Ухвала

від 13.06.2014 по справі 592/6305/14-к

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/6305/14-к

Провадження № 1-кс/592/1824/14

УХВАЛА

13 червня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого ОСОБА_2 про дозвіл на проведення на обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014200000000031 від 12.02.14, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1,4 ст. 358 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 ,

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014200000000031 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами СТ «Колос» (код 30236600) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Будстиль-ЛТД» (код 34012050) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та за фактом підроблення та використання завідомо підробленого протоколу виїмки від 10.10.12 невстановленими особами, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.ч. 1,4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що СТ «Колос» (код 30236600) здійснюючи свою фінансово-господарську діяльність в 2010 році уклало з ТОВ «Будстиль-ЛТД» договір про надання послуг № 245/с-10 від 29.11.10, які полягали в начебто виконанні ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос» (код 30236600) послуг з технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальних приладів устаткування комерційного обліку, програмного забезпечення, зняття свідчень електронних лічильників, проведення переговорів пов`язаних з постачанням електричної енергії, аналіз графіків споживання електричної енергії, розроблення оптимальних графіків електричної енергії, тощо.

В подальшому ТОВ «Будстиль-ЛТД» уклало договір про надання послуг № 99 від 19.09.11 з ПВП «Спектр» (код 30608303) на виконання вищезазначених робіт.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будстиль-ЛТД» та ПВП «Спектр» (код 30608303) вищезазначених робіт для СТ «Колос» не виконували, а лише здійснювали документальне оформлення проведених господарських операцій, що дозволило ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах СТ «Колос» та ТОВ «Будстиль-ЛТД» на загальну суму 2 млн. 964 тис. 932,95 грн..

Крім того, в рамках досудового розслідування, 26.03.2014 року було отримано ухвалу Ковпаківського районного суду м. Суми на проведення тимчасового доступу до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», проте ухвала службовими особами СТ «Колос» не була виконана, а юристом підприємства ОСОБА_3 було направлено електронною поштою ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) протокол виїмки від 10.10.2012 року. Зі змісту протоколу встановлено, що на СТ «Колос» 10.10.2012 року старшим слідчим з особливо важливих справ слідчого управління ДПС у Харківській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 було вилучено первинні бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», ТОВ «Дельта-Універсал», ТОВ «Торговий Будинок» Східна Україна, ТОВ «Альфа Мед 2006», ТОВ «Фірма Аква Транс», ТОВ «Дельта Транс», ТОВ «Остек Систем Груп», ПП «Будтранс Плюс».

З метою перевірки факту вилучення документів до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Харківській області було направлено лист № 5724/7/18-28-09-02 від 10.04.14.

17.04.14 за № 7730/7/20-40-09-11 було отримано відповідь, що кримінальні справи (кримінальні провадження) відносно службових осіб СТ «Колос» не порушувалися, виїмка документів не проводилася. Також, ОСОБА_4 був звільнений з податкової міліції 10.09.12.

З вищенаведеного слідує, що невстановлені особи підробили та використали протокол виїмки від 10.10.2012 року з метою приховування від контролюючих органів первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським відносинам СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», ТОВ «Дельта-Універсал», ТОВ «Торговий Будинок» Східна Україна, ТОВ «Альфа Мед 2006», ТОВ «Фірма Аква Транс», ТОВ «Дельта Транс», ТОВ «Остек Систем Груп», ПП «Будтранс Плюс».

В ході досудового розслідування встановлено, що в нежитловому приміщенні, яке розташоване на першому поверсі за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд. 193 в яких здійснює свою фінансово-господарську діяльність СТ «Колос» зберігаються і можуть бути знищені: договори про надання послуг, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, прибуткові накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, листи щодо зчитування даних лічильників електроенергії, графіки споживання електроенергії, тощо по фінансово-господарським-взаємовідносинам СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», ТОВ «Дельта-Універсал», ТОВ «Торговий Будинок» Східна Україна, ТОВ «Альфа Мед 2006», ТОВ «Фірма Аква Транс», ТОВ «Дельта Транс», ТОВ «Остек Систем Груп», ПП «Будтранс Плюс» за період 2010-2013 рр., чорнові бухгалтерські записи, чисті бланки суб`єктів господарської діяльності, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, інші переносні пристрої інформації) на якій в електронному вигляді знаходяться вищевказані документи та інші предмети і документи, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

Вищеперераховані документи нададуть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами СТ «Колос», а саме подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як докази. Також вони необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз з метою встановлення виконавців підписів в первинних бухгалтерських документах. Також, вищезазначені документи необхідні для проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства СТ «Колос».

Вилучення комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, інші переносні пристрої інформації) необхідні для проведення комп`ютерно-технічної експертизи, з метою виявлення програми АСКОЕ (автоматизована система комерційного обліку електроенергії), яка самостійно зчитує дані лічильників, формує графіки, тощо, оскільки вищезазначена программа дозволяла СТ «Колос» самостійно бачити дані лічильників по підприємствах на які вони поставляли електроенергію, що повинно було виключати можливість списувати кошти на дані види послуг.

За даними реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції, нежитлові приміщення першого поверху за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд. 193, зареєстровані на праві власності за ПП «Стелла+» (код 31439318).

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатньо підстав вважати, що вказані предмети та документи нададуть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами СТ «Колос», а саме подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,-

ухвалив:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих на першому поверсі за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд. 193, які зареєстровані на праві власності за ПП «Стелла+» (код 31439318),

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук - у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі, для виявлення яких проводиться обшук: договори про надання послуг, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки, прибуткові накладні, видаткові накладні, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, листи щодо зчитування даних лічильників електроенергії, графіки споживання електроенергії, тощо по фінансово-господарським-взаємовідносинам СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», ТОВ «Дельта-Універсал», ТОВ «Торговий Будинок» Східна Україна, ТОВ «Альфа Мед 2006», ТОВ «Фірма Аква Транс», ТОВ «Дельта Транс», ТОВ «Остек Систем Груп», ПП «Будтранс Плюс» за період 2010-2013 рр., чорнові бухгалтерські записи, чисті бланки суб`єктів господарської діяльності, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, інші переносні пристрої інформації) на якій в електронному вигляді знаходяться вищевказані документи та інші предмети і документи, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних чи пом`якшення відповідальності.

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Проведення обшуку доручити старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , або іншій уповноваженій особі.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1