Постанова

від 07.07.2009 по справі 4-675/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-675/09

        Копія                                         П О С Т А Н О В А

                                                                   іменем  України  

07 липня 2009 року суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А., розглянувши подання старшого слідчого  з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області

ОСОБА_1

 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в ЗАТ КБ „Приватбанк” (код ЄДРПОУ 14360570, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, буд.50) відносно клієнта банку ПП „Альпрей” (код ЄДРПОУ №32424020),   -

                                                       Встановив:

            Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області

ОСОБА_1

 звернувся до суду з поданням  про розкриття банківської таємниці.

    Подання мотивоване тим, що 20 лютого 2009року прокуратурою Кіровоградської області з одночасним скасуванням постанови заступника начальника оперативного управління – начальника відділу протидії незаконному відшкодуванню ПДВ та викриття злочинів у КФС ОУ УПМ ДПА у Кіровоградській області

ОСОБА_2

 від 16 грудня 2008року про відмову у порушенні кримінальної справи порушено кримінальну справу №80-1097 відносно директора ПП „Модулор” (код 20650527)

ОСОБА_3

 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом до порушення кримінальної справи №80-1097 відповідно до п.5 ч.1 ст.94 КПК України стало безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставами для порушення кримінальної справи є достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ПП "Модулор"

ОСОБА_3

 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що містяться у матеріалах дослідчої перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що ПП "Модулор" зареєстроване розпорядженням Світловодської державної адміністрації Кіровоградської області – свідоцтво про державну реєстрацію від 26.03.1992року №14461050003000003.

26.03.1992року ПП "Модулор" взято на податковий облік в Світловодській ОДПІ,

де зареєстровано платником податку на додану вартість.

В період з 30.01.2006року по 24.02.2006року працівниками ДПА в Кіровоградській області спільно з працівниками Світловодської ОДПІ проведена планова виїзна

документальна перевірка дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП

"Модулор"(код 20650527) за період з 01.01.2005року по 30.09.2005року, за

результатами якої

складено акт №27-2310-20650527 від 01.03.2006року.

У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальною службовою особою за фінансово-господарську діяльність підприємства ПП "Модулор" був директор ПП

„Модулор”

ОСОБА_3

 – з

ІНФОРМАЦІЯ_1

 по дату підписання акта (наказ про призначення

НОМЕР_1

 від

ІНФОРМАЦІЯ_1

 за сумісництвом).

На момент перевірки майнових активів на ПП „Модулор” не встановлено.

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість встановлено, що ПП "Модулор" завищено податковий кредит за перевіряємий період на 126млн.800тис.372грн., а саме вказане підприємство протягом перевіряємого періоду віднесло до складу податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 46млн.888тис.162,31грн. по податкових накладних отриманих від ПП "Місячне сяйво"(код 32909629, м. Київ). Дані податкові накладні оформлені на надану попередню оплату за паливно-мастильні матеріали та зареєстровані в книзі обліку придбання товарів(робіт, послуг).

Вказані суми ПДВ задекларовані 01.09.2005року в уточнених розрахунках у зв'язку з самостійно виявленими помилками до декларацій по ПДВ за квітень, травень, червень 2005року.

ПП "Модулор" протягом перевіряємого періоду зменшено податковий кредит в розмірі – 46млн.888тис.162,76грн. на суми ПДВ по розрахунках коригування оформлених ПП "Місячне сяйво" до вищевказаних податкових накладних, в зв'язку з поверненням ПП "Місячне сяйво" попередньої оплати за паливно-мастильні матеріали.

Вказані розрахунки коригування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів(робіт, послуг).

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Місячне сяйво" (код 32909629), ДПІ у Солом'янському районі м. Києва надано відповідь про те, що вказане підприємство протягом квітня-серпня 2005року податкову звітність до податкового органу не подавало.

Крім того, ПП "Модулор" протягом перевіряємого періоду віднесло до складу податкового кредиту суми ПДВ в розмірі 108млн.182тис.333,33грн. по податкових

накладних отриманих від ПП "Альпрей" (код 32424020). Дані податкові накладні оформлені

на надану попередню оплату за паливно-мастильні матеріали та зареєстровані в книзі обліку

придбання товарів (робіт, послуг).

Вказані суми ПДВ задекларовані 01.09.2005року в уточнених розрахунках в зв'язку з самостійно виявленими помилками до декларацій по ПДВ за лютий та березень 2005року.

             ПП „Модулор” протягом перевіряємого періоду зменшено податковий кредит в

розмірі – 108млн.182тис.333,33грн на суми ПДВ по розрахунках коригування оформлених ПП „Альпрей” до вищевказаних податкових накладних, в зв'язку з поверненням ПП „Альпрей” попередньої оплати за паливно-мастильні матеріали.

Вказані розрахунки коригування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів (робіт, послуг).

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "Альпрей" (код 32424020), ДПІ у Святошинському районі м. Києва надано відповідь про те, що свідоцтво платника ПДВ ПП „Альпрей” за актом від 21.10.2005року №5/48 скасовано відповідно до п.9.6 ст.9 Закону України „Про податок на додану вартість” (платник не надає податковому органу декларації з ПДВ протягом дванадцяти послідовних податкових місяців). Крім того, згідно поданих до ДПІ документів підприємство ПП „Альпрей” звітувало про відсутність діяльності. Звіти подавались з моменту реєстрації по серпень 2004року. Вказаним підприємством також поштою було надано звіти за вересень та жовтень 2005року, згідно яких підприємство звітує про відсутність діяльності.

Директором підприємства

ОСОБА_3

 за перевіряємий період було завищено податковий кредит на загальну суму – 126млн.800тис.372грн., а саме: лютий 2005року – 75млн.грн., березень 2005року – 33млн.182тис.333грн., квітень 2005року – 384тис.514грн., травень 2005року – 18млн.085тис.261грн., червень 2005року – 148тис.264грн.

Для здійснення своєї господарської діяльності приватним підприємством “Модулор” (код №20650527, м. Світловодськ, Кіровоградської області) 11.11.2004року відкрито рахунок №26005300427201 (українська гривня) в ВАТ „Сведбанк” (МФО 300164), 28.01.2005року відкрито рахунок №26001052601051 (українська гривня) в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ  КБ “Приватбанк” м.Київ (МФО №320649) та 11.11.2004року відкрито рахунок №260093010508 (українська гривня) в ЗАТ „Прайм-Банк” (МФО 300669, м.Київ, вул. Богданівська, буд.24).

Проведеним досудовим слідством встановлено, що приватне підприємство „Модулор” протягом своєї діяльності мало фінансово-господарські відносини з наступними підприємствами: ТОВ „Корана” (код 32669860, м.Київ, стан платника – припинено, але не знято з обліку), ТОВ „Компанія „Транс Груп ТДМ” (код 32983126, м. Київ, стан платника – запит на встановлення місцезнаходження); ТОВ „Місячне сяйво” (код 32909629, м. Київ, стан платника – ліквідаційна процедура за рішенням суду); ТОВ „АСЕ-2000” (код 31662104, м. Київ, стан платника – визнано банкрутом); ПП „Янус” (код 32994866, м. Стрий, Львівської області, стан платника – до єдиного державного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнаходженням); ПП „Альпрей” (код 32424020, м. Київ, стан платника – запит на встановлення місцезнаходження); ТОВ „ТМ „Айва” (код 33192268, м. Київ, стан платника – порушено провадження у справі про ліквідацію); ТОВ „Алмаз” (код 30261092, м. Дніпропетровськ, стан платника – визнано банкрутом); ТОВ „Алтон-КН” (код 32845576, м. Київ, стан платника – ліквідаційна процедура за рішенням суду), ПП „Росток–1” (код 32649048, м. Луганськ, стан платника – порушено провадження у справі про ліквідацію).

Слід відзначити, що при проведені планової виїзної документальної перевірки

 дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП „Модулор”, за період з 01.01.2005року по 30.09.2005року службовими особами підприємства не надано жодного документа, який би підтверджував обсяг нафтопродуктів, що знаходився на збережені та відповідно за якими критеріями визначалася ціна на збереження нафтопродуктів та ТМЦ.

Вказане свідчить про те, що приватне підприємство „Модулор” використовувалося в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитне” підприємство, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних. Приватне підприємство „Модулор” здійснювало діяльність спрямовану на проведення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, використовуючи при цьому фінансово-грошові потоки контрагентів, які не виконували своїх податкових зобов'язань. Фактично приватне підприємство „Модулор” господарською діяльністю не займалося. У приватного підприємства „Модулор” та більшості його контрагентів, через яких проходили фінансово-грошові потоки  відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби.  

Здійснення „діяльності” приватного підприємства „Модулор”, яке було задіяне в ланцюгу поставок товарно-матеріальних цінностей та безготівкових оплат, дало змогу підприємствам-виробникам товарно-матеріальних цінностей у яких виникали „зобов'язання” від продажу вироблених товарно-матеріальних цінностей занижувати податкові зобов'язання та валові доходи, шляхом заниження відпускної ціни на вироблену продукцію. Для підприємств кінцевих споживачів товарно-матеріальних цінностей у яких виникав „податковий кредит” від купівлі у приватного підприємства „Модулор” товарно-матеріальних цінностей завищуються валові витрати, внаслідок чого занижується сплата до державного бюджету України податку на прибуток та завищується податковий кредит.

Досудовим слідством також встановлено, що ПП „Модулор” мало фінансово-господарські відносини зі слідуючими підприємствами: ТОВ „Рейнбоу ЛТД” (код 33324626); ТОВ „Метрідат” (код 33384088); ВАТ „Дніпронафтопродукт” (код 03481879); АТЗТ ФК „Дніпро-96” (код 24440560); ТОВ „Алмаз” (код 30261092); ЗАТ „Авіас плюс” (код 25010005); ТОВ „Фаворит плюс” (код 32014564); ТОВ „Оптіма трейд” (код 30414863) та ТОВ „Аякс” (код 30198309).

З метою встановлення та перевірки підстав декларування приватним підприємством „Модулор” відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов'язань від здійснених фінансових операцій, отримання доказів вчинення злочину, необхідно розкрити банківську таємницю в ЗАТ КБ „Приватбанк” (код ЄДРПОУ 14360570, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна перемоги, буд.50) відносно клієнта банку ПП „Альпрей” (код ЄДРПОУ №32424020) по відкритому підприємством в банківській установі рахунку №26007050000960, за період з 01.01.2004року по 02.07.2009року.

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки враховуючи те, що документи, які мають значення для справи знаходяться в ЗАТ КБ „Приватбанк” (код ЄДРПОУ 14360570, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна перемоги, буд.50), для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину необхідно розкрити банківську таємницю у вказаній банківській установі по рахунку №26007050000960, за період з 01.01.2004року по 02.07.2009року, враховуючи, що вищевказані дані (документи), які містяться в ЗАТ КБ „Приватбанк” мають доказове значення і іншими способами отримати ці дані (документи) неможливо.

          На підставі викладеного, керуючись

 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року,

 ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

                      Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці в ЗАТ КБ „Приватбанк” (код ЄДРПОУ 14360570, м.Дніпропетровськ, вул.Набережна перемоги, буд.50), відносно клієнта банку ПП „Альпрей” (код ЄДРПОУ №32424020) по рахунку №26007050000960, за період з 01.01.2004року по 02.07.2009року, а саме:

-  

-

інформації про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (годин, хвилин, секунд), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції)  на паперовому носії - у вигляді роздруківки руху коштів по рахунку №26007050000960.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда

                              Циганаш І.А.