Ухвала

від 06.05.2014 по справі 361/3418/14-к

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/3418/14-к

Провадження № 1-кс/361/490/14

06.05.1983

У Х В А Л А

06 травня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000020 від 06 березня 2014 року, -

В С Т А Н О В И В:

06 травня 2014 року старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку належної на праві власності керівнику ПП «Альянс 2000» ОСОБА_4 квартири АДРЕСА_1 . За змістом клопотання, СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000020 від 06 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» (код за ЄДРПОУ 31129440) в період з 07.11.2010 по 31.12.2012 від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ «Траснпорт-експрес» (код за ЄДРПОУ 35745362), ПП «Мастер-кабель» (код за ЄДРПОУ 34685884), ТОВ «Астана К» (код за ЄДРПОУ 37270449), ТОВ «Гансор» (код за ЄДРПОУ 37146440), ТОВ «Фірма Баст» (код за ЄДРПОУ 32734295) на суму 174 104 грн., заниження податку на прибуток на суму 402 716 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Астана К», ТОВ «Фірма Баст», ТОВ «Траснпорт-експрес» мають ознаки «фіктивності», тобто правочини між ПП «Альянс 2000» і вказаними суб`єктами господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди ПП «Альянс 2000» з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру.

З урахуванням необхідності відшукання й вилучення речей та документів, що можуть бути корисними для з`ясування істини в кримінальному провадженні № 32014110130000020 від 06.03.2014, підтвердити чи спростувати факт умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Альянс 2000», надходження офіційної інформації стосовно їх перебування за місцем проживання засновника і керівника ПП «Альянс 2000» ОСОБА_4 , уповноважена особа просить надати дозвіл на проведення обшуку належної на праві власності останньому квартири АДРЕСА_1 з метою відшукання платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, книг обліку придбання та реалізації товару, книг реєстрації доручень, книг складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних товарів, отриманих робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, наказів про призначення та посадових інструкцій службових осіб, документів податкової звітності, реєстраційних документів, печаток підприємств, магнітних та електронних засобів зберігання й передачі інформації, чорнових записів, які стосуються діяльності ПП «Альянс 2000», ТОВ «Транспорт-експрес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Гансор», ТОВ «Фірма Баст», а також документів з відтисками печаток вказаних підприємств, комп`ютерної техніки, за допомогою якої складалися документи, паспортів, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів, довіреностей на право представлення інтересів осіб з приводу діяльності ПП «Альянс 2000», ТОВ «Транспорт-експрес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Гансор», ТОВ «Фірма Баст», здобутих злочинним шляхом коштів.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. За змістом ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000020 щодо внесення 06 березня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» у період з липня 2010 року по грудень 2012 року від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; копію акта Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 331/10-06-22-00/31129440 від 06 листопада 2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Альянс 2000» щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Транспорт-експерес» (код за ЄДРПОУ 35745362) за період з 01.12.2011 по 31.12.2011, ПП «Мастер-кабель» (код за ЄДРПОУ 34685884) за період з 01.12.2012 по 31.12.2012, ТОВ «Астана К» (код за ЄДРПОУ 37270449) за період з 01.04.2011 по 30.04.2011, ТОВ «Гансор» (код за ЄДРПОУ 37146440) за період з 01.11.2010 по 31.12.2010, ТОВ «Фірма Баст» (код за ЄДРПОУ 32734295) за період з 01.07.2010 по 30.09.2010, згідно з яким зазначені контрагенти ПП «Альянс 2000» діють поза межами правового поля, місцезнаходження деяких із них не встановлене, в інших відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, сировина й матеріали, тобто взаємовідносини між вказаними суб`єктами господарської діяльності мають ознаки нереальності здійснення і не створюють юридичних наслідків, що свідчить про штучне заниження ПП «Альянс 2000» ПДВ на суму 347 337 грн., податку на прибуток на суму 402 716 грн.; копії податкових повідомлень-рішень ПП «Альянс 2000» № 0009282200, № 0009292200 від 27.12.2013; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_4 , як керівника ПП «Альянс 2000», від 07 квітня 2014 року про відсутність порушень чинного законодавства з боку вказаного підприємства, своєчасну та в повному обсязі сплату податків; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 08 квітня 2014 року про реєстрацію в 2010 році за пропозицією знайомої ОСОБА_6 за грошову винагороду на своє ім`я ТОВ «Астана К», яке фактично фінансово-господарської діяльності не здійснювало, жодних документів бухгалтерського обліку, договорів і податкових накладних по взаємостосунках ТОВ «Астана К» з ПП «Альянс 2000» вона не складала, не підписувала та нікого не уповноважувала це робити; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 08 квітня 2014 року, згідно з яким він жодної юридичної особи на своє ім`я не реєстрував та фінансово-господарською діяльністю не займався, від працівників правоохоронних органів дізнався, що є засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Фірма Баст», хоча це не відповідає дійсності, про взаємостосунки вказаного товариства з ПП «Альянс 2000» йому нічого невідомо; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_8 від 14 квітня 2014 року про реєстрацію на своє ім`я за грошову винагороду на прохання знайомого ОСОБА_9 ТОВ «Транспорт-експерес», яке не мало трудових ресурсів і обладнання, відтак фактично господарської діяльності не вело; копію рішення № 12581800 від 22 квітня 2014 року щодо отримання інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, згідно з яким у Реєстрі права власності на нерухоме майно не встановлено наявність записів про суб`єкт ПП «Альянс 2000»; копію рішення № 12582012 від 22 квітня 2014 року щодо отримання інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, згідно з яким у Реєстрі права власності на нерухоме майно встановлено наявність запису про наявність такого майна у ОСОБА_4 ; копії інформаційних довідок з Реєстру прав власності на нерухоме майно, копію листа начальника Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна від 23 квітня 2014 року про реєстрацію за ОСОБА_4 права власності на квартиру АДРЕСА_2 , квартиру АДРЕСА_3 ; копію доручення в порядку ст. 40 КПК України від 29 квітня 2014 року ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області щодо встановлення фактичного місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Альянс 2000» по взаємовідносинах із ТОВ «Транспорт-експерес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Ганспор» та ТОВ «Фірма Баст»; копію рапорту о/у ВОСА ПДВ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_10 від 29 квітня 2014 року про з`ясування в ході виконання доручення від 29 квітня 2014 року можливості знаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Альянс 2000» по взаємовідносинах із підприємствами-контрагентами в належних засновнику ПП «Альянс 2000» Лозанському квартирах, зокрема квартирі АДРЕСА_1 .

Таким чином, старшим слідчим другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України належним чином доведено достатність підстав вважати, що мало місце вчинення кримінального правопорушення, відшукувані речі й документи є суттєвими для досудового розслідування, містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, і знаходяться за місцем проживання директора ПП «Альянс 2000» ОСОБА_4 , що зумовлює надання слідчим суддею дозволу на проведення обшуку належної ОСОБА_4 квартири АДРЕСА_1 .

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати уповноваженим особам ГУ Міндоходів у Київській області дозвіл на проведення обшуку належної ОСОБА_4 квартири АДРЕСА_1 з метою відшукання й вилучення речей і документів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, за фактом якого проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000020 від 06 березня 2014 року, зокрема знарядь кримінального правопорушення та майна, здобутого в результаті його вчинення, зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками й додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання і реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, наказів про призначення та посадових інструкцій службових осіб, документів податкової звітності, реєстраційних документів, печаток підприємств, магнітних та електронних засобів зберігання й передачі інформації, чорнових записів, які стосуються діяльності ПП «Альянс 2000» (код за ЄДРПОУ 31129440), ТОВ «Транспорт-експрес» (код за ЄДРПОУ 35745362), ПП «Мастер-кабель» (код за ЄДРПОУ 34685884), ТОВ «Астана К» (код за ЄДРПОУ 37270449), ТОВ «Гансор» (код за ЄДРПОУ 37146440), ТОВ «Фірма Баст» (код за ЄДРПОУ 32734295), а також документів з відтисками печаток вказаних підприємств, комп`ютерної техніки, за допомогою якої складалися документи, паспортів, довідок про присвоєння ідентифікаційного номеру, довіреностей на право представлення інтересів осіб з приводу діяльності ТОВ «Транспорт-експрес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Гансор» і ТОВ «Фірма Баст», здобутих злочинним шляхом коштів.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1