Ухвала

від 22.04.2015 по справі 537/1814/15-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/348/2015

Справа № 537/1814/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.04.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про про надання дозволу йому та членам групи слідчих на проведення обшуку в нежитлових будівлях, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ "Євробуд СМ" за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37, власником яких є ТОВ «Полтавський завод залізобетонних конструкцій» (код ЄДРПОУ 32317246), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у тому числі податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у тому числі приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреностей у тому числі на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, а також коштів отриманих незаконним шляхом, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000005 від 27.03.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області № 2726/8/16-01-07-03-15 від 27.03.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) у період часу з квітня 2014 року по січень 2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) внаслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) не причетні до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності вказаних підприємств. Допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Завод бетонних виробів" ОСОБА_4 , яка пояснила, що вказане підприємство не реєструвала, господарської діяльності не здійснювала та нікого на це не уповноважувала. Також допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Бетон Полтавщини" ОСОБА_5 , яка пояснила, що вказане підприємство їй не відомо та вона не причетна до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності даного підприємства.

Таким чином, службові особи ТОВ "Євробуд СМ", в період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Відповідно до реєстраційних та статутних документів ТОВ "Євробуд СМ" зареєстровано в ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області 11.01.2013 року. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_6 , засновником ОСОБА_7 . Основний вид діяльності - виготовлення виробів із бетону для будівництва. Підприємство зареєстроване та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого ОУ ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 від 31.03.2015 року було встановлено, що фактичною та юридичною адресою ТОВ "Євробуд СМ" є: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37. За даною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ", у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини" за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а саме: договори ( угоди, додаткові угоди) та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактур, накладні у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелі робочого часу, листування, технічна документації на виконання робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ", умисного ухилення їх службовими особами від сплати податків до державного бюджету, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин, забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову по справі.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Полтавського міського управління юстиції № 351749 від 19.03.2015 року встановлено, що нежитлові будівлі розташовані за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37 на праві власності належать ТОВ «Полтавський завод залізобетонних конструкцій» (код ЄДРПОУ 32317246).

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені. Існує загроза знищення вищевказаних документів, оскільки враховуючи непричетність посадових осіб ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини" до господарської діяльності та не підписування ними будь яких документів, схема ухилення від сплати податків ТОВ "Євробуд СМ" передбачає підроблення документів по взаємовідносинам із вказаними контрагентами і процес доказування в майбутньому буде базуватися на дослідженні автентичності оригіналів даних документів. Враховуючи характер вчинення кримінального правопорушення, можливі дії сторони захисту (посадових осіб ТОВ "Євробуд СМ") по знищенню, переховуванню або невидачі оригіналів вищевказаних документів зведуть нанівець інші заходи та слідчі дії щодо збору та дослідження доказів.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини" за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ": Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 27.03.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000005 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме службовими особами ТОВ «Євробуд СМ» ( код ЄДРПОУ 38561032) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Завод бетонних виробів» (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ «Бетон Полтавщини» (код ЄДРПОУ 31618464) в період часу з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року на загальну суму ПДВ 805,9 тис. грн., чим умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст.234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами, в тому числі: витягом з ЄРДР №32015170090000005; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 27.03.2015 року; інформаційною довідкою №35174972 від 19.03.2015 року, згідно якої промислові будівлі та споруди, розташовані за адресою: Полтавська область, місто Полтава, вулиця Ковпака, будинок 7 на праві приватної власності належать ТОВ «Полтавський завод залізобетонних конструкцій»; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 03.04.2015 року, який підтвердив, що відшукувані речі і документи перебувають в приміщенні фактичної та юридичної адресо ТОВ «Єробуд СМ» за адресою: Полтавська область, вул. Ковпака, буд. 37; протоколом допиту свідка ОСОБА_5 від 03.04.2015 року, яка пояснила, що підприємство ТОВ «Бетон Полтавщини» їй невідоме, вона не причетна до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства; протоколом допиту свідка ОСОБА_4 , згідно якого остання не реєструвала підприємство ТОВ «Завод бетонних виробів», господарської діяльності не здійснювала та нікого на це не уповноважувала; реєстраційною карткою підприємства ТОВ «Євробуд СМ», відповідно до якої юридична адреса останнього: Полтавська область, м. Полтава, вулиця Ковпака, будинок 37; довідкою по запиту користувача ПК ТОВ «Євробуд СМ», згідно якої останнє здійснювало фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Бетон Полтавщини» та ТОВ «Завод бетонних виробів».

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукувані речі та документи, а саме: оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464), за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року: договори ( угоди, додаткові угоди) та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у тому числі податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у тому числі приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелі робочого часу, листування, технічна документація на виконання робіт, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності, у тому числі на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордерів та головних книг, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині вилучення коштів, отриманих незаконним шляхом, не підлягає задоволенню, оскільки останнім в судовому засіданні не доведено їх наявність у приміщенні, дозвіл на обшук якого планується отримати, та не обґрунтовано факт того, що вони мають доказове значення в даному кримінальному провадженні.

За викладених вище обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 ; старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 ; слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_25 , слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_26 дозвіл на проведення обшуку в нежитлових будівлях, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ "Євробуд СМ" за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37 з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464), за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у тому числі податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у тому числі приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреностей у тому числі на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, які вказують на порушення податкового законодавства та мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32015170090000005.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 22.05.2015 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1