Ухвала

від 14.07.2015 по справі 569/9895/15-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 569/9895/15-к

13 липня 2015 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання за участю начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юрист 2 класу ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Начальник першого відділу кримінальних розслідувань СУФР майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юрист 2 класу ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку за адресою реєстрації гр. ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_1 , яка була працівником ТОВ «Прометей Капітал», Рівненський р-он, с. Квасилів, вул. Шкільна, 2, право власності на об`єкт нерухомого майна за якою зареєстровано на праві спільної часткової власності за гр. ОСОБА_5 та інші фізичні особи (інформація Державного реєстру №40246190 від 07.07.2015) з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській областіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000044 внесеному до ЄРДР 28.04.2015р. за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, службовими особами ТОВ «Альянс Престиж Буд» (код ЄДР 31894596) за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним ГУ ДФС у Рівненській області на основі отриманих матеріалів від ОУ ГУ Міндоходів у Рівненській області проведено дослідження щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Престиж Буд» (код ЄДПРОУ 31894596) при проведенні операцій з ТОВ «Прометей Капітал» (код 38750658), яке має ознаки фіктивності, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, відповідно до якого ТОВ «Альянс Престиж Буд» неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість по проведених «безтоварних» фінансово-господарських операціях з ТОВ «Прометей Капітал» на загальну суму 2075748 грн. Так встановлено, що ТОВ «Прометей Капітал» реалізовувало таверно-матеріальні цінності, а саме щебінь, а також надавало будівельні послуги, найменування будівництва багатоповерховий житловий будинок на АДРЕСА_1 . За результатами проведених заходів зібрано відомості про документальне оформлення фінансово-господарських операцій (виконання робіт) без реального настання їх правових наслідків між вказаними суб`єктами господарювання, а саме встановлено, що в ТОВ «Прометей Капітал» відсутні: основні фонди, транспортні засоби, спецтехніка, необхідні трудові ресурси та ліцензія на будівельну діяльність.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Альянс Престиж Буд» вбачаються ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В адресу службових осіб ТОВ «Альянс Престиж Буд» 08.05.15 направлено запит щодо отримання належним чином завірених копій документівщодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прометей Капітал» у 2014 році. На вказаний запит директором ТОВ «Альянс Престиж Буд» документів не надано. Згідно свідчень директора ТОВ «Альянс Престиж Буд» усі документи фінансово-господарської діяльності підприємства, печатка та установчі документи передані для ліквідатора підприємства гр. ОСОБА_6 , робоче місце ліквідатора: м. Рівне, вул. Олексинська, 15А. Проведеними заходами, на даний час не встановлено персональних даних вказаної особи.

В ході досудового слідства встановлено, що директор ТОВ «Прометей Капітал» гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Рівне, не зареєстрований по м. Рівне та Рівненській області, фактично проживає за адресою АДРЕСА_2 . Окрім того встановлено, що у 2014 році згідно відповідної податкової звітності ТОВ «Прометей Капітал» на підприємстві працювало дві особи, а саме гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_1 , яка є дружиною гр. ОСОБА_7 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_3 , фактично проживає за адресою АДРЕСА_2 .Будь-яких підтверджуючих документів щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альянс Престиж Буд» директором ТОВ «Прометей Капітал» не надано. На не однократні виклики до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області для допиту у якості свідків вказані особи не з`являються.

Також, в ході досудового розслідування 23.06.15 винесено постанову про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Альянс Престиж Буд» за 2014 рік. На даний час вказана перевірка не розпочата у зв`язку із тим, що ревізори ДПІ у м. Рівному проведеними заходами не встановили посадових осіб вказаного підприємства, яких необхідно ознайомити з наказом про призначення позапланової перевірки та направлення на перевірку.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими заповнювались, підписувались документи та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах ТОВ «Альянс Престиж Буд», які знаходяться у володіння ТОВ «Альянс Престиж Буд» та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Престиж Буд» за 2014 рік, у томі числі по взаємовідносинах з ТОВ «Прометей Капітал», які засвідчують факт реалізації товарів, робіт, послуг, оскільки в документах зазначено, які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків.

У зв`язку із вищевикладеним, та з метою проведення документальної перевірки та здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Альянс Престиж Буд», в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені документів ТОВ «Альянс Престиж Буд» за 2014 рік, у томі числі по взаємовідносинах з ТОВ «Прометей Капітал», оскільки в документах зазначено, які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп`ютерної техніки, фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Престиж Буд» за 2014 рік, у томі числі по взаємовідносинах з ТОВ «Прометей Капітал», а також чорнові записи, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні знаходяться за адресою реєстрації гр. ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_1 , яка була працівником ТОВ «Прометей Капітал», Рівненський р-он, с. Квасилів, вул. Шкільна, 2, право власності на об`єкти нерухомого майна за якою зареєстровано на праві спільної часткової власності за гр. ОСОБА_5 та інші фізичні особи (інформація Державного реєстру №40246190 від 07.07.2015).

Враховуючи викладене, а також, те що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ТОВ «Альянс Престиж Буд», спрямованих на ухилення від сплати податків.

На підставі наданих матеріалів кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться за адресою реєстрації гр. ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_1 , яка була працівником ТОВ «Прометей Капітал», Рівненський р-он, с. Квасилів, вул. Шкільна, 2 які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУФР майору податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку за адресою реєстрації гр. ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_1 , яка була працівником ТОВ «Прометей Капітал», Рівненський р-он, с. Квасилів, вул. Шкільна, 2, право власності на об`єкт нерухомого майна за якою зареєстровано на праві спільної часткової власності за гр. ОСОБА_5 та інші фізичні особи (інформація Державного реєстру №40246190 від 07.07.2015) з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

-документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Престиж Буд» (код ЄДПРОУ 31894596) за 2014 рік, у томі числі по взаємовідносинах з ТОВ «Прометей Капітал» (код ЄДРПОУ 38750658), а саме банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові (подорожні) листи, картки основних засобів, та інші;

-документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

-технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флешкартки), яка використовувалася для здійснення злочину;

-незаповнені документи із відтисками печаток та штампів;

-чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

-грошових коштів, речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

-чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1