Ухвала

від 08.10.2013 по справі 428/7973/13-к

СЄВЄРОДОНЕЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 428/7973/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2013 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про проведення обшуку за адресою: м. Рубіжне, вул. Меделєєва 47А к. 5, винесене в кримінальному провадженні № 32013030370000037 від 19.08.2013 р. і погоджене зі старшим прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2 та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що СВ ДПІ у м. Сєвєродонецьку здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32013030370000037 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, яке виражається в тому, що посадові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Автотраспортне підприємство «Караван» у період 2008-2011р.р., в порушення п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5, ст.. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 280 096 грн.

Крім того, в порушення п.5.1, пп. 5.2.1, п. 5.2 та пп. 5.3.9 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» та п. 138.2, п.п. 138.10.4, п. 138.10, п.п. 138.2.12 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 589 007 грн.

Ухилення від оподаткування було здійснено шляхом включення до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, додатків до цих декларацій сум грошових коштів за придбання товаро-матеріальних цінностей, отримання послуг з перевезеннь від підприємств, зареєстрованих на підставних осіб, а також підприємств, чиї посадові особи не підтверджують факти проведення господарських операцій з постачання товаро-матеріальних цінностей та послуг на адресу ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван», а саме: ТОВ «Ларедо інреал» (код ЄДРПОУ 35025254), ТОВ «ПКФ «ПКФ «Мастер торг» (код ЄДРПОУ 36128593), ТОВ «Інтерком ВВ» (код ЄДРПОУ 36073309), ТОВ «Альтпрайм» (код ЄДРПОУ 35773489), ПП «ВВП Луганск контракт» (код ЄДРПОУ 36409618), ПП «Луганскенерголюкс» (код ЄДРПОУ 34791182), ТОВ «ТПГ Дилема» (код ЄДРПОУ 37041314), ТОВ «Автопаритет Д» (код ЄДРПОУ 36901597), ПП «Лоса» (код ЄДРПОУ 35025280), ТОВ «Тек «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36736579), ТОВ «Девятка» (код ЄДРПОУ 35340220), ТОВ «Монтаж - Демонтаж» (код ЄДРПОУ 34721183), ТОВ «Спецторгсервіс КВВ» (код ЄДРПОУ 37178619), ТОВ «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903).

Вказані дії посадових осіб ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван» призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків у сумі 2 869 103,00 грн., що є особливо великим розміром.

Органом досудового розслідування надано матеріали кримінального провадження, які містять свідчення засновників, посадових осіб вказаних підприємств, а також винесені судовими установами вироки за фактами вчинених злочинів, пов’язаних з реєстрацією фіктивних підприємств та веденням їх діяльності.

Надані матеріали свідчать про те, що постачання товарів, надання послуг з боку підприємств ТОВ «Ларедо інреал», ТОВ «ПКФ «ПКФ «Мастер торг», ТОВ «Інтерком ВВ», ТОВ «Альтпрайм», ПП «ВВП Луганск контракт», ПП «Луганскенерголюкс», ТОВ «ТПГ Дилема», ТОВ «Автопаритет Д», ПП «Лоса», ТОВ «Тек «ОСОБА_3», ТОВ «Девятка», ТОВ «Монтаж - Демонтаж», ТОВ «Спецторгсервіс КВВ», ТОВ «Універсальна дія» на адресу ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван» не здійснювалось, засновники та посадові особи перелічених підприємств заперечують будь-яку господарську діяльність між їх підприємствами та ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван», або взагалі є підставними особами, які зареєстрували підприємства на своє ім’я за грошову винагороду.

ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван» знаходиться за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва буд. 47А к. 5 в будівлі, яка належить на праві власності комунальному підприємству «Бюро технічної інвентаризації» Рубіжанської міської ради згідно рішення № 34/10 від 27.06.2013р. Вказана будівля передана в користування згідно договору оренди № 29 від 11.07.2011р. приватному підприємцю ОСОБА_4, код НОМЕР_1, який є одним із співзасновників ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван».

Згідно рапорту заступника начальника оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області від 29.08.2013р., за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва буд. 47А к. 5 розташоване офісне приміщення ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван», в якому знаходяться документи, які свідчать про вчинення правочинів з ТОВ «Ларедо інреал» (код ЄДРПОУ 35025254), ТОВ «ПКФ «ПКФ «Мастер торг» (код ЄДРПОУ 36128593), ТОВ «Інтерком ВВ» (код ЄДРПОУ 36073309), ТОВ «Альтпрайм» (код ЄДРПОУ 35773489), ПП «ВВП Луганск контракт» (код ЄДРПОУ 36409618), ПП «Луганскенерголюкс» (код ЄДРПОУ 34791182), ТОВ «ТПГ Дилема» (код ЄДРПОУ 37041314), ТОВ «Автопаритет Д» (код ЄДРПОУ 36901597), ПП «Лоса» (код ЄДРПОУ 35025280), ТОВ «Тек «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36736579), ТОВ «Девятка» (код ЄДРПОУ 35340220), ТОВ «Монтаж - Демонтаж» (код ЄДРПОУ 34721183), ТОВ «Спецторгсервіс КВВ» (код ЄДРПОУ 37178619), ТОВ «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903).

У зв’язку з цим є підстави вважати, що в будівлі за місцем розташування ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван» за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва буд. 47А к. 5, можуть знаходитися первинні бухгалтерські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван», що свідчать про ухилення від оподаткування шляхом здійснення правочинів з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, у тому числі і на електронних носіях інформації, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та будуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню.

Враховуючи, що вищезазначені предмети і документи мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1. Дозволити старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 провести обшук за місцем розташування офісу ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван» в будівлі за адресою: м. Рубіжне, вул. Менделєєва буд. 47А к. 5, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Автотраспортне підприємство «Караван», що свідчать про ухилення від оподаткування шляхом здійснення правочинів з ТОВ «Ларедо інреал» (код ЄДРПОУ 35025254), ТОВ «ПКФ «ПКФ «Мастер торг» (код ЄДРПОУ 36128593), ТОВ «Інтерком ВВ» (код ЄДРПОУ 36073309), ТОВ «Альтпрайм» (код ЄДРПОУ 35773489), ПП «ВВП Луганск контракт» (код ЄДРПОУ 36409618), ПП «Луганскенерголюкс» (код ЄДРПОУ 34791182), ТОВ «ТПГ Дилема» (код ЄДРПОУ 37041314), ТОВ «Автопаритет Д» (код ЄДРПОУ 36901597), ПП «Лоса» (код ЄДРПОУ 35025280), ТОВ «Тек «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36736579), ТОВ «Девятка» (код ЄДРПОУ 35340220), ТОВ «Монтаж - Демонтаж» (код ЄДРПОУ 34721183), ТОВ «Спецторгсервіс КВВ» (код ЄДРПОУ 37178619), ТОВ «Універсальна дія» (код ЄДРПОУ 37177903), у тому числі і на електронних носіях інформації., а також інших предметів і документів, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

2. Ухвала дійсна протягом 1 місяця з дня її винесення.

3. Ця ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В. Д. Губанов