Ухвала

від 25.05.2015 по справі 201/8258/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/8258/15-к

провадження № 1кс/201/5186/2015

УХВАЛА

25 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

25 травня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000047 від 14.04.2015 року відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) перебуваючи на податковому обліку в Дніпропетровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, являючись платником фіксовано-сільськогосподарського податку, тобто перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість (далі ПДВ) у сфері сільського господарства, в період з 01 січня 2014року по лютий 2015 року шляхом безпідставного віднесення в декларації з ПДВ сум в рядку 18 «позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного «звітного» податкового періоду» та рядку 25 «сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного «звітного» податкового періоду та залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок» безпідставно віднесло на спеціальний рахунок підприємства ПДВ по проведеним у вказаний період фінансово-господарським операціям по реалізації продукції власного виробництва на адресу ТОВ «Дельта Вілмар» (код 36369434), ТОВ «Оптімус Плюс» (код 36726843), ДП з ІІ «Сангрант Плюс» (код 31243671), ТОВ «Сталь» (код 35394737), ТОВ «НВП СГ Продукції «Смєла» (код 23646555), ДП «Вільногорський елеватор ТОВ «Зернопром» (код 35986706), ТОВ «Делісто» (код 39382479), ТОВ «Дніпромлин» (код 37987680), ПВКФ «Дніпроагротехсервіс» (код 21913325) на загальну суму 32531850 грн., що фактично не відповідає дійсності та ставить під сумнів достовірність відомостей в наданих податкових деклараціях з ПДВ щодо кількості власного виробництва в порівнянні з задекларованими підприємством об`ємами реалізації товарів.

Відповідно до висновку проведеного фахівцями Головного управління ДФС у Дніпропетровській області дослідження встановлено, що підприємством ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) документально не підтверджені господарські операції з ТОВ «Дельта Вілмар» (код 36369434), ТОВ «Оптімус Плюс» (код 36726843), ДП з ІІ «Сангрант Плюс» (код 31243671), ТОВ «Сталь» (код 35394737), ТОВ «НВП СГ Продукції «Смєла» (код 23646555), ДП «Вільногорський елеватор ТОВ «Зернопром» (код 35986706), ТОВ «Делісто» (код 39382479), ТОВ «Дніпромлин» (код 37987680), ПВКФ «Дніпроагротехсервіс» (код 21913325), а також маючи, на території Дніпропетровської області, у розпорядженні та використанні земельні ділянки сільськогосподарського призначення загальною площею 1151,043га. (виходячи з проведених розрахунків - загальний обсяг можливого виготовлення продукції у вказаному регіоні (соняшника) 1га 16 цент, середня ціна за 1т/грн. 4000 грн.), кількість власного виробництва ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) в порівнянні з задекларованими підприємством об`ємами реалізації товарів власного виробництва, в даному випадку (соняшника) може становити не більше ніж 13000000 грн.

Таким чином дії службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) призвели до неправомірного застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість при реалізації сільськогосподарських товарів власного виробництва в об`ємах зазначених вказаним підприємством, в результаті чого діяльність підприємства дає можливість у безпідставному формуванні податкового кредити підприємствам вигодонабувачам (контрагентам). що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів у вигляді податкових зобов`язань з податку на додану вартість у вказаний період на загальну суму 5421975,0грн.

Також в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) зареєстровано за юридичною адресою: Дніпропетровська область, Солонянський район, с. Єлізарове, вул. Центральна, буд. 9.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на об`єкти нерухомого майна розташованого за адресою: Дніпропетровська область, Солонянський район, с. Єлізарове, вул. Центральна, буд. 9, належить ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, Солонянський район, с. Єлізарове, вул. Центральна, буд. 9, з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні документів, а саме: первинні бухгалтерські документи, договори, угоди, контракти, специфікації та додаткові угоди до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі товару, виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, платіжні доручення та інші первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049), які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам, визначення фактичних об`ємів виробництва сільськогосподарської продукції, подальшої її реалізації, з`ясування законності підстав реєстрації підприємства як платника фіксовано-сільськогосподарського податку, та наявності законних підстав у подальшому використанні пільг спеціального режиму оподаткування діяльності підприємства у сфері сільського господарства, встановлення підприємств - вигодонабувачів, і встановлення сум несплачених податків за період 2014-2015р.р., документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із контрагентами взаємовідносини з ТОВ «Дельта Вілмар» (код 36369434), ТОВ «Оптімус Плюс» (код 36726843), ДП з ІІ «Сангрант Плюс» (код 31243671), ТОВ «Сталь» (код 35394737), ТОВ «НВП СГ Продукції «Смєла» (код 23646555), ДП «Вільногорський елеватор ТОВ «Зернопром» (код 35986706), ТОВ «Делісто» (код 39382479), ТОВ «Дніпромлин» (код 37987680), ПВКФ «Дніпроагротехсервіс» (код 21913325) та іншими підприємствами за період з 2014 року по теперішній час, а також печаток, штампів вказаних підприємств, комп`ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи вказаних підприємств, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32015040000000047 від 14.04.2015 року.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №32015040000000047, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, Солонянський район, с. Єлізарове, вул. Центральна, буд. 9, з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні документів, а саме: первинні бухгалтерські документи, договори, угоди, контракти, специфікації та додаткові угоди до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі товару, виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, платіжні доручення та інші первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049), які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам, визначення фактичних об`ємів виробництва сільськогосподарської продукції, подальшої її реалізації, з`ясування законності підстав реєстрації підприємства як платника фіксовано-сільськогосподарського податку, та наявності законних підстав у подальшому використанні пільг спеціального режиму оподаткування діяльності підприємства у сфері сільського господарства, встановлення підприємств - вигодонабувачів, і встановлення сум несплачених податків за період 2014-2015р.р., документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агрофірма «Агростеп» (код 37916049) не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із контрагентами взаємовідносини з ТОВ «Дельта Вілмар» (код 36369434), ТОВ «Оптімус Плюс» (код 36726843), ДП з ІІ «Сангрант Плюс» (код 31243671), ТОВ «Сталь» (код 35394737), ТОВ «НВП СГ Продукції «Смєла» (код 23646555), ДП «Вільногорський елеватор ТОВ «Зернопром» (код 35986706), ТОВ «Делісто» (код 39382479), ТОВ «Дніпромлин» (код 37987680), ПВКФ «Дніпроагротехсервіс» (код 21913325) та іншими підприємствами за період з 2014 року по теперішній час, а також печаток, штампів вказаних підприємств, комп`ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи вказаних підприємств, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32015040000000047 від 14.04.2015 року.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32015040000000047.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1