Ухвала

від 11.09.2014 по справі 357/13354/14-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/13354/14-к

1-кс/357/1626/14

У Х В А Л А

11 вересня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся із поданням про дачу згоди на проведення обшуку в офісних приміщеннях з комунікаціями та адміністративними приміщеннями ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488), а саме за адресою: Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5, що належить на праві власності заступнику директора ТОВ «СлаВа» ОСОБА_3 , а також прилеглої території з метою вилучення документів звітності про стан та обслуговування рахунку у цінних паперах № 004346 подані ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа» 01.04.08 по 31.05.14, а саме: відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій у тому числі з цінними паперами; виписки по рахункам у тому числі виписки по рахункам у цінних паперах; договори про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах; виписок про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції; листи ТОВ «СлаВа» адресовані ТОВ «ФК «Ініціатива» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах; листи ТОВ «ФК «Ініціатива» адресовані ТОВ «СлаВа» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання в тому числі ті що здійснюють фіктивну діяльність, печатки кліше підпису, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ «СлаВа», чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014110080000007 від 08.02.14, за фактом умисного ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК.

Згідно перевірки проведеною Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області встановлено, що службові особи ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1307881 грн.

Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку у цінних паперах відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами.

Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ «СлаВа» до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача). Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юридичній особі (фізичній особі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є об`єктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах.

02.04.08 відповідно договорів №62/7-08Д, №62/8-08Д, №62/9-08Д ТОВ «СлаВа» було придбано у ТОВ «Брокерський дім «Фінанси Капітал» (код 34808871) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. за кожну на загальну суму 6460000,00 грн.

29.05.09 службовими особами ТОВ «СлаВа» надано виписку з рахунку у цінних паперах згідно якої встановлено, що на рахунку відсутні іменні інвестиційні сертифікати у без документарній формі, емітентом яких являється ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал», таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами.

В ході досудового розслідування встановлено, що 03.04.08 згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах № 4346-Д іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, ПЗДВІФ «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» було зараховано на відкритий рахунок ТОВ «СлаВа» у ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» (код 31113268).

Крім того, ТОВ «ФК «Ініціатива», згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08 укладеного між ТОВ «СлаВа» та ТОВ «ФК «Ініціатива», повинні подавати в адресу ТОВ «СлаВа» належну звітність про стан та проведені операції з цінними паперами на відкритому рахунку у цінних паперах № 004346, а саме:

-здійснювати зберігання та облік цінних паперів Депонента, що зберігаються у ТОВ «ФК «Ініціатива» (далі Зберігача);

-здійснення ведення рахунку у цінних паперах шляхом виконання операцій на підставі розпоряджень відповідно порядку і у терміни, що обумовлені внутрішніми документами Зберігача;

-один раз у рік без запиту Депонента, тобто, службових осіб ТОВ «Слава» звітувати перед ним без стягування плати;

-за запитом Депонента готувати й передавати йому:

·один раз у квартал виписку про стан рахунку у цінних паперах;

·один раз у квартал виписку за операціями за рахунком у цінних паперах Депонента за поточний квартал;

·готувати і передавати Депоненту виписку про стан рахунка у цінних паперах після проведення будь-якої операції на рахунку Депонента;

-у випадку одержання від Депозитарію, реєстроутримувача або Емітента інформації стосовно цінних паперів, які обліковуються на рахунку Депонента у цінних паперах, - передавати відповідну інформацію Депоненту в термін не пізніше 5 (п`ять) робочих днів;

-у термін до 5 (п`яти) робочих днів з моменту отримання доходів по цінних паперах Депонента у грошових коштах зарахувати зазначені доходи на рахунок Депонента, що зазначений в анкеті. Ці доходи не є доходами Зберігача;

-у разі припинення діяльності Зберігача цінних паперів за рішенням Загальних Зборів учасників або визнання його банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, або прийняття органами ліцензування рішення про анулювання у нього ліцензії здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів депозитарної діяльності зберігача цінних паперів протягом 3 (трьох) робочих днів з дати прийняття рішення Загальними зборами учасників або отримання постанови господарського суду, або рішення органу ліцензування повідомити Депонента зі зворотним повідомленням про отримання про розірвання цього договору та необхідність закриття рахунку у цінних паперах протягом 30 (тридцяти) календарних днів з дати отримання цього повідомлення з зазначенням попередження, що у разі не закриття Депонентом рахунку в установлений термін належні йому цінні папери, випущені в без документарній формі та в документарній формі пред`явника, будуть переведені на рахунок у цінних паперах уповноваженого на зберігання, а іменні папери випущені в документарній формі, після проведення їх матеріалізації будуть обліковуватися на особовому рахунку Депонента в системі реєстру відповідного емітента. Зазначені цінні папери на відповідних рахунках будуть заборговані.

-закрити рахунок у цінних паперах Депонента, на якому відсутні цінні папери, без розпорядження Депонента про закриття рахунку у цінних паперах у разі припинення ним діяльності Зберігача цінних паперів і не виконанням Депонентом вимог, а саме протягом 30 (тридцяти) календарних днів з дати отримання повідомлення, здійснити всі необхідні дії щодо закриття рахунку в цінних паперах.

05.05.09 відповідно договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09 встановлено, що між ТОВ «СлаВа» та ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» укладено зазначений договір та перераховано вказані цінні папери з рахунку ТОВ «СлаВа» у рахунок ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя».

Подана звітність ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа» про стан рахунку у цінних паперах дає зрозуміти, що станом на початок червня 2009 року інвестиційні сертифікати Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6000 шт. на загальну суму 6460000,00 грн. на рахунку

№ НОМЕР_1 у цінних паперах - відсутні.

26.09.12 службові особи ТОВ «СлаВа» згідно листа № 171 звернулася з проханням до ТОВ «ФК «Ініціатива» проінформувати, щодо залишків цінних паперів відповідно до їх виду та емітента на рахунку № НОМЕР_1 . Також, згідно вимоги від 09.04.14 № 1428/7/10-02-09-02 ТОВ «СлаВа» до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ надано відповідь про звітність ТОВ «ФК «Ініціатива» перед ТОВ «СлаВа» за період з 2008 по 2013 роки.

Таким чином, службові особи ТОВ «СлаВа» знаючи про відсутність інвестиційних сертифікатів на рахунку у цінних паперах № 004346, що підтверджується виписками наданими ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа», а саме: виписка про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах № 004346 за період 01.05.009 по 29.05.09 складену станом на 09.06.09, виписка надана ТОВ «ФК «Ініціатива» на лист ТОВ «СлаВа» № 171 від 26.09.12 складену станом на 02.10.12.

Так, за період з 2009 по 2013 роки службові особи ТОВ «СлаВа» вносили недостовірні дані статистичної звітності до Головного управління статистики Київської області про наявність іменних інвестиційних сертифікатів у без документарній формі на загальну суму 6460000,00 грн.

В ході проведення планової виїзної перевірки ТОВ «СлаВа» ревізори Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області встановили, що згідно даних бухгалтерського обліку вищезазначені інвестиційні сертифікати обліковуються по дебету рахунку 143 «Інвестиції непов`язаним сторонам» в сумі 6460000,00 грн.

Відповідно наданих до перевірки матеріалів підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами Пайового закритого недиверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал».

25 грудня 2013 року за № 323, в ході проведення перевірки, службовими особами ТОВ «СлаВа» в адресу Васильківського МВ ГУ МВС України у Київській області направлено заяву про кримінальне правопорушення, щодо підробки договору купівлі-продажу іменних інвестиційних сертифікатів (цінних паперів) між ЗАТ «Страхова Компанія "Опіка-Життя» та ТОВ «СлаВа».

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які будуть свідчити факт передачі (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати без подальшої компенсації вартості цінних паперів, в тому числі встановлення кліше підпису директора ТОВ «СлаВа» ОСОБА_4 та печаток ТОВ «СлаВа», якими ставились відбитки на договорі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа» стане зрозуміло, що станом на початок червня 2009 року службовим особам ТОВ «СлаВа» відомо про відсутність інвестиційних сертифікатів Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6000 шт. на рахунку у цінних паперах № 004346.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СлаВа» в своїй діяльності використовує офісні та складські приміщення за адресою: Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5, вказана інформація викладена на офіційному сайті підприємства «http://www.ua-region.com.ua/31292488/»; «http://www.tradekey.com/

company/SlaVa-ltd-2601931.html», дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою: Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5.

Крім того, службові особи ТОВ «СлаВа» на вимогу від 17.02.14 № 460/7/10-02-09-02 надали завірені копії документів в яких міститься інформація про створення, реєстрацію та юридичної (фактичної) адреси ТОВ «СлаВа» (Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, 5, а саме в документах Статуту Товариства, Свідоцтва про державну реєстрацію юридичних осіб, Довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Відповідно до відомостей, отриманих з реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області за службовими особами ТОВ «СлаВа», а саме на заступнику директора ТОВ «СлаВа» ОСОБА_3 на праві власності належить нежиле приміщення, адміністративний корпус розташованого за адресою: Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5.

Відповідно до п.2 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді та відповідно до п.1 даної статті, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення і вилучення майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що є достатні підстави вважати, що за адресою Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5, можуть знаходитись документи звітності про стан та обслуговування рахунку у цінних паперах № НОМЕР_1 подані ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа» за період 01.04.08 по 31.05.14, а саме: відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій у тому числі з цінними паперами; виписки по рахункам у тому числі виписки по рахункам у цінних паперах; договори про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах; виписок про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції; листи ТОВ «СлаВа» адресовані ТОВ «ФК «Ініціатива» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах; листи ТОВ «ФК «Ініціатива» адресовані ТОВ «СлаВа» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання в тому числі ті що здійснюють фіктивну діяльність, печатки кліше підпису, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ «СлаВа», чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення та з метою отримання інформації про можливе вчинення службовими особами ТОВ «СлаВа» інших кримінальних правопорушень, просить задоволи його клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані судді матеріали вважаю що подання слідчого підлягає до задоволення.

Керуючись вимогами ст.ст.234 - 236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл ОСОБА_2 на проведення обшуку в офісних приміщеннях з комунікаціями та адміністративними приміщеннями ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488), а саме за адресою: Київська область, м.Васильків, вул.Гоголя, буд. 5, що належить на праві власності заступнику директора ТОВ «СлаВа» ОСОБА_3 , з метою вилучення документів звітності про стан та обслуговування рахунку у цінних паперах № НОМЕР_1 подані ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа» 01.04.08 по 31.05.14, а саме: відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій у тому числі з цінними паперами; виписки по рахункам у тому числі виписки по рахункам у цінних паперах; договори про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах; виписок про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах; виписок про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції; листи ТОВ «СлаВа» адресовані ТОВ «ФК «Ініціатива» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах; листи ТОВ «ФК «Ініціатива» адресовані ТОВ «СлаВа» в яких ідеться про стан, операції, обслуговування рахунку в цінних паперах договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання в тому числі ті що здійснюють фіктивну діяльність, печатки кліше підпису, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ «СлаВа», чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1