Ухвала

від 05.02.2015 по справі 554/1311/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 05.02.2015 Справа № 554/1311/15-к

Провадження № 1-кс/554/1311/2015

Справа № 554/691/15-к

УХВАЛА

Іменем України

05.02.2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання про проведення обшуку, -

встановила:

В провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000003 від 13.01.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення про злочин оперативного управління ДПІ в м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області, із якого вбачається, що протягом 2014 року службові особи ТОВ «Альянс-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 32689777) з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гарант Максимум» (код ЄДРПОУ 38683718), ТОВ «Стайл ЛТД» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ТОВ «Бекар М» (код ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «Верта Груп» (код ЄДРПОУ 38804912), ТОВ «Дельта Союз» (код ЄДРПОУ 38805078), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДРПОУ 39005357), ТОВ «ДіректРоуд» (код ЄДРПОУ 38910561), які носять безтоварний характер.

Встановлено, що на протязі 2014 року службові особи ТОВ «Альянс-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 32689777), в тому числі із використанням пов`язаного суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Лубнигазбуд» (код ЄДРПОУ 34235569) з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гарант Максимум» (код ЄДРПОУ 38683718), ТОВ «Стайл ЛТД» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ТОВ «Бекар М» (код ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «Верта Груп» (код ЄДРПОУ 38804912), ТОВ «Дельта Союз» (код ЄДРПОУ 38805078), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДРПОУ 39005357), ТОВ «ДіректРоуд» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Алертон» (код ЄДРПОУ 39319234), ТОВ «Десмонд» (код ЄДРПОУ 39122306), ТОВ «Ромаростар» (код ЄДРПОУ 39122641), ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт» (код ЄДРПОУ 39236970), ТОВ «Прад ЛТД» (код 39330415), ТОВ «Фавор-Приват» (код ЄДРПОУ 35997648), ТОВ «Інтейра» (код ЄДРПОУ 39334650), які носять безтоварний характер, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім цього встановлено, що в ланцюгах постачання ТОВ «Альянс-Нафтогаз» на протязі 2014 року відображаються інші СГД,відносно яких органами податкової служби складено акти про неможливість проведення зустрічних звірок, а саме: ТОВ «ДіректРоуд» (код 38910561, м. Київ, сума сформованого ПК становить 209,3 тис. грн.), ТОВ «Бігфорк» (код 39005357, м. Київ, сума сформованого ПК становить 63,9 тис. грн.), ТОВ «Дельта Союз» (код 38805078, м. Дніпропетровськ, сума сформованого ПК становить 10,0 тис. грн.), ТОВ «ВертаГруп» (код 38804912, м. Дніпропетровськ, сума сформованого ПК становить 54,0 тис. грн.), а також ризикових СГД, які мають так звану «пересортицю» між придбаною та реалізованою продукцією, а саме:ТОВ «Стайл ЛТД» (код 38910561, м. Київ, сума сформованого ПК становить 28,2 тис. грн.), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272, м. Київ, сума сформованого ПК становить 37,9 тис. грн.) та ТОВ «Бекар М» (код 39319339, м. Київ, сума сформованого ПК становить 94,7 тис. грн.), ТОВ «Алертон» (код 39319234, м. Київ, сума сформованого ПК становить 494,2 тис. грн.) Сума взаємовідносин із вищезазначеними ризиковими СГД становить 992,13 тис.грн. ПДВ.

Таким чином, службові особи ТОВ «Альянс-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 32689777) шляхом включення до складу податкового кредиту за період 2014 року результатів взаємовідносиніз ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Стайл ЛТД», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Бекар М», ТОВ «ВертаГруп», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Бігфорк», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Алертон» безпідставно завищили податковий кредит з податку на доданувартістьв значних розмірах.

Згідно рапорту оперативного співробітника ОУ ДПІ в м. Полтаві ГУ Міндоходів в Полтавській області ОСОБА_3 встановлено, що оперативним управлінням ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться відпрацювання інформації по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лубнигазбуд» (код ЄДРПОУ 34235569).

Згідно даної інформації встановлено, що контроль за діяльністю даного підприємства здійснюють його власники, які, в свою чергу, також є власниками ТОВ «Альянс-Нафтогаз», факти про ухилення від сплати податків якого вказані вище. Дані особи під час ведення фінансово-господарської діяльності у сфері будівництва, використовуючи власні ділові зв`язки, здійснили підбір підприємств з ознаками «фіктивності» з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат ТОВ «Лубнигазбуд». В подальшому по бухгалтерському та податковому облікахТОВ «Лубнигазбуд» було відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, а також виконання робіт та послуг від СГД, які надають послуги по формуванню штучного податкового кредиту шляхом проведення без товарних операцій.

В ході аналізу податкової звітності за період 2014 року встановлено, що ТОВ «Лубнигазбуд» сформувало податковий кредит з ПДВ від наступних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності:ТОВ «Алертон» (код 39319234),ТОВ «Бекар-М» (код 39319339),ТОВ «Десмонд» (код 39122306), ТОВ «Ромаростар» (код 39122641),ТОВ «ДіректРоуд» (код 38910561), ТОВ «ВертаГруп» (код 38804912), ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт» (код 39236970), ТОВ «Прад ЛТД» (код 39330415), ТОВ «Фавор-Приват» (код 35997648), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Інтейра» (код 39334650) на суму близько 2300,0 тис. грн.

Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності», так як за місцем реєстрації вони не знаходяться, згідно наявної інформації керівники підприємств не мають ніякого відношення до діяльності СГД, а основний вид діяльності не відповідає відображеним фінансово господарським взаємовідносинам.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Лубнигазбуд» шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Алертон», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Десмонд», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «ДіректРоуд» та ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Фавор-Приват», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Інтейра»на протязі 2014 року ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

Крім цього, згідно рапорту оперативного співробітника ОУ ДПІ в м. Полтаві ГУ Міндоходів в Полтавській області ОСОБА_3 встановлено, що за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Лубнигазбуд`Ївженка Романа Олександровича, ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитись оригінали первинних фінансово-господарських документівТОВ «Альянс-Нафтогаз» та ТОВ «Лубнигазбуд» з приводу взаємовідносин із СГД, що мають ознаки «фіктивності».

Приймаючи до уваги вище викладене та те, що є достатні підстави вважати, що в приміщенняхза місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Лубнигазбуд» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 знаходятьсяоригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Альянс-Нафтогаз» з приводу фінансово-господарських взаємовідносиніз ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Стайл ЛТД», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Бекар М», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Бігфорк», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Алертон»,ТОВ «Лубнигазбуд»,а також оригінали первинних фінансово-господарських документівТОВ «Лубнигазбуд`з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Алертон», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Десмонд», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Фавор-Приват», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Інтейра»та інших підприємств, журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки, документи складського обліку,комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, печатки, штампи, банківські, пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, а також юридично-правові документи, речі і цінності, здобуті злочинним шляхом, та інші предмети, документи, речі та цінності, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Лубнигазбуд`Ївженка Романа Олександровича, ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 з метою вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Альянс-Нафтогаз» з приводу фінансово-господарських взаємовідносиніз ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Стайл ЛТД», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Бекар М», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Бігфорк», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Алертон»,ТОВ «Лубнигазбуд»,а також оригіналів первинних фінансово-господарських документівТОВ «Лубнигазбуд`з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Алертон», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Десмонд», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Фавор-Приват», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Інтейра»та іншими підприємствами за період з 01.01.2014 року по теперішній час, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки, документів складського обліку, комп`ютерної техніки та оргтехніки, на якій вони виготовлялись, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, коштів, отриманих незаконним шляхом, печаток, штампів, банківських, пластикових карток для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, а також юридично-правових документів, речей і цінностей, здобутих злочинним шляхом, та інших предметів, документів, речей та цінностей, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1