Ухвала

від 14.02.2014 по справі 668/2092/14-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/2092/14-к

14.02.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320142300000000016 від 04.02.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Херсон, вул. Петренко 18, офіс 306, яке на праві власності належить багатогалузевому концерну ЗАТ «Содружество» (код ЄДРПОУ 14121018, адміністративно-побутовий будинок та вбудовані гаражі), з метою вилучення первинних бухгалтерських документів, документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) по взаємовідносинам з ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356), а також з іншими суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, за період 2013 рік, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320142300000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.02.2014 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами приватного підприємства «промислова фірма «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) шляхом неправомірного включено до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціям з суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за період 2013 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму понад 600 тис. грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719), зареєстровано рішенням Суворовського районного управлінням юстиції у м.Херсоні від 06.02.2007 № 14991020000007788. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 07.02.2007 за №4360 в ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонської області.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання ПП «ПФ «Поліант Плюс»: м. Херсон, вул. Петренка, будинок 18, офіс 306.

Основними видами діяльності підприємства, згідно коду КВЕД, є: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур; допоміжна діяльність у рослинництві; післяурожайна діяльність; оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Проведеним досудовим розслідуванням, а також враховуючи аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ «Суми Агротранс» за жовтень-листопад 2013 року, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Херсонській області 30.01.2014, встановлено. Відповідно інформаційної системи Податковий блок «Системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), встановлено, що ПП «ПФ «Поліант Плюс» задекларовано податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) у жовтні 2013 року на суму 5 934 016,03 грн. та у листопаді 2013 року на суму 2 321 629 грн.

ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Сумської міської ради від 19.03.2013. Місцезнаходження суб`єкта господарювання: Сумська область, Зарічний, вул. Кірова, 25, кв.601. Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5 . Вид діяльності - _01.11 - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

ТОВ «Суми Агротранс» з 01.08.2013 знаходиться на спеціальному режимі оподаткування.

Відповідно до ст. 301 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ платниками фіксованого сільськогосподарського податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського виробництва за попередній податковий період (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Відповідно до листа Державної інспекції сільського господарства у Сумській області від 05.12.2013 №5384 інформація про наявність земельних ділянок за підприємством ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) відсутня, сільськогосподарська техніка не обліковується та декларацій про обсяги зберігання зерна не подаються.

Згідно листа Головного управління Держземагенства у Сумській області від 09.12.2013 №0-18-0.4-7889/2-13 встановлено, що за ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) реєстрації права власності та користування на земельні ділянки на території Сумської області не виявлено.

20.12.2013Сумським міським відділом УМВС України в Сумській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження № 12013200440008231 за фактом створення ТОВ «Суми Агротранс» з метою прикриття незаконної діяльності з формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства, що кваліфікується за ч.1 ст.205 КК України.

Таким чином, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктом фіктивного підприємництва ТОВ «Суми Агротранс», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ПП «ПФ «Поліант Плюс» не мало на меті реальної поставки товарів, а оформлені з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства.

Відповідно до «Інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно» №17536992 від 08.02.2014 за адресою: м. Херсон, вул. Петренко, 18 розташований адміністративно-побутовий будинок та вбудовані гаражі, який належить багатогалузевому концерну ЗАТ «Содружество» (код ЄДРПОУ 14121018).

З огляду на викладене, є достатні підстави вважати, що за юридичною та фактичною адресою здійснення підприємницької діяльності ПП «ПФ «Поліант Плюс», а саме: м.Херсон, вул. Петренко 18, офіс 306, знаходяться первинні бухгалтерські документи діяльності підприємства, документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, чорнові записи, які використовувались у діяльності вказаних суб`єктів господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Є достатні підстави вважати, що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження , суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за місцем здійснення фінансово-господарської діяльністі ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) за адресою: м. Херсон, вул. Петренко 18, офіс 306, яке на праві власності належить багатогалузевому концерну ЗАТ «Содружество» (код ЄДРПОУ 14121018, адміністративно-побутовий будинок та вбудовані гаражі), з метою вилучення первинних бухгалтерських документів, документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) по взаємовідносинам з ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356), а також з іншими суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, за період 2013 рік, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1