Ухвала

від 14.11.2013 по справі 428/9089/13-к

СЄВЄРОДОНЕЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1423/2013

Справа № 428/9089/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2013 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду м. Сєвєродонецька Губанов В.Д. при секретарі Захаровой І.Г., за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні Колективного сільськогосподарського підприємства імені Дзержинського, код за ЄДРПОУ 03739007, винесене в кримінальному провадженні № 32013030370000039 за ст. 191 ч. 4 КК України, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32013030370000039 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 191 ч. 4 КК України, яке виражається в тому, що посадові особи Колективного сільськогосподарського підприємства імені Дзержинського, код за ЄДРПОУ 03739007, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що діють у порушення вимог Конституції України та земельного законодавства, порушили право Верхньобогданівської сільської ради та Червоножовтневої сільської ради Станично-Луганського району на отримання орендної плати за землю у місцевий бюджет за період з січня 2012 року по теперішній час, шляхом самовільного заняття земельних ділянок загальною площею 542 га, та відповідно безоплатного користування вказаними земельними ділянками у вигляді несплаченої орендної плати у сумі 154406грн.

Крім того, КСП імені Дзержинського є платником податків, який знаходиться на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, сума ПДВ, нарахована таким суб'єктом на вартість виробленої ним сільгосппродукції не підлягає сплаті до бюджету і повністю залишається у нього в розпорядженні, перераховується на спеціальний рахунок та витрачається виключно на потреби підприємства.

Відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» № 1952-IV від 01.07.2004р. та Закону України «про внесення змін до законодавчих актів України» № 245 від 16.05.2013р. укладений договір оренди земельної ділянки підлягає державній реєстрації та відповідно право оренди земельної ділянки виникає з дня державної реєстрації договору.

Матеріали кримінального провадження містять висновок УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Луганській області від 23.08.2013р. № 14/16-03739007, згідно якому їз загальної кількості укладених КСП імені Дзержинського з фізичними особами-власниками земельних паїв договорів оренди земельних ділянок по 76 договорам на загальну площу 542 га строк дії минув, із них 6 договорів укладено з особами, які значаться як померлі.

Таким чином, при використанні у господарській діяльності земельних ділянок за договорами оренди з померлими особами, КСП імені Дзержинського втрачено право на застосування спеціального режиму оподаткування з ПДВ в частині не перерахування сум ПДВ, нарахованих на вартість виробленої ним сільгосппродукції до бюджету і та витрачанням цих сум виключно на потреби підприємства.

З метою отримання доказів нанесення діями посадових осіб КСП імені Дзержинського шкоди суспільним інтересам, а саме збитків державному бюджету або територіальним громадам у вигляді ненадходження податків, зборів, інших обов'язкових платежів, 04.11.2013р. за матеріалами кримінального провадження слідчим призначено позапланову невиїзну документальну перевірку, проведення якої доручено ГУ Міндоходів у Луганській області. ГУ Міндоходів у Луганській області листом № 2781/8/22 від 13.11.2013р. повідомило, що для проведення перевірки необхідно надати додаткові матеріали.

У клопотанні слідчого, погодженого із прокурором зазначено, що необхідні для проведення перевірки документи, запитані ГУ Міндоходів у Луганській області, знаходяться у володінні КСП ім. Дзержинського. Вказані документи необхідні для перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків з фінансово-господарських операцій підприємства. Також ці документи будуть являтися речовими доказами по даному досудовому розслідуванню.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з ЄРДР № 32013030370000039; 2)листом ГУ Міндоходів у Луганській області № 2781/8/22 від 13.11.2013р.; 3)постановою про призначення позапланової невиїзної документальної перевірки від 04.11.2013р.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159, ч. 2 ст. 163, 164, 165, 166, 309 КПК України -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

2. Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходяться у розпорядженні КСП ім. Дзержинського, код за ЄДРПОУ 03739007:

- первинні документи за період з 01.01.2011 по 31.12.2011 року, а також за період з 01.07.2013 року по 30.09.2013 року:

- головні книги за період з 01.01.2011 року по 30.09.2013р.;

- журнал-ордери за період з 01.01.2011 року по 30.09.2013р.;

- акти перевірок ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» та ПАТ «Державний ощадний банк України» за період з 01.01.2011року по 30.09.2013року. щодо цільового використання кредитних грошових коштів;

- відомості про наявність основних засобів та інших товаро-матеріальних цінностей станом на 14.11.2013р.

3. Дозволити старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому оперативного відділу ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_5 здійснити вилучення зазначених документів.

4. Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. Д. Губанов