Ухвала

від 21.04.2015 по справі 761/11206/15-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/11206/15-к

Провадження № 1-кс/761/5077/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 квітня 2015 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1 відділу СУ КР ГСУ ФР ДФС України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015000000000060 від 19.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

старший слідчий з ОВС 1 відділу СУ КР ГСУ ФР ДФС України підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керфіництва ГПУ ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні магазину «Цитрус» за адресою м. Миколаїв, вул. Адмірала Макарова, буд. 60-А, власником об`єкта нерухомого майна є ТОВ «Микбудтехнології», а перебуває у фактичному володінні ТОВ «Фейхуа»(код ЄДРПОУ 39299061), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, шляхом вилучення предметів та документів, а саме: оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061), носіїв електронної інформації, комп`ютерної техніки, товарів, щодо яких документально занижується митна вартість та вартість їх реалізації, інших речей, які мають значення для проведення досудового розслідування.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№32015000000000060 від 19.03.2015 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061) в період з 22.10.2014 по 18.02.2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 11298768 грн. шляхом заниження вартості радіотелефонів системи стільникового зв`язку (смартфонів) при їх митному оформленні та подальшої реалізації в мережі магазинів «Цитрус» від імені ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061) та СГД ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ).

ТОВ «Ексім тренд» в період з 22.10.2014 по 18.02.2015 року імпортували на територію України товари - радіотелефони системи стільникового зв`язку (смартфони), відображаючи у ввізних митних деклараціях вартість товару значно нижчу за ціну заводів виробників, що підтверджено даними Асоціації «Підприємств інформаційних технологій України». Таким чином, занижена сума податку на додану вартість, яка нараховується при митному оформлені ввезених товарів.

В подальшому за податковою звітністю з податку на додану вартість та податковими накладними ТОВ «Ексім тренд» відображає продаж зазначених вище товарів ТОВ «Фейхуа» за цінами у декілька разів нижчими за ринкові. В подальшому у звітності ТОВ «Фейхуа» відображає реалізацію товарів кінцевому споживачу. ТОВ «Фейхуа» фактично здійснює реалізацію смартфонів та інших товарів через мережу магазинів «Цитрус», в тому числі через Інтернет-магазин. При цьому реальний продаж здійснюється за ринковою ціною. У податковій звітності не знайшло відображення зростання ціни продажу товарів та відповідне збільшення валових доходів відносно валових розходів. Таким чином, занижена сума податку на додану вартість при продажі товарів кінцевому споживачу.

Таким чином, службові особи ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061) в період з 22.10.2014 по 18.02.2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 11298768 грн.

В ході досудового слідства від оперативних співробітників ГОУ ДФС України надійшла інформація про те, що в магазині «Цитрус» за адресою м. Одеса, вул. Преображенська, буд. 30, та можуть зберігатись документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061) на паперових та електронних носіях, чорнові записи щодо фактичних цін та обсягів реалізації товарів, а також предмети злочину товари, щодо яких документально занижується митна вартість та вартість їх реалізації, та є обґрунтовані підстави вважати, що найближчим часом ці фінансово-господарські документи можуть бути знищені або перевезені до іншого місця.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що власником об`єкта нерухомого майна за адресою м. Миколаїв, вул. Адмірала Макарова, буд. 60-А є ТОВ «Микбудтехнології».

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст.234 КПК України зазначено, які відомості повинно містити клопотання слідчого або прокурора, зокрема, п.4 обумовлено наявність у клопотанні зазначення підстави для обшуку; п.7 обумовлено необхідність зазначення які речі, документи планується відшукати.

Частиною 5 ст.234 КПК України обумовлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні (володінні).

Розглядаючи зазначене клопотання слідчий суддя звертає увагу на те, що стаття 212 Кримінального кодексу України, за якою визначено правову кваліфікацію кримінального провадження №32015000000000060, об`єктом злочинних дій визначає встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків і зборів (обов`язкових платежів) формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів. Водночас, в обгрунтування здійснення розшукових дій (проведення обшуку) слідчий вказує наявну підозру ввезення суб`єктами господарювання на митну територію України продукції із заниженням реальної вартості.

При цьому, саме по собі ввезення товару через кордон держави із заниженням вартості при його митному оформленні, не може розцінюватись як ухилення від сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), оскільки за ст. 212 КК України мають кваліфікуватись дії (бездіяльність) платника або його службової особи, в результаті яких утворюється податковий борг, крім того, діючим законодавством не передбачено нарахування податків на оборудки з товаром, ввезеним на митну територію України із заниженням митної вартості та дані дії підлягають кваліфікації за нормами Митного кодексу України.

Водночас, будь-яких підтверджень наявності податкового боргу у суб`єктів господарювання ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061), а також наявність з боку цих ТОВ дій (бездіяльності), в результаті якої утворився податковий борг, до клопотання не надано.

За таких обставин, з викладених слідчим доводів вбачається відсутність об`єктивної сторони ухилення від сплати податкових платежів ТОВ «Ексім тренд» (код ЄДРПОУ 39423593) та ТОВ «Фейхуа» (код ЄДРПОУ 39299061), тобто кримінального правопорушення, обумовленого ст.212 КК України. А отже, на підставі п.1 ч.5 ст.234 КПК України це є підставою для відмови у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

З урахуванням вищевикладеного, приймаючи до уваги також загальні засади кримінального провадження, до яких зокрема належать недоторканість права власності, недоторканість житла чи іншого володіння особи, вважаю за необхідне в задоволенні клопотання слідчого про дозвіл на обшук відмовити.

Керуючись ст.ст. 93, 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу СУ КР ГСУ ФР ДФС України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №32015000000000060 від 19.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя