Ухвала

від 16.06.2014 по справі 361/4668/14-к

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/4668/14-к

Провадження № 1-кс/361/656/14

16.06.2014

У Х В А Л А

16 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши в приміщенні суду клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000027 від 02.04.2014, -

В С Т А Н О В И В:

16.06.2014 старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку офісу ТОВ «Арсан-Буд», розташованого в належній ОСОБА_4 нежитловій будівлі по АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей і документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Арсан-Буд» з ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд», ТОВ «Енерджи Сістем Нью», ТОВ «Сістем Енерджи Нью». В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000027 від 02.04.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «Арсан-Буд» (код за ЄДРПОУ 34837703) у період з вересня 2010 року по червень 2013 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Енергомікс» (код за ЄДРПОУ 34465513), ТОВ «Фірма «ГФ» (код за ЄДРПОУ 21624638), ТОВ «Укркран Транс Каскад» (код за ЄДРПОУ 32932438), ТОВ «СМЦ «Айрон» (код за ЄДРПОУ 37588142), ТОВ «Аміран XXI» (код за ЄДРПОУ 34295869), що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого мало місце ухилення від сплати податків в розмірі 777 133 грн., яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «Арсан-Буд», за результатами якої складено акт № 168/10-06-22-01/34837703 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Арсан-Буд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами ТОВ «Енергомікс» за вересень, грудень 2010 року, квітень, липень, серпень, жовтень-грудень 2011 року, січень, липень, листопад 2012 року; ТОВ «Фірма «ГФ» за липень, серпень, жовтень, грудень 2011 року; ТОВ «Укркран Транс Каскад» за жовтень 2012 року; ТОВ «СМЦ «Айрон» за період з 01.05.2011 по 31.12.2011; ТОВ «Аміран XXI» за період з 01.06.2012 по 30.06.2013», згідно з яким ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ» діють поза межами правового поля з метою сприяння службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, в них відсутні належні трудові ресурси, виробниче обладнання, сировина й матеріали, тобто правочини між ТОВ «Арсан-Буд» і вказаними суб`єктами господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру. Також в ході досудового розслідування встановлено створення службовими особами ТОВ «Арсан Буд» у лютому 2014 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агматіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 38650153), ТОВ «Шератон Капітал» (код за ЄДРПОУ 38917132), яке призвело до ухилення від сплати податків в розмірі 2 790 840 грн. та фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, за результатами якої складено акт № 7120/10-06-22-03 від 06.06.2014 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Арсан Буд» за лютий 2014 року», за змістом якого до складу податкового кредиту включені суми ПДВ податкових накладних ТОВ «Агматіс Трейд» і ТОВ «Шератон Капітал», що не внесені до реєстру отриманих податкових накладних та до податкової декларації в тому звітному періоді, на який припадає дата отримання податкових накладних. Крім того, в ході проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області 12.05.2014 направлено вимогу № 1276/7/10-06-09-02 до ТОВ «Арсан Буд» щодо необхідності документального підтвердження проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Енерджи Сістем Нью» і ТОВ «Сістем Енерджи Нью», на яку ТОВ «Арсан Буд» дотепер не відреагував.

З урахуванням необхідності відшукання й вилучення документів, що підтверджують фінансові відносини ТОВ «Арсан Буд» з ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд», ТОВ «Енерджи Сістем Нью», ТОВ «Сістем Енерджи Нью», комп`ютерної та офісної техніки, на яких виготовлялася, сканувалася й роздруковувалася вказана документація, електронних носіїв інформації зі збереженими документами, печаток та штампів підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за місцем проведення обшуку, мобільних телефонів, здобутих злочинним шляхом коштів та цінностей, інших речей і документів, що мають важливе доказове значення в кримінальному провадженні, уповноважена особа звернулась до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «Арсан-Буд» - у належній ОСОБА_4 нежитловій будівлі, розташованій по АДРЕСА_1 .

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , який клопотання підтримав, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність надання дозволу на проведення обшуку, виходячи з наступного.

Згідно з частинами першою, другою статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. За змістом частини п`ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000027 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.04.2014 відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «Арсан-Буд» у період з вересня 2010 року по червень 2013 року від сплати податків у значних розмірах шляхом створення видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», 11.06.2014 про ухилення службовими особами ТОВ «Арсан-Буд» у період лютого 2014 року від сплати податків у великих розмірах по взаємовідносинах із ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд», здійснення за вказаними фактами досудового розслідування за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України; копію акту Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 168/10-06-22-01/34837703 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Арсан-Буд» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами ТОВ «Енергомікс» за вересень, грудень 2010 року, квітень, липень, серпень, жовтень-грудень 2011 року, січень, липень, листопад 2012 року; ТОВ «Фірма «ГФ» за липень, серпень, жовтень, грудень 2011 року; ТОВ «Укркран Транс Каскад» за жовтень 2012 року; ТОВ «СМЦ «Айрон» за період з 01.05.2011 по 31.12.2011; ТОВ «Аміран XXI» за період з 01.06.2012 по 30.06.2013», згідно з яким вказані підприємства діють поза межами правового поля з метою сприяння службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, правочини між ТОВ «Арсан-Буд» і цими суб`єктами господарської діяльності мають ознаки нереальності здійснення і не створюють юридичних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру; копію акту Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 7120/10-06-22-03 від 06.06.2014 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Арсан Буд» за лютий 2014 року», відповідно до якого ТОВ «Арсан Буд» до складу податкового кредиту включені суми ПДВ податкових накладних ТОВ «Агматіс Трейд» і ТОВ «Шератон Капітал», що не внесені до реєстру отриманих податкових накладних та до податкової декларації в тому звітному періоді, на який припадає дата отримання податкових накладних; копію вимоги СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 1276/7/10-06-09-02 від 12.05.2014 щодо надання ТОВ «Арсан Буд» документального підтвердження проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Енерджи Сістем Нью» і ТОВ «Сістем Енерджи Нью»; копію протоколу допиту як свідка директора ТОВ «Арсан Буд» ОСОБА_5 від 18.04.2014 про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Арсан Буд» з підприємствами-контрагентами; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок», згідно з яким юридичною адресою ТОВ «Арсан Буд» (код за ЄДРПОУ 34837703) є будівля по вул. Київській, 135 в м. Бровари Київської області; копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, за змістом якої власником нежитлової будівлі по АДРЕСА_1 є ОСОБА_4 .

Таким чином, старшим слідчим другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на виконання вимог частини п`ятої статті 234 КПК України належним чином доведено достатність підстав вважати, що мало місце вчинення кримінальних правопорушень, відшукувані речі й документи є суттєвими для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000027 від 02.04.2014, містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, і знаходяться за юридичною адресою ТОВ «Арсан Буд», що зумовлює надання слідчим суддею дозволу на проведення обшуку належної ОСОБА_4 нежитлової будівлі, розташованої по АДРЕСА_1 .

Разом із тим, клопотання слідчого в частині відшукання й вилучення речей та документів на підтвердження фінансово-господарських операцій ТОВ «Арсан Буд» з ТОВ «Енерджи Сістем Нью» і ТОВ «Сістем Енерджи Нью» задоволенню не підлягає, оскільки відомості про взаємовідносини ТОВ «Арсан Буд» з вказаними контрагентами не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, відтак ці обставини не можуть бути предметом дослідження в кримінальному провадженні № 32014110130000027 від 02.04.2014. Також не підлягає задоволенню клопотання в частині відшукання мобільних телефонів, цінних паперів, грошових коштів та цінностей, оскільки ці предмети не стосуються перевірки законності дій службових осіб ТОВ «Арсан Буд» по взаємовідносинах із ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд».

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «Арсан Буд» - у належній ОСОБА_4 нежитловій будівлі, розташованій по АДРЕСА_1 , з метою відшукання й вилучення речей і документів, що підтверджують фінансові відносини ТОВ «Арсан Буд» з ТОВ «Енергомікс» за вересень, грудень 2010 року, квітень, липень, серпень, жовтень-грудень 2011 року, січень, липень, листопад 2012 року; з ТОВ «Фірма «ГФ» - за липень, серпень, жовтень, грудень 2011 року; з ТОВ «Укркран Транс Каскад» - за жовтень 2012 року; з ТОВ «СМЦ «Айрон» - за період з 01.05.2011 по 31.12.2011; з ТОВ «Аміран XXI» - за період з 01.06.2012 по 30.06.2013», з ТОВ «Шеротон Капітал» і ТОВ «Агматіс Трейд» за лютий 2014 року, а саме:

- договорів та додаткових угод до них, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, платіжних доручень, виписок по рахунках, актів звірок взаєморозрахунків, інших первинних документів по взаємовідносинах ТОВ «Арсан Буд» з вказаними вище підприємствами;

- комп`ютерної та офісної техніки, на яких виготовлялася та роздруковувалася запитувана інформація;

- магнітних та електронних засобів зберігання й передачі запитуваної інформації;

- листування щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів ТОВ «Арсан Буд», ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд», чорнових записів, банківських карток;

- печаток ТОВ «Енергомікс», ТОВ «Укркран Транс «Каскад», ТОВ «СМЦ Айрон», ТОВ «Фірма ГФ», ТОВ «Аміран ХХІ», ТОВ «Шеротон Капітал», ТОВ «Агматіс Трейд».

Відповідно до пункту 1 частини другої статті 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1