Постанова

від 20.09.2012 по справі 0825/8382/2012

ХОРТИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЗАПОРІЖЖЯ

20.09.2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е Дела №4/0825/310/2012г.

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20 сентября 2012 года судья Хортицкого районного суда г. Запорожья С.А. Ширина, рассмотрев представление следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области ОСОБА_1 о проведении выемки в ПУАТ«СИДОБАНК»г. Запорожье (МФО 313946, по адресу г Запорожье пр. Ленина 185),

У С Т А Н О В И Л:

Следователь СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области ОСОБА_1 обратилась в суд с представлением о проведении выемки, в котором указано, что 28.07.2009 года в ГНИ Хортицкого района г. Запорожье, по ул. Гудыменко, 10-А в г. Запорожье, была подана налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельта Комерц»за 11 -й месяц 2008 года с приложением 5, подписанная директором ОСОБА_2

Однако согласно заключения специалиста №15 от 08.09.2012 года подписи от имени ОСОБА_2 в графах «Керівник»и «Головний бухгалтер»в указанной налоговой декларации выполнены не ОСОБА_2, а иным лицом.

Таким образом, в период времени с 01.11.2008 года по 28.07.2009 года неустановленное лицо, имея умысел на подделку документа, незаконно подделало подпись в графах «Керівник»и «Головний бухгалтер» от имени ОСОБА_2 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельта Комерц»за 11 -й месяц 2008 года с приложением 5.

В ходе досудебного следствия было установлено, что в период 2008-2009 г.г. неустановленные следствием лица путем использования реквизитов ООО «Дельта Комерц», а также используя печать указанного предприятия, незаконно формировали налоговый кредит по НДС различным предприятиям Запорожской области, путем изготовления и выдачи первичных бухгалтерских документов заказчикам, фактически не осуществляя никаких финансово-хозяйственных операций. Одним из предприятий, которым ООО «Дельта Комерц»незаконно сформировало налоговый кредит по НДС за указанный период времени, являлось ООО «Полипромкомплект»(код ЕГРПОУ 34790330). В то же время установлено, что фактически деятельность ООО «Полипромкомплект»осуществлял не его директор, который официально числится на предприятии в указанной должности, а неустановленные следствием лица. Данный факт подтверждается проведенным почерковедческим исследованием №149 от 09.07.2012 года. Согласно указанному исследованию, налоговые декларации по НДС за 2008 год ООО «Полипромкомплект»подписаны не директором, а иным лицом. Указанный факт также свидетельствует о наличии признаков «фиктивности»данного предприятия, которое также использовалось неустановленными лицами при минимизации налоговых обязательств различным субъектам хозяйственной деятельности, путем выдачи первичных бухгалтерских документов, содержащих неправдивые данные о совершении финансово-хозяйственных операций, которые фактически не осуществлялись.

Таким образом, у органа досудебного следствия есть все основания полагать, что ООО «Дельта Комерц»и ООО «Полипромкомплект»составляли единую преступную цепь, используемую неустановленными лицами для минимизации налоговых обязательств субъектам предпринимательской деятельности.

Досудебным следствием также установлено, что одним из субъектов предпринимательской деятельности, который использовал данную преступную цепь минимизации налоговых обязательств, является ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»(код ЕГРПОУ 31540042). Досудебным следствием установлено, что в период 2008-2009 г.г. ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»сформировало налоговый кредит по НДС от ООО «Полипромкомплект». В то же время установлено, что директором ООО «Полипромкомплект»в указанный период времени являлся ОСОБА_4, который согласно данным 1-ДФ параллельно с должностью директора предприятия, работал на ООО «ОСОБА_3 Украина»водителем. Следствием установлено, что ОСОБА_4 специального экономического образования не имеет, и в ведении предпринимательской деятельности не разбирается. Указанный факт свидетельствует о возможном использовании служебными лицами ООО ПКП «ОСОБА_3 Украина»подконтрольного им предприятия ООО «Полипромкомплект», которым формально руководил их работник, для незаконной минимизации своих налоговых обязательств.

В ходе досудебного следствия установлено, что у ООО «Дельта Комерц»(код ЕГРПОУ 33754595) в ПУАТ«СИДОБАНК»г. Запорожье (МФО 313946) были открыты счета № 26002000030357, № 26057000030357.

В настоящее время возникла необходимость изъять в помещениях ПУАТ «СИДОБАНК»г. Запорожье (МФО 313946) информацию о движении денежных средств по счетам № 26002000030357, № 26057000030357 ООО «Дельта Комерц»(код ЕГРПОУ 33754595).

Рассмотрев представление, материалы дела, суд считает, представление следователя не подлежит удовлетворению, поскольку в материалах представления нет подтверждающих данных о том, что указанный расчетный счет относится к ПУАТ«СИДОБАНК», так как согласно уведомления об открытии счета в финансовом учреждении счет № 26057000030357 открыт ЗАП ФАБ «Факториал-Банк».

Кроме того, в материалах отсутствуют подтверждающие данные того, что ПУАТ «СИДОБАНК» находится по адресу: г. Запорожье, пр. Ленина 185.

Также, следователь просит провести выемку в ПУАТ«СИДОБАНК»г. Запорожье (МФО 313946, по адресу г Запорожье пр. Ленина 185), однако, в представлении следователь не указывает, кому поручить проведение данной выемки.

Руководствуясь ст. 177, 178 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

В удовлетворении представления следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области ОСОБА_1 о разрешении на о проведении выемки в ПУАТ«СИДОБАНК»г. Запорожье (МФО 313946, по адресу г Запорожье пр. Ленина 185) -отказать.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение трех суток.

Судья: