Ухвала

від 22.07.2015 по справі 759/11510/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3236/15

ун. № 759/11510/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві

капітана податкової міліції ОСОБА_3

про надання дозволу на проведення обшуку, -

В с т а н о в и в :

22.07.2015р. до суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м.Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку йому, а також слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в нежитловому приміщенні за адресою: м.Київ, пр-т Московський, 23-А, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) та яке належить ОСОБА_11 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інших фіктивних підприємств, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп*ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходиться кримінальне провадження №32014100080000079 від 26.07.2014р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що службові особи ТОВ «Елтрейд» (код ЄДРПОУ 32210275) при створенні видимості взаємовідносин з фіктивними СГД: ТОВ «Онікс Компані Лтд» (код ЄДРПОУ 37817014), ТОВ «Данер-Лайн» (код ЄДРПОУ 37868303), ТОВ «Девен Альянс» (код ЄДРПОУ 37471577), ТОВ «Вестлінг Альянс» (код ЄДРПОУ 38262237), ТОВ «Алантехсервіс» (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ «Перітус Альянс» (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ «Укрметалтрейдінг» (код ЄДРПОУ 38398399), ТОВ «Тенза Ліга» (код ЄДРПОУ 38703938) ухилились від сплати податків на загальну суму 4 487 304 грн. Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків, окрім вище зазначених підприємств використовується ряд інших фіктивних СГД, одними з яких є: ТОВ «ТПК Вега» (код ЄДРПОУ 39267710), ТОВ «Соріон» (код ЄДРПОУ 39190381), ТОВ «Коронар» (код ЄДРПОУ 38990381), ТОВ «Теплотерм» (код ЄДРПОУ 39416570), ТОВ «Рамтек-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39198574), ТОВ «Центрумбуд» (код ЄДРПОУ 39435897), ТОВ «Грін Сістемс» (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080), ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інші.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889) гр. ОСОБА_12 , 1996р. народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім*я йому, також, не відомо. В ході допиту останній повідомив, що з директором ТОВ «Корнад Груп» гр. ОСОБА_13 він не знайомий, на посаду директора ТОВ «Корнад Груп» останній гр. ОСОБА_13 не призначав, на підписання договорів із контрагентами ТОВ «Корнад Груп» останню не уповноважував. Банківські розрахункові рахунки гр. ОСОБА_12 для ТОВ «Корнад Груп» не відкривав та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував, договорів із контрагентами не складав, не підписував та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував.

Також, в ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896) гр. ОСОБА_14 , 1990р. народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім*я йому, також, не відомо. В ході допиту останній повідомив, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від його імені йому, також, невідомо. Договорів із контрагентами гр. ОСОБА_15 в якості службової особи ТОВ «Доналд ЛТД» не підписував, банківські рахунки для ТОВ «Доналд ЛТД» останній не відкривав та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

Крім цього, в ході досудового розслідування допитана в якості свідка одноосібний засновник та директор ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ 39428172) гр. ОСОБА_16 , яка в своїх показах повідомила про непричетність до вищевказаного Товариства. При цьому вищевказана особа жодних документів не підписувала, де знаходиться Товариство їй не відомо, хто підписує та подає податкову звітність не відомо.

В ході досудового слідства допитано засновника ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849) ОСОБА_17 , який повідомив, що вищевказане підприємство ним було зареєстровано на прохання невідомих йому осіб, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Жодних документів ОСОБА_17 на ТОВ «БК МАСТЕРБУД» не підписував. Де знаходиться підприємство йому не відомо. Хто за нього підписує та подає податкову звітність до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві йому не відомо. Також, ОСОБА_17 в ході допиту зазначив, що під час підписання довіреностей у приміщенні нотаріуса разом з ним були й інші особи, такі як: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , які також реєстрували підприємства за винагороду.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що на ім*я вищевказаних осіб зареєстровані ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172), які поряд з ТОВ «БК МАСТЕРБУД», також, входять до транзитно-конвертаційної групи задіяної в схемі мінімізації податкових зобов*язань реально діючих СГД.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних підприємств, що входять до транзитноконвертаційної групи ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486), ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822) встановлено, що при створенні видимості продажу товару підприємствами, товар не придбавався, при цьому здійснювалося документальне оформлення придбання побутової техніки у ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080). Фактично товар ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) реалізовує за готівку фізичним особам, а документальне оформлення продажу товарів в адресу транзитноконвертаційних підприємств здійснює з метою формування податкового кредиту.

З метою дослідження вищевказаних взаємовідносин в ході досудового розслідування постала необхідність в отриманні у ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172), у зв*язку з чим керівнику підприємства в порядку ст.93 КПК України було направлено відповідну вимогу. На вищевказану вимогу про надання фінансово-господарських документів директор ТОВ «Палладіум БТ» ОСОБА_21 документів не надав.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов*язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «Палладіум БТ» створювали видимість взаємовідносин у 2014-2015 роках з фіктивними підприємствами ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822),ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб*єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) має точку реалізації товару за адресою: м.Київ, пр-т Московський, 23-А, який згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, зареєстровано за ОСОБА_11 .

Враховуючи викладене вище, у досудового слідства є всі підстави вважати, що в приміщенні, де фактично знаходиться ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080), можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема, оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні обставини фінансово-господарської діяльності підприємства та постачальників товару, документи складського обліку підприємства, комп*ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012р., проведення експертизи по копіям документів, а саме: її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема, фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

У зв*язку із наведеним, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення обшуку для відшукання речей і документів та для з*ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, а також пояснив про те, що досягнення мети, за для якої проводиться обшук, зокрема, отримання інформації, яка має відношення до предмету доказування в кримінальному провадженні та може зберігатися у електронному вигляді, а також речей і документів, які незаконно можуть знаходитися в приміщенні по пр-ту Московському, 23-А в м.Києві, де здійснює фактичну фінансово-господарську діяльність ТОВ «Палладіум БТ», неможливо шляхом отримання тимчасового доступу до речей і документів з наданням права їх вилучення, враховуючи специфічність об*єктів відшукання і можливість їх безперешкодного знищення особами, у володінні яких знаходяться речі та документи, стосовно яких ставиться питання про їх відшукання без можливості їх подальшого відновлення або відшукання. Враховуючи наведене слідчий вважав, що іншим способом, ніж проведення обшуку, неможливо отримати предмети і документи, щодо яких заявлено дане клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, правову кваліфікацію кримінально карного діяння, в межах якого подано дане клопотання, специфіку речей і документів, які є предметом даного клопотання, не можливість досягти мети, за для якої проводиться обшук, в інший спосіб, зокрема, шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки), оскільки не виключеною є можливість їх безперешкодного знищення особами, у володінні яких знаходяться речі та документи, стосовно яких ставиться питання про їх відшукання, без можливості їх подальшого відновлення або відшукання, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі та документи можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні нежитловому приміщенні, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 надати дозвіл на обшук в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) та яке належить ОСОБА_11 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «КОРНАД ГРУП» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «ДОНАЛД ЛТД» (код ЭДРПОУ: 39501896), ТОВ «САН-БІМ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 39428172), а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп*ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність із вказаними вище підприємствами з ознаками фіктивності;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності із вказаними вище підприємствами з ознаками фіктивності.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: