Ухвала

від 08.04.2015 по справі 537/1650/15-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/330/2015

Справа № 537/1650/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.04.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про проведення обшуку в нежитлових будівлях, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ "Євробуд СМ" за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37, власником яких є ТОВ «Полтавський завод залізобетонних конструкцій» (код ЄДРПОУ 32317246), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) та іншими підприємствами-контрагентами, за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у тому числі податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів у тому числі приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреностей у тому числі на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів та головних книг, а також коштів отриманих незаконним шляхом, комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000005 від 27.03.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області № 2726/8/16-01-07-03-15 від 27.03.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Євробуд СМ" (код ЄДРПОУ 38561032) у період часу з квітня 2014 року по січень 2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) внаслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) не причетні до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності вказаних підприємств. Допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Завод бетонних виробів" ОСОБА_4 , яка пояснила, що вказане підприємство не реєструвала, господарської діяльності не здійснювала та нікого на це не уповноважувала. Також допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Бетон Полтавщини" ОСОБА_5 , яка пояснила, що вказане підприємство їй не відомо та вона не причетна до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності даного підприємства.

Таким чином, службові особи ТОВ "Євробуд СМ", в період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню будівельних матеріалів, обладнання у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Завод бетонних виробів" (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ "Бетон Полтавщини" (код ЄДРПОУ 31618464) занизили ПДВ на загальну суму 805,9 тис. грн., що в 1 300 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Відповідно до реєстраційних та статутних документів ТОВ "Євробуд СМ" зареєстровано в ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області 11.01.2013 року. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_6 , засновником ОСОБА_7 . Основний вид діяльності - виготовлення виробів із бетону для будівництва. Підприємство зареєстроване та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого ОУ ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 від 31.03.2015 рок було встановлено, що фактичною та юридичною адресою ТОВ "Євробуд СМ" є: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37. За даною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ", у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини", яких фактично не було, та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ", умисного ухилення їх службовими особами від сплати податків до державного бюджету, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин, забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову по справі.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Полтавського міського управління юстиції № 351749 від 19.03.2015 року встановлено, що нежитлові будівлі розташовані за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37 на праві власності належать ТОВ «Полтавський завод залізобетонних конструкцій» (код ЄДРПОУ 32317246).

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ" по взаємовідносинах із ТОВ "Завод бетонних виробів" та ТОВ "Бетон Полтавщини" за період з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Євробуд СМ": Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, керуючись ст.ст.110, 234 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 27.03.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000005 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме службовими особами ТОВ «Євробуд СМ» ( код ЄДРПОУ 38561032) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Завод бетонних виробів» (код ЄДРПОУ 39215353) та ТОВ «Бетон Полтавщини» (код ЄДРПОУ 31618464) в період часу з 01.04.2014 року по 31.01.2015 року на загальну суму ПДВ 805,9 тис. грн., чим умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

При дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що обґрунтовуючи ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий посилається на інформацію, що отримана в ході проведення оперативних заходів оперативними співробітниками, зокрема рапортом старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 та протоколом допиту останнього в якості свідка від 03.04.2015 року, відповідно до яких оперативним шляхом було встановлено, що фактичною та юридичною адресою ТОВ «Євробуд СМ» (код ЄДРПОУ 38561032) є: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд.37, в даному приміщенні знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Євробуд СМ», в тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи щодо господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Завод бетонних виробів» та ТОВ «Бетон Полтавщини», а також інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Євробуд», кошти, отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, яка містить дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства. Інших доказів на підтвердження того, що відшукувані речі і документи знаходяться в приміщенні, зазначеному в клопотанні не надано.

У зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку про недостатнє обґрунтування вимог слідчого, оскільки останнім не доведено існування достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться в приміщені нежитлових будівель, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ «Євробуд СМ» за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Ковпака, буд. 37.

Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором клопотання лише формально вказано на те, що спроба вилучення зазначених в клопотанні документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невдачі.

ч.1 с. 234 КПК України визначено, що обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, на підтвердження чого слідчим не надано жодних доказів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, про передчасність звернення слідчого з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, оскільки питання про вилучення необхідних документів можливо вирішити при розгляді клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в задоволенні даного клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1