Ухвала

від 09.07.2014 по справі 361/5298/14-к

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/5298/14-к

Провадження № 1-кс/361/765/14

09.07.2014

У Х В А Л А

09 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000030 від 29.04.2014, -

В С Т А Н О В И В:

09.07.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 , який належить ОСОБА_4 та використовується в протиправній діяльності службовими особами ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ», з метою відшукання та вилучення незаконно імпортованої (контрабандної) продукції. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000030 від 29.04.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» (код за ЄДРПОУ 32380894), зареєстроване по вул. Валентини Чайки, 16 в с. Чайки Києво-Святошинського району Київської області, засновником якого є ОСОБА_5 , здійснює імпорт рибної продукції з Франції, Італії, Сполучених Штатів Америки та за допомогою ОСОБА_6 , що надає брокерські послуги (ІПН НОМЕР_2 ), завозить на територію України значну кількість продукції без її оформлення, тобто з порушенням вимог митного і податкового законодавства України (контрабанда). Для завищення ціни на продукцію керівник ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» ОСОБА_7 разом зі своїм сином ОСОБА_5 створили ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС» (код за ЄДРПОУ 38075046) під керуванням ОСОБА_5 , на яке ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» реалізовує імпортований товар з метою подальшого ухилення від сплати податків шляхом відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код за ЄДРПОУ 38091749), які фактично не здійснюють реальної фінансово-господарської діяльності, а саме для збільшення податкового кредиту і з метою прикриття реалізації незаконно імпортованої (контрабандної) продукції та продукції, імпортованої по занижених цінах, для легалізації якої використовують печатки підприємств-нерезидентів LAGUNA SNC DI ОСОБА_8 SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL (Франція). Імпортування ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» на територію України товарів поза митним контролем, зокрема шляхом декларування у вантажно-митних деклараціях меншої кількості, ваги та вартості товарів, ніж фактично імпортується, підтверджується протоколами про результати проведення оперативно-розшукових заходів віднсно ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з яких знято гриф таємності. Таким чином встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором і співзасновником ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС», зареєстрованого по АДРЕСА_1 , та засновником ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ», директором якого є ОСОБА_7 , у період з листопада 2012 року по вересень 2013 року в порушення вимог п. 198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість у розмірі 2 043 838 грн., що є великим розміром, по фінансово-господарських операціях з контрагентами ПП «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код за ЄДРПОУ 38091749), які документально не підтверджені, що обгрунтовано доведено в довідці ГУ Міндоходів у Київській області № 32/10-36-16-04-017/38075046 від 23.04.2014.

Враховуючи ухилення директором ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС» ОСОБА_5 , який діє за попередньою змовою з директором ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» ОСОБА_7 та є засновником вказаного підприємства, за сприянням ОСОБА_6 від сплати податків у великих розмірах, безумовну причетність до кримінального правопорушення, за даними оперативних співробітників ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в тому числі одержаними внаслідок негласного зняття інформації з телекомунікаційних мереж легалізованими роздруківками телефонних розмов і протоколами за наслідками проведення негласних слідчих дій, службових осіб ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ», вірогідність знаходження в автомобілях, що використовуються вказаним підприємством для перевезення товару на митну територію України, незаконно імпортованої (контрабандної) продукції, уповноважена особа просить надати дозвіл на проведення обшуку належного ОСОБА_4 транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 , що перебуває у користуванні ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ».

Вислухавши доводи слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , яка клопотання підтримала, просила надати дозвіл на проведення поза зоною митного контролю обшуку транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з частинами першою, другою статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. За змістом частини п`ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Підпунктом 9.1.16 пункту 9.1 статті 9 Податкового кодексу України передбачено, що мито відноситься до загальнодержавних податків та зборів; відповідно до пункту 14.1.113, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України, митні платежі це податки, що відповідно до цього Кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв`язку із переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи; базою оподаткування з податку на додану вартість для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів. За змістом статті 271 Митного кодексу України, мито - це загальнодержавний податок, встановлений Податковим кодексом України та цим Кодексом, який нараховується та сплачується відповідно до цього Кодексу, законів України та міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Виходячи з викладеного, імпортування на територію України товарів по заниженій митній вартості або поза митним контролем, яка досягається в разі декларування у вантажно-митних деклараціях меншої кількості та ваги товарів, ніж фактично імпортується, спричиняє заниження бази оподаткування з таких податків, як ввізне мито і податок на додану вартість, і, як наслідок, ухилення службовими особами підприємств від сплати вказаних податків.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000030 щодо внесення 29.04.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення директором ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС» ОСОБА_5 за попередньою змовою з директором ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у період з листопада 2012 року по вересень 2013 року від сплати податків у великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 2 ст. 212 КК України; копію довідки ГДРІ відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у Київській області № 32/10-36-16-04-017/38075046 від 23.04.2014 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій, проведених ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС» за участю ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА» за листопад, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень 2013 року» стосовно ухилення ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», які не носять товарного характеру, від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 043 838 грн.; копію рапорту оперуповноваженого ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_9 від 23.06.2014 про те, що, згідно з отриманими в ході оперативно-розшукових заходів матеріалами, ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» придбає рибну продукцію у LAGUNA SNC DI FACCIO M. SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL (Франція), частину імпортованого товару завозить на територію України контрабандним шляхом за сприянням ОСОБА_6 , який надає брокерські послуги та входить до штату працівників підприємства, фактурна вартість товару відповідно до ВМД за 2014 рік становить 10 815 000 грн., вказана продукція ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» реалізовується на власне підприємство - ТОВ «ОКЕАНАПОЛІС», яке здійснює її подальший продаж та, шляхом фальсифікації бухгалтерських документів і податкової звітності, завищення ціни товару через послуги від ФСПД, безпідставно відносить до податкового кредиту сформовані штучно суми податку на додану вартість, чим ухиляється від сплати податків; копію службової записки в.о. начальника ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_10 про номерні знаки транспортних засобів, які використовуються ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ»; копію вантажно-митної декларації про ввезення ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» на територію України 06.07.2014 транспортним засобом марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 через Ягодинську митницю Міндоходів риби та морепродуктів; копію листа Центру безпеки дорожнього руху та автоматизованих систем МВС України (ЦБДРтаАС) № 45/2963 від 07.07.2014 з інформацією про належність транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 Щоці ОСОБА_11 ; копії протоколів про результати проведених оперативно розшукових заходів зі знятим 25.06.2014 грифом таємності про телефонні розмови ОСОБА_5 з ОСОБА_6 та іншими особами, якими підтверджуються факти систематичного ввезення ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» на територію України значно більшої кількості імпортованої продукції та інших її видів, ніж зазначено в інвойсах, ввезення несертифікованих товарів, зокрема раків, що мало місце 19.01.2014, проведення досмотру автомобілів за домовленістю з митниками після 18 години, коли уходить «контрабанда», позитивне вирішення питань з уповноваженими особами за грошову винагороду, та інші обставини, які свідчать про протиправну діяльність.

Таким чином, старшим слідчим першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на виконання вимог частини п`ятої статті 234 КПК України належним чином доведено достатність підстав вважати, що мало місце вчинення кримінальних правопорушень, відшукувані речі є суттєвими для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000030 від 29.04.2014, можуть знаходитися в транспортному засобі, який використовується ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ» для ввезення на територію України імпортованої продукції, та бути доказами під час судового розгляду, тому в слідчого судді є достатні підстави для надання уповноваженим особам дозволу на проведення обшуку належного ОСОБА_4 транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 , що перебуває у користуванні ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ».

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл уповноваженим особам ГУ Міндоходів у Київській області на проведення поза зоною митного контролю обшуку належного ОСОБА_4 транспортного засобу марки «LAMBERET» н.з. НОМЕР_1 , який використовується ТОВ «АЙДІАС ФЕКТОРІ», з метою відшукання й вилучення незаконно імпортованої (контрабандної) продукції.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1