Ухвала

від 30.09.2014 по справі 361/7911/14-к

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/7911/14-к

Провадження № 1-кс/361/1206/14

30.09.2014

У Х В А Л А

30 вересня 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2

розглянувши в залі суду в м. Бровари клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000029 від 16.04.14 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

30 вересня 2014 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000029 від 16.04.14., в якому вказала наступне.

Кримінальне провадження №32014110130000029, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.04.14. за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат`за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» (ТОВ «БЗБК») зареєстрованого за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Порошкова, б. 2, у період з 01.01.2011 по 31.10.2012 в порушення вимог п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198 та пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, віднесли до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість у розмірі 513343,00 грн., а також занизили податок на прибуток в розмірі 573584,00 грн. у зв`язку з відображенням у податковій звітності фінансово господарських операцій з ПП "ЕНЕРГО-КОМПЛЕКС" (код за ЄДРПОУ 31033654), ТОВ "БК ПІДЗЕМШЛЯХБУД" (код за ЄДРПОУ 37892442), ТОВ "ВАЛІДЕЯ-ТРЕЙД-ЛЮКС" (код за ЄДРПОУ 37184439), ТОВ "ЗАПОРІЖМЕТАЛ ХОЛДІНГ" (код за ЄДРПОУ 31407820), ТОВ "ПРОМ ПОСТАЧ ЛТД" (код за ЄДРПОУ 38080590), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОМ" (код за ЄДРПОУ 35960845), ТОВ"ТВ ТРАНС" (код за ЄДРПОУ 33430872), які документально не підтверджені, що підтверджується актом перевірки №167/10-06-22-02/33212226 від 12 березня 2014 Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області. Загальна сума донарахованих податків ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» складає 1 086 927 грн., що має ознаки ухилення від сплати податків у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування службові особи ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» надали документи фінансово господарської діяльності підприємства за період з 01.березня по 31 жовтня 2011року, а виключенням товарно транспортних накладних та сертифікати відповідності на товар, по взаємовідносинах з ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОМ", відповідно до яких ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» придбало у ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОМ" відси, щебень, цемент. В той же час встановлено, що під час податкової перевірки ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» по взаємовідносинам з ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОМ" були використані відомості, які містяться в акті №12/22-054/35960845 від 04 липня 2012 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», щодо документального підтвердження господарських відносин з платниками податків покупцями та платниками податків постачальниками, їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.09.2011 по 30.09.2011» Курсунь-Шевченківської МДПІ Черкаської області, відповідно до висновків якого перевіркою встановлено, що ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «СОМ» здійснювало діяльність, пов`язану з наданням податкової вигоди третім особам, шляхом оформлення документів на користь таких осіб без реального здійснення господарських операцій. Документально не підтверджено здійснення господарських відносин ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» з платниками податків постачальниками та покупцями, їх вид, обсяги, якість та розрахунки у вересні 2011 року..

Згідно документів фінансово господарської діяльності, які були надані службовими особами ТОВ «Броварський Заводобудівельний комбінат» по взаємовідносинах з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», а також відомостей, які містяться у базі даних програмного продукту «Центральної бази даних юридичних осіб ДПС України», директором ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» є ОСОБА_3 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , а тому є всі підстави вважати, що документи фінансово господарської діяльності ТОВ «ТД «СОМ» зберігаються за вказаною адресою проживання директора даного товариства.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні міцезнаходження документів фінансово господарської діяльності ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «СОМ» за 2011 рік за допомогою яких можливо буде встановити реальне походження вищевказаного товару, тобто документів, які будуть підтверджувати або спростовувати придбання останнім у суб`єктів господарювання відсіву, щебеню, цементу.

У зв`язку з цим слідчий вважає, що виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання директора ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», ОСОБА_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання фінансово-господарських документів за допомогою яких ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «СОМ» здійснило документальне оформлення фінансово-господарської діяльності з купівлі продажу відсіву, щебеню, цементу, а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортних накладних, вантажно митних декларацій та додатків до них, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок, взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, чорнових записів, комп`ютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи та пристроїв, на яких ці документи роздруковувалися, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Вказані речі та документи містять відомості про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

На думку слідчого, вищевказані документи та предмети у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться дані щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «СОМ», яке здійснювало діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків.

В обгрунтування клопотання слідчий долучила до матеріалів довідку Київського бюро технічної інфентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна, згідно якої нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_3 .

З вищезазначених підстав слідчий вважає, що відшукувані речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: АДРЕСА_1 , за якою слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Вислухавши доводи слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що на підставі ч. 5 ст. 234 КПК України в задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі.

Саме таких доказів слідчий не надала під час розгляду заявленого нею клопотання про обшук, у зв`язку з чим є всі підстави вважати, що у клопотанні відсутні будь-які докази про те, що саме за вказаною адресою можуть знаходитися відшукувані речі та документи, які мають значення для досудового розслідування, оскільки слідчий висловила лише припущення щодо знаходження відшукуваних речей та документів у зазначеному у клопотанні житлі.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000029 від 16.04.14. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1