Ухвала

від 14.07.2015 по справі 759/11119/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3181/15

ун. № 759/11119/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання вказаного слідчого про дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а саме за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) та яке належить ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «Маяк», з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інших фіктивних підприємств, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств;реєстраційних документів;документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо., грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Вказане клопотання слідчий обґрунтувує тим, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Елтрейд" (код ЄДРПОУ 32210275) при створенні видимості взаємовідносин з фіктивними СГД ТОВ "Онікс Компані Лтд" (код ЄДРПОУ 37817014), ТОВ "Данер-Лайн" (код ЄДРПОУ 37868303), ТОВ "Девен Альянс" (код ЄДРПОУ 37471577), ТОВ "Вестлінг Альянс" (код ЄДРПОУ 38262237), ТОВ "Алантехсервіс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Перітус Альянс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Укрметалтрейдінг" (код ЄДРПОУ 38398399 ), ТОВ "Тенза Ліга" (код ЄДРПОУ 38703938) ухилились від сплати податків на загальну суму 4 487 304 грн. Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків окрім вище зазначених використовується ряд інших фіктивних СГД, одними з яких є: ТОВ "ТПК Вега" (код ЄДРПОУ 39267710), ТОВ "Соріон" (код ЄДРПОУ 39190381), ТОВ "Коронар" (код ЄДРПОУ 38990381), ТОВ "Теплотерм" (код ЄДРПОУ 39416570), ТОВ "Рамтек-ЛТД" (код ЄДРПОУ 39198574), ТОВ "Центрумбуд" (код ЄДРПОУ 39435897), ТОВ "Грін Сістемс" (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інші.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника ТОВ «Корнад Груп» гр. ОСОБА_5 1996 року народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім`я йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що з директором ТОВ «Корнад Груп» гр. ОСОБА_6 він не знайомий, на посаду директора ТОВ «Корнад Груп» останній гр. ОСОБА_6 не призначав, на підписання договорів із контрагентами ТОВ «Корнад Груп» останню гр. ОСОБА_5 не уповноважував. Банківські розрахункові рахунки гр. ОСОБА_5 для ТОВ «Корнад Груп» не відкривав та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував, договорів із контрагентами не складав, не підписував та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував.

Також, в ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «Доналд ЛТД» гр. ОСОБА_7 1990 року народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім`я йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від його імені йому також невідомо. Договорів із контрагентами гр. ОСОБА_8 в якості службової особи ТОВ «Доналд ЛТД» не підписував, банківські рахунки для ТОВ «Доналд ЛТД» останній не відкривав та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

Також, в ході досудового розслідування допитана в якості свідка одноосібний засновник та директор ТОВ «Сан-Бім Компані» гр. ОСОБА_9 , яка в своїх показах повідомила про непричетність до вищевказаного Товариства. При цьому вищевказана особа жодних документів не підписувала, де знаходиться Товариство не відомо, хто підписує та подає податкову звітність не відомо.

В ході досудового слідства допитано засновника ТОВ «БК МАСТЕРБУД» ОСОБА_10 , який повідомив, що вищевказане підприємство ним було зареєстровано на прохання невідомих йому осіб, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Жодних документів ОСОБА_10 на ТОВ «БК МАСТЕРБУД» не підписував. Де знаходиться підприємство йому не відомо. Хто за нього підписує та подає податкову звітність до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві йому не відомо. Також ОСОБА_10 в ході допиту зазначив, що під час підписання довіреностей у приміщенні нотаріуса разом з ним були й інші особи такі як: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які також реєстрували підприємства за винагороду.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на ім`я вищевказаних осіб зареєстровані ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172), які поряд з ТОВ «БК МАСТЕРБУД» також входять до транзитно конвертаційної групи задіяної в схемі мінімізації податкових зобов`язань реально діючих СГД.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних підприємств, що входять до транзитно конвертаційної групи (ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822)) встановлено, що при створенні видимості продажу товару підприємствами, товар не придбавався, при цьому здійснювалося документальне оформлення придбання побутової техніки у ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080). Фактично товар ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) реалізовує за готівку фізичним особам, а документальне оформлення продажу товарів в адресу транзитно конвертаційних підприємств здійснює з метою формування податкового кредиту.

З метою дослідження вищевказаних взаємовідносин в ході досудового розслідування постала необхідність в отриманні у ТОВ «Палладіум БТ» фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) у зв`язку з чим керівнику підприємства в порядку ст.93 КПК України було направлено відповідну вимогу. На вищевказану вимогу про надання фінансово-господарських документів директор ТОВ «Палладіум БТ» ОСОБА_14 документів не надав.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «Палладіум БТ» створювали видимість взаємовідносин у 2014-2015 роках з фіктивними підприємствами ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

Згідно договору оренди нежитлового приміщення №243 від 14 жовтня 2014 року ТОВ «Палладіум БТ» орендує офісне та складське приміщення у ПАТ «Будівельно-виробничий комплекс «Маяк» за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, де фактично і знаходиться.

Враховуючи викладене вище у досудового слідства є всі підстави вважати, що в приміщенні, де фактично знаходиться ТОВ «Палладіум БТ» можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні обставини фінансово-господарської діяльності підприємства та постачальників товару, документи складського обліку підприємства, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 9, де фактично знаходиться ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080), у зв`язку з чим слідчий просить вказане клопотання задовольнити.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.3 вказаної статті у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про, серед іншого: житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно ч.5 вказаної статті слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Отже, в силу вище зазначених вимог КПК України для обшуку мають бути наведені фактичні підстави, якими є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх і перевірених даних, які можуть міститись в показах свідків, потерпілих, підозрюваних, у протоколах слідчих дій, заявах громадян, а також отриманих у ході оперативно-розшукової діяльності, які в свою чергу дозволяють припускати, що в певному приміщенні перебувають необхідні для слідства об`єкти (знаряддя злочину, цінності, предмети і документи, добуті злочинним шляхом, тощо).

Так, слідчий просить дозвіл на обшук нежитлового приміщення, яке фактично використовується ТОВ «Палладіум БТ» задля відшукання і вилучення предметів та документів господарської діяльності ТОВ «Палладіум БТ», зазначаючи, що у слідства є всі підстави вважати, що таке вчиняючи таку господарську діяльність ухиляється від сплати податків, тоді як згідно Витягу з кримінального провадження за № №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України ТОВ «Палладіум БТ» взагалі не є суб`єктом досудового розслідування, оскільки така взагалі не фігурує у фабулі вказаного реєстру.

Слідчим не обґрунтовано те, що ті речі та документи, які заявляються в зазначеному клопотанні для обшуку, мають значення для досудового розслідування саме в порядку вказаного кримінального провадження, зокрема №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, яке стосується ТОВ «Елтрейд», яка при створенні видимості взаємовідносин з фіктивними СГД ТОВ "Онікс Компані Лтд" (код ЄДРПОУ 37817014), ТОВ "Данер-Лайн" (код ЄДРПОУ 37868303), ТОВ "Девен Альянс" (код ЄДРПОУ 37471577), ТОВ "Вестлінг Альянс" (код ЄДРПОУ 38262237), ТОВ "Алантехсервіс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Перітус Альянс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Укрметалтрейдінг" (код ЄДРПОУ 38398399 ), ТОВ "Тенза Ліга" (код ЄДРПОУ 38703938) в період з грудня 2011 року лютий 2014 року занизили податок на додану вартість та податок на прибуток всього на суму 4 487 304 грн.

Тоді як, яким чином відшукані речі при обшуку стосовно господарської діяльності ТОВ «Палладіум БТ» за весь перод її існування, про які йде мова в даному клопотанні, мають значення доказу по кримінальному провадженню стосовно ТОВ «Елтрейд» щодо заниження ним податку на додану вартість та податок на прибуток в період з грудня 2011 року лютий 2014 року на суму 4 487 304 грн., не зрозуміло, належним чином не обґрунтовано.

Слід зазначити, що якщо у відповідного державного правоохоронного чи фіскального органу є сумніви у законності фінансово-господарської діяльності ТОВ «Палладіум БТ», то вони не позбавлені права звернутися до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, з наведенням відповідних обґрунтувань, і розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, регламентовано Главою 12 (ст.ст. 287-290) Цивільного процесуального Кодексу України.

Отже, за відсутності достатніх підстав вважати, що саме ТОВ «Палладіум БТ» було вчинено кримінальне правопорушення, оскільки таке лише хоче встановити слідчий в рамках досудового слідства, яка не стосується вказаного підприємства, що речі та документи, які заявляються в зазначеному клопотанні для обшуку, мають значення для досудового розслідування саме в порядку вказаного кримінального провадження, зокрема №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, яке стосується ТОВ «Елтрейд», не дає можливості слідчому судді дійти позитивного висновку по дозволу на обшук.

Керуючись ст.ст. 234, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1