Ухвала

від 11.11.2014 по справі 668/15603/14-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/15603/14-к

11.11.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013230000000219 від 14.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно реєстраційних даних належить на праві власності ОСОБА_5 .

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000219 від 14.09.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) упродовж 2013 року, шляхом безпідставного завищення валових витрат по не проведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з наступними суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ "МЕТ ІНВЕСТ ПРОЕКТ" (КОД ЄДРПОУ 38544525), ПП "ВЕРЛАЙН" (код ЄДРПОУ 36877423), ТОВ "ВТОРМЕТ - ДНІПРОПЕТРОВСЬК" (код ЄДРПОУ 35607147), ТОВ "СТВ СТАЛЬ" (код ЄДРПОУ 35739929), ТОВ "СІЄРА ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 38113641), ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 36366831), ТОВ "ФЕРО - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 33906330), ТОВ "АЛЬЯНС - ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 32964810), ухилились від сплати податків на суму понад 600 тис. грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.11.2012р. по 12.03.2013р. ПП «Портакал» реалізовувало на адресу ТОВ «Сімба Дніпро» (код ЄДРПОУ 38299453) продукцію цитрусових, в результаті чого на розрахунковий рахунок ПП «Портакал» надійшли кошти в сумі 12 241 590, 00 грн. При встановленні керівника ТОВ «Сімба Дніпро» - ОСОБА_6 , останній пояснив, що підприємство ПП «Портакал» та його посадові особи йому не відомі, та господарські операції між вказаними підприємствами не відбувались, жодних договорів не укладалося.

Так встановлено, що упродовж 2013 року службові особи підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) неправомірно сформували склад валових витрат по операціям з придбання металобрухту у суб`єктів господарської діяльності м. Дніпропетровськ, а саме: ТОВ «Антарекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 36366831) та ТОВ «Феро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 2944923). В ході досудового слідства було встановлено, що відповідно до отриманих відомостей з реєстру судових рішень України, 14.06.2013 року господарським судом Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/4701/13 про прийняття заяви і порушення справи банкрутства до розгляду, а саме засновниками товариства 28.03.2013 року прийнято рішення про припинення діяльності шляхом ліквідації та 22.07.2013 року ТОВ «Антарекс-Плюс» (ухвала від 09.09.2013) визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Крім того, отримано відомості з реєстру судових рішень України, що 25.07.2013 року господарський суд Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/5595/13 про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ «Феро-сервіс» (код ЄДР 33906330), в якій зазначено про надання ліквідатором ОСОБА_7 (іден. номер НОМЕР_1 ) проміжного ліквідаційного балансу станом на 18.07.2013 року: кредиторська заборгованість у розмірі 699,6 тис. грн.; відсутність дебіторської заборгованості; відсутність будь-яких активів боржника; відсутність грошових коштів; відсутність майна. 01.08.2013 року суддею господарського суду Дніпропетровської області винесено постанову, в якій ТОВ «Феро-Сервіс» (код ЄДР 33906330) визнати банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Додатково в ході проведених слідчих (розшукових) дії співробітниками оперативного управління ГУ Міндоходів у Херсонській області встановлено, що до порити правної діяльності підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) причетний гр. ОСОБА_8 10.09.1979 ІНФОРМАЦІЯ_1 який в період з 20.09.2012 року (наказ №13/к про призначення на посаду директора підприємства ПП «КВФ «Топаз») по червень місяць 2014 року займав посаду директора підприємства ПП «КВФ «Топаз». Так встановлено, що реєстраційні, статутні документи, документи податкового, бухгалтерського обліку та печатка підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) частково можуть знаходитись за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_8 10.09.1979 ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 .

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 ., яке згідно реєстраційних даних належить на праві власності ОСОБА_5 (мати гр. ОСОБА_8 ) можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності підприємства ПП «КВФ «Топаз»: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності по теперішній час, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність гр. ОСОБА_8 до протиправної діяльності підприємства ПП «КВФ «Топаз» спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

На підставі викладеного, враховуючи що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження , суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, з метою відшукання вищезазначених документів та речей, які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , у зв`язку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за місцем фактичного проживання гр. ОСОБА_8 10.09.1979 ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 ., яке згідно реєстраційних даних належить на праві власності ОСОБА_5 (мати гр. ОСОБА_8 ), з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку, документів фінансово господарської діяльності підприємств ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296), печатки інших суб`єктів господарської діяльності які можуть бути причетні до протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства та можуть підтверджувати причетність їх службових осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом.

Строк дії цієї ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуддяОСОБА_1