Вирок

від 10.11.2008 по справі 1-759\2006

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-759\2006 год

Дело №

1-759\2006 год

ПРИГОВОР

Именем Украины

10 ноября 2008 года Бердянский горрайонный суд

Запорожской области

в составе председательствующего судьи Богомоловой Л.В.

при секретаре Яковецкой О.И.

с участием прокурора Глянь Е.Н.

с участием адвоката -

рассмотрев в открытом судебном

заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Бердянска Запорожской

области, гражданина Украины, с образованием средним специальным, женатого, не

работающего, прописанного по адресу: АДРЕСА_1 проживающего по адресу: г.

АДРЕСА_2, ранее судимого:

1. 24.09.2008 года Бердянским горрайсудом по ст. 185 ч.1 УК Украины к восьмидесяти часам

общественных работ.

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3

УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1., ІНФОРМАЦІЯ_1рождения, являясь собственником и

директором ЧП «ACT»

(код ЕГРПОУ 31962105 юридический

адрес: г.Бердянск ул.Приазовская, 1), зарегистрированным

исполнительным комитетом Бердянского городского совета 24.03.1999 года за № 02140805Ю0010039, взятым на налоговый учёт в Бердянской

МГНИ 24.03.1999 года и

зарегистрированным плательщиком НДС с 31.03.2005 года и лицом, на которого согласно

Законодательства Украины, возложены обязанности по:

1)  ведению в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского

учёта и отчётности о

выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2) предоставлению

налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности

и других документов, связанных с

исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;

3) своевременной и

полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства;

осознавая возложенную на него

ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой им финансово -хозяйственной

деятельности, за своевременным и точным предоставлением деклараций о полученных

доходах и уплате налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел,

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонился

от уплаты в государственный бюджет за период с 01.07.2006 года по 30.09.2007 года налога на добавленную стоимость

в размере 3147723, 01грн., налога

на прибыль 305098 грн.

путём сокрытия сумм налогов при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1., действуя умышленно,

противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от

уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость», уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на

добавленную стоимость при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 в сумме 122 038,

86 грн. (за июль 2006 года - 116 129 грн., за сентябрь 2006 года- 5 909, 86 грн.).

ЧП ОСОБА_2. снята с учета в ГНИ в

Коммунарском районе г.Запорожья с 08.08.2006 года

в связи с ее смертью ІНФОРМАЦІЯ_2  как

плательщик НДС снята с учета 03.04.2006 года.

Согласно данных реестра, полученных и

выданных налоговых накладных, ОСОБА_1. в июле 2006 года и в сентябре 2006 года безосновательно включил в состав

налогового кредита суммы НДС, которые были начислены при приобретении товара у

ЧП ОСОБА_2 в суммах 116129, 04 грн.

и 5909, 86 грн., при

этом товар у ЧП ОСОБА_2 не приобретался. Фактически указанный товар ЧП «ACT» приобретался за наличный расчет у

неустановленных физических лиц, не являющихся субъектами хозяйственной

деятельности и плательщиками НДС, что не давало ЧП «ACT» права отнесения в состав налогового

кредита сумм НДС от сумм приобретения данного товара.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя

умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на

уклонение от уплаты налога на прибыль, в нарушение п.п.4.1.1, 4.1.6 ст.4, п.5.1 ст.5 Закона Украины „О

налогообложении прибыли предприятий", уклонился от уплаты в

государственный бюджет налога на прибыль при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 в

сумме 305098 грн. (за 9 месяцев 2006 года).

Так, ОСОБА_1. безосновательно занизил

сумму валового дохода за 9 месяцев

2006 года на 610195 грн, в том числе за 3 квартал 2006 года - на 610195 грн., а также безосновательно завысил

валовые затраты на сумму 610195 грн.,

в том числе за 3 квартал

2006 года - на 610195 грн., чем занизил налог на прибыль 9 месяцев 2006 года в сумме 305098 грн.

Кроме этого ОСОБА_1., действуя

умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на

уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на

добавленную стоимость при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право» в сумме 2 330

988, 28 грн. ( за 2006 год - 829 414, 65 грн., за 2007 год- 1 501 573, 63 грн.).

Согласно справки Запорожского

городского отдела регистрации актов гражданского состояния учредитель и

директор ЧП „Бизнес-Право"ОСОБА_3 умер ІНФОРМАЦІЯ_3

Так,

в период с 12.09.2006 года

по 30.04.2007 года

ОСОБА_1., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой

торговлей металлоконструкциями, действуя умышленно, при ведении бухгалтерского

и налогового учетов ЧП «ACT»,

с целью уклонения от уплаты налогов, безосновательно включал в состав

налогового кредита по НДС суммы приобретения товара у заведомо фиктивного

предприятия - ЧП

«Бизнес-Право», который фактически у данного предприятия не приобретался.

Фактически указанный товар ЧП «ACT»

приобрело за наличный расчет у неустановленных физических лиц, не являющихся

субъектами хозяйственной деятельности и

плательщиками НДС, что не давало ЧП «ACT» права отнесения в состав налогового

кредита сумм НДС от сумм приобретения данного товара.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в сентябре 2006 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 665 300 грн., в том числе НДС 110 883,

33 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за сентябрь 2006 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за сентябрь 2006 года НДС в размере 310 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 110 573, 33 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в октябре 2006 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1171 600

грн., в том числе НДС 195 266,

66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за октябрь 2006 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за октябрь 2006 года НДС в размере 348 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 194 918, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в ноябре 2006 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 973

500 грн., в том числе

НДС 328 916, 66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за ноябрь 2006 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за ноябрь 2006 года НДС в размере 1009 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 327 907, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в декабре 2006 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 181

610 грн., в том числе

НДС 196 935 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за декабрь 2006 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за декабрь 2006 года НДС в размере 660 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 196 275 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в январе 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 067

600 грн., в том числе

НДС 177 933, 33 грн.

Согласно

налоговой декларации ЧП «ACT»

за январь 2007 года

в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм

приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет

за январь 2007 года

НДС в размере 603 грн.,

поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 177 330,

33 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в феврале 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 3 183

125 грн., в том числе

НДС 530 520, 83 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за февраль 2007 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за февраль 2007 года НДС в размере 729 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 529 791, 83 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в марте 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 2 930

014 грн., в том числе

НДС 488 334, 81 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за март 2007 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право». ЧП «ACT»

задекларировано и уплачено в бюджет за март 2007 года НДС в размере 1500 грн., поэтому ОСОБА_1занижено

налоговое обязательство по НДС на сумму 486 834, 81 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в апреле 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 845

700 грн., в том числе

НДС 307 616, 66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за апрель 2007 года в состав налогового кредита

безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП

«Бизнес-Право», поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму

307 616, 66 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя

умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на

уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.4.1 ст.4

Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед

бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181 от 21.12.2000 года, в период с 01.05.2007 года по 31.08.2007 года уклонился от уплаты в

государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 694 695,

87 грн.

Так, в период с 01.05.2007 года по 27.08.2007 года, ОСОБА_1. осуществлял

финансово-хозяйственной деятельность, связанную с оптовой торговлей

металлоконструкциями, при этом на текущий счет ЧП «ACT» №26000091759901,

открытом в филиале «ЗРУ»

Банк «Финансы и кредит» поступили денежные средства в сумме 4 168

282 грн. Однако,

ОСОБА_1., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, не составлял

и не подавал в Бердянскую ОГНИ налоговые декларации по НДС о результатах

финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ACT» за указанный период.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в мае 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 120

182 грн., в том числе

НДС 186 696, 99 грн. При

этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в мае 2007 года налог на добавленную стоимость в

сумме 186 696, 99 грн.

Согласно

текущего счета №26000091759901, открытого

ЧП «ACT»

в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в июне 2007 года от реализации

металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 570

000 грн., в том числе

НДС 261 666, 66 грн. При

этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в июне 2007 года налог на добавленную стоимость в

сумме 261 666, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в июле 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 012

000 грн., в том числе

НДС 168 666, 66 грн. При

этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в июле 2007 года налог на добавленную стоимость в

сумме 168 666, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901,

открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и

кредит» в августе 2007 года

от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 465 993,

4 грн., в том числе НДС 77 665,

56 грн. При этом,

ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в августе 2007 года налог на добавленную стоимость в

сумме 77 665, 56 грн.

А всего за 2006 год директор ЧП «ACT» ОСОБА_1. умышленно уклонился от

уплаты в бюджет налогов на общую сумму 1 256 551, 51 грн., что в 7180, 3 раз превышает необлагаемый налогом

минимум - налоговую

социальную льготу 175 грн.,

установленную в Украине в 2006 году.

А всего за 2007 год директор ЧП «ACT» ОСОБА_1. умышленно уклонился от

уплаты в бюджет налогов на общую сумму 2 196 269, 5 грн., что в 10 981, 3 раз превышает необлагаемый налогом

минимум - налоговую

социальную льготу 200 грн.,

установленную в Украине в 2007 году.

В результате противоправных действий

ОСОБА_1, выразившихся в неуплате налогов за период с 01.07.2006г. по

31.08.2007г., фактически в бюджет не поступили денежные средства на сумму 3 452

821, 01 грн., что более

чем в 5000 раз (18 161,

6  раз)

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный в Украине

в указанные периоды и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1., являясь

собственником и директором ЧП «ACT»

в г.Бердянске в период с июля 2006 года

по апрель 2007 года,

с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, умышленно внес заведомо

неправдивые сведения в налоговые декларации по НДС ЧП «ACT» за июль, сентябрь, октябрь, ноябрь,

декабрь 2006 года,

январь, февраль, март, апрель 2007 года,

в декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2006 года, которые являются официальными

документами и в которых отразил заведомо ложные сведения, которые полностью не

соответствуют действительности.

Так, согласно, налоговой декларации

по НДС ЧП «ACT»

от 18.08.2006 года за

июль 2006 года,

предоставленной 18.08.2006 года

в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по

НДС при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2, на основании которой начислил налог на

добавленную стоимость за июль 2006 года

в сумме 412 грн.,

в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет

ЧП «ACT»

составил 116 129 грн.

Согласно

налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 16.10.2006 года за сентябрь 2006 года, предоставленной 19.10.2006

года в Бердянскую ОГНИ,

ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при

взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 и ЧП «Бизнес-Право», на основании которой

начислил налог на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года в сумме

310 грн., в действительности налог на

добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 116 483, 19 грн.

Согласно декларации по налогу на

прибыль ЧП «ACT»

от 03.11.2006 года за 9 месяцев 2006 года, предоставленной 08.11.2006

года в Бердянскую ОГНИ,

ОСОБА_1. безосновательно занизил сумму валового дохода за 9 месяцев 2006 года на 610195 грн, а также безосновательно завысил

валовые затраты на сумму 610195 грн.,

при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2, на основании которой начислил налог на

прибыль за 9 месяцев

2006 года в сумме 1371 грн., в действительности налог на

прибыль 9 месяцев

2006 года,

подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT»

составил 305098 грн.

Согласно налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 16.11.2006 года за

октябрь 2006 года,

предоставленной 17.11.2006 года

в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по

НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил

налог на добавленную стоимость за октябрь 2006 года в сумме 348 грн., в действительности налог на

добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 194 918, 66 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 18.12.2006 года за

ноябрь 2006 года,

предоставленной 20.12.2006 года

в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по

НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил

налог на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года в сумме 1009 грн., в действительности налог на добавленную стоимость,

подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT»

составил 327 907, 66 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 15.01.2007 года за

декабрь 2006 года,

предоставленной 19.01.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно

завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП

«Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за

декабрь 2006г. в сумме 659 грн.,

в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет

ЧП «ACT»

составил 196 275 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 19.02.2007г. за январь 2007 года,

предоставленной 20.02.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно

завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП

«Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за

январь 2007г. в сумме 603 грн.,

в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет

ЧП «ACT»

составил 177 330, 33 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 19.03.2007г. за февраль 2007 года,

предоставленной 20.03.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно

завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП

«Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за

февраль 2007г. в сумме 729 грн.,

в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет

ЧП «ACT»

составил 529 791, 83 грн.

Согласно,

налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 17.04.2007г. за март 2007 года, предоставленной 20.04.2006г. в

Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по

НДС при

взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании

которой начислил налог на добавленную стоимость за март 2007г. в сумме 1500 грн., в действительности налог на

добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 486 834, 81 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС

ЧП «ACT»

от 18.05.2007г. за апрель 2007 года,

предоставленной 21.05.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно

завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП

«Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за

апрель 2007г. в сумме 1064 грн.,

в действительности налог

на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 307 616. 66 грн.

Указанные налоговые декларации по НДС

и по налогу на прибыль, в которых отражены заведомо неправдивые сведения

директор ЧП «ACT»

ОСОБА_1., путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального

документа" заверил своей личной подписью и оттиском печати ЧП «ACT», после чего предоставил в

Бердянскую ОГНИ.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя

умышленно, внес заведомо ложные сведения в платежные поручения о перечислении

денежных средств ЧП «ACT»

с текущего счета №26000091759901, открытого

в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит», подтверждающие факт оплаты денежных

средств в сумме 174900 грн.

за металлоконструкции б/у согласно договора № 0208-06 от 02.08.2006г. на текущий счет №

26001091721701 ЧП

«Бизнес-Право» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит», которые фактически у

данного предприятия не приобретались. Фактически указанный товар ЧП «ACT» приобрело за наличный расчет у

неустановленных физических лиц, не являющихся субъектами хозяйственной

деятельности и плательщиками НДС.

ОСОБА_1., действуя умышленно, внес

заведомо ложные сведения в следующие платежные поручения, которые являются

официальными документами:

- № 1 от 13.09.2006г. на сумму 45000 грн., в том числе НДС 7500 грн.,

-№ 2 от 13.09.2006г. на сумму 50000 грн., в том числе НДС 8333, 33

грн.,

-№ 3 от 13.09.2006г. на сумму 29900 грн., в том числе НДС 4983, 33

грн.,

-№ 4 от 14.09.2006г. на сумму 50000 грн., в том числе НДС 8333, 33

грн.

Указанные платежные поручения о

перечислении денежных средств, в которых отражены заведомо неправдивые сведения

директор ЧП «ACT»

ОСОБА_1., путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального

документа, заверил своей личной подписью и оттиском печати ЧП «ACT», после чего предоставил в филиал

«ЗРУ» Банк «Финансы и кредит».

Кроме

того, ОСОБА_1., являясь собственником и директором ЧП «ACT», в г.Бердянске, в период с июля 2006 г. по апрель 2007 г. действуя умышленно, противоправно,

занимаясь оптовой торговлей металлоконструкциями, реализуя свой преступный

умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах,

действуя в нарушение полномочий и прав, предоставленных законами, которые

регулируют предпринимательскую деятельность в Украине в части подготовки,

составления, использования и выдачи официальных документов, совершил подделку

официальных документов о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ACT», после чего в указанный период

поддельные отчетные документы, а именно: налоговые декларации по НДС за июль,

сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март, апрель

2007года, декларацию по налогу на прибыль предприятия за

9 месяцев 2006 года, в которых не были отражены

существующие финансово-хозяйственные операции ЧП «ACT», он предоставил в Бердянскую ОГНИ.

Кроме этого, ОСОБА_1., совершил

подделку иных официальных документов, а именно платежных поручений № 1 от 13.09.2006г., № 2 от 13.09.2006г., № 3 от 13.09.2006г., № 4 от 14.09.2006г., в которых были

отражены не существующие финансово-хозяйственные операции ЧП «ACT», после чего предоставил их в филиал

«ЗРУ» Банк «Финансы и кредит».

Таким образом, в указанный выше

период, ОСОБА_1. умышленно использовал заведомо поддельные документы, путем

проведения их по своему налоговому учету и тем самым умышленно уклонился от

уплаты в местный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3147723,

01 грн., налога на

прибыль в сумме 305098 грн.,

а всего налогов на общую сумму 3452821, 01 грн.

В предъявленном обвинении при

указанных выше обстоятельствах подсудимый ОСОБА_1. виновным себя в совершении

преступления, предусмотренном ст. 212 ч.3 УК

Украины признал полностью. В содеянном раскаивается, просит суд строго ее не

наказывать.

Другие доказательства судом не

исследовались в силу ст.ст. 299, 301-1 УПК

Украины, которые всеми участниками судебного разбирательства признаны и не

оспариваются. При этом судом выяснено правильно ли понимают участники процесса

содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их

позиций, при этом судом разъяснено, что они будут лишены права оспаривать эти

обстоятельства в апелляционном порядке.

При таких обстоятельствах суд

приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_1 по предъявленному

обвинению, правильности квалификаций действий подсудимого по ст. 212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение

от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в

установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается

предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, повлекшее

фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,

правильно квалифицированы действия

ОСОБА_1 по ст.358 ч.1 УК

Украины, как подделка официального документа, который выдается и удостоверяется

предприятием с целью его использования самим подделывателем,

правильно квалифицированы действия

ОСОБА_1 по ст.358 ч.3 УК

Украины, как использование заведомо поддельного документа.

При назначении наказания подсудимому

ОСОБА_1. суд учитывает, что он чистосердечно раскаивается в содеянном, имеет на

иждивении несовершеннолетнюю дочь, 20.12.2000 года, являющуюся инвалидом с детства,

состояние здоровья несовершеннолетнего сына, положительно характеризуется по

месту жительства, ранее не судим, как смягчающие вину обстоятельства.

Учитывая общественную опасность

содеянного, обстоятельства дела, данные, характеризующие личность подсудимого,

его отношение к содеянному, суд считает, что исправление и перевоспитание

ОСОБА_1 возможно без изоляции от общества, применив ст.75 УК Украины.

При

определении размера наказания ОСОБА_1. суд считает возможным применить ст. 69 УК Украины и назначить наказание ниже

низшего предела, чем предусмотрено санкцией ч.3 ст.212 УК Украины,

учитывая при этом состояние здоровья подсудимой, она ранее

не судима, не привлекалась никогда ни к уголовной, ни к административной

ответственности.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Мера наказания в виде конфискации

имущества при назначении наказанияОСОБА_1. не назначается на основании ст.77 УК

Украины.

Суд считает возможным приговор

Бердянского горрайонного суда от 24.09.2008 года,

которым осужден ОСОБА_1. по ст. 185 ч.1 УК

Украины к 80 часам

общественных работ, исполнять самостоятельно.

Вещественные доказательства приобщены к материалам

уголовного дела.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным по ст.ст. 212 ч.3,

358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание

по ст.212 ч.3 УК

Украины с применением ст.69 УК Украины в виде трех лет лишения свободы с

лишением права заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с

предоставлением налоговой отчетности сроком на два года, по ст. 358 ч.1 УК Украины один год ограничения

свободы, по ст.358 ч.3 УК

Украины один год ограничения свободы.

В соответствии со ст. 70 УК Украины определить наказание по

совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более

строгим, окончательно определить три года лишения свободы с лишением права

заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой

отчетности сроком на два года

На основании ст.75 УК Украины

освободить осужденного от отбывания основного наказания, если он в течении двух

лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности

в соответствии со ст. 76 УК

Украины: не

выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без согласия

уголовно-исполнительной системы, периодически являться для регистрации в органы

уголовно-исполнительной системы по месту жительства, уведомлять органы

уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства.

Наказание в виде лишения права

заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой

отчетности сроком на два года, исполнять самостоятельно.

Приговор Бердянского горрайонного

суда от 24.09.2008 года

исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ОСОБА_1. оставить

прежнюю- подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Приговор

может быть обжалован в Запорожский апелляционный суд через Бердянский

горрайонный суд в течении пятнадцати суток с момента провозглашения приговора.