Вирок

від 30.11.2010 по справі 1-773/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Дело 1-773 / 2010 год

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 ноября 2010 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Крамаренко И.А., при секретаре Войтенко Г.В., с участием прокурора Березовского Д.В., адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, директора ООО «ТБ Электрод», разведенного, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 занимая должность директора ООО «ТВ Электрод» (ЕГРПОУ 35037123) зарегистрированного 26.03.07 исполнительным комитетом Запорожского городского Совета за № 11031020000018496, взятого на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 28.03.07 за № 2068, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость 13.04.07, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС от 13.04.07 за № 100034917, выданного ГНИ в Орджоникидзевском районе (индивидуальный налоговый номер - 350371208291), выполняя в соответствии с действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 года умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Директор ООО «ТВ Электрод» ОСОБА_3 самостоятельно осуществляя посредническую финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, связанную с куплей-продажей электрооборудования, в период 2008 года, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно занижал объекты налогообложения путем безосновательного завышения сумм валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод». Для предания формы законной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод», ОСОБА_2 использовал информацию о субъектах предпринимательской деятельности у которых аннулировано свидетельство плательщика НДС. Так ОСОБА_2, зная точную дату аннулирования свидетельства НДС и индивидуальный налоговый номер СПД, вносил в приложении № 5 декларации по НДС ООО «ТБ Электрод» реквизиты предприятий, которые не являлись плательщиками НДС на момент подачи деклараций ООО «ТБ Электрод». При этом, в раздел приложения № 5 «Период выписки налоговых накладных», он вносил даты за 1-3 месяца до аннулирования свидетельства плательщика НДС контрагента.

Таким образом ОСОБА_2 в период 2008 года частично завышал валовые затраты и налоговый кредит по НДС ООО «ТБ Электрод», что способствовало в течении 2008 года с расчетного счета № 26004002293601 ООО «ТБ Электрод», расположенного в банке «Запорожское РУ» АО «Финансы и кредит», по денежным чекам ему получить 7285708 грн., часть которых были использованы ОСОБА_2, а часть денежных средств, в сумме 283600 грн., 25000 долларов США, 24050 ЕВРО, были изъяты в процессе обыска на офисе ООО «ТБ Электрод».

Отраженные в приложениях № 5 деклараций по НДС ООО «ТБ Электрод» суммы, якобы приобретенных товаров (работ, услуг) у контрагентов, документально не подтверждаются соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязанность составления и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского и налогового учета.

Таким образом ОСОБА_2 в 2008 году сформировал налоговый кредит ООО «ТБ Электрод» по взаимоотношениям с:

в—ЏООО «Весторг» (ЕГРПОУ 33715493) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 78 120,24 грн.;

в—ЏЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019) в августе, сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 107 200,43 грн.;

в—ЏООО «КОНУНГ-ЛТД» (ЕГРПОУ 32054832) в июне и августе 2008 года, а всего на общую сумму 143 822,12 грн.;

в—ЏООО «Укрспецпром» (ЕГРПОУ 31285292) в марте, апреле и июле 2008 года, а всего на общую сумму 182 370,19 грн.;

в—ЏООО «Тибан» (ЕГРПОУ 34479526) в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 120 534,27 грн.;

в—ЏЧП «Ольгакомп» (ЕГРПОУ 30687537) в сентябре, октябре и ноябре 2008 года, а всего на общую сумму 78 061,00 грн.;

в—ЏЧП «Фантазер» (ЕГРПОУ 32870873) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 79 397,54 грн.;

Так ОСОБА_2 в период 2008 года в состав налогового кредита по НДС ООО «ТВ ЭлектродВ» необоснованно включил сумму в размере 789505,79 грн., которая не подтверждена соответствующими налоговыми первичными документами. Врезультате чего в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2 формировал валовые затраты ООО «ТБ Электрод» за счет мнимых финансово-хозяйственных операций с предприятиями, которые признаны банкротами, ликвидируются, или находятся на стадии ликвидации т.е. фактически не осуществляя приобретения товаров (работ, услуг) у таких субъектов предпринимательской деятельности как:

в—ЏООО «Весторг» (ЕГРПОУ 33715493) в сентябре на сумму 249 101,20 грн., в декабре на сумму 141 500,00грн.;

в—ЏЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019 в сентябре на сумму 195 884,75грн., в августе на сумму 161 297,35грн., в декабре на сумму 178 820,05грн.;

в—ЏООО «КОНУНГ-ЛТД» (ЕГРПОУ 32054832) в августе на сумму 250 000,00грн., в юне на сумму 275 840,59грн., в юне на сумму 193 270,00грн.;

в—ЏООО «Укрспецпром» (ЕГРПОУ 31285292) в июле на сумму 575 095,95грн.; в марте на сумму 74 670,00грн.; в апреле на сумму 262 085,00грн.;

в—ЏООО «Тибан» (ЕГРПОУ 34479526) в декабре на сумму 134 840,67грн., в ноябре на сумму 97 358,00грн., в октябре на сумму 167 701,50грн., в сентябре на сумму 202 771,20грн.

в—ЏЧП «Ольгакомп» (ЕГРПОУ 30687537) в декабре на сумму 117 398,00грн., в ноябре на сумму 104 563,00грн., в сентябре на сумму 168 344,00грн.;

в—ЏЧП «Фантазер» (ЕГРПОУ 32870873) в декабре на сумму 198 533,20грн., в сентябре на сумму 198 454,50грн.,

В результате чего ОСОБА_2 систематически в течении 2008 года занижались объекты налогообложения по налогу на прибыль ООО «ТБ Электрод», что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «ТБ Электрод» на общую сумму 986882,24 грн., а именно:

по итогам 1 квартала 2008 года на сумму 18667,50 грн.;

по итогам 2 квартала 2008 года на сумму 182799,15 грн.;

по итогам 3 квартала 2008 года на сумму 500236,99 грн.;

по итогам 4 квартала 2008 года на сумму 285178,60 грн.;

Таким образом ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Кроме того, будучи служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период 2008-2009 годов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы заведомо неправдивые сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод» и предоставлял указанные документы в государственный орган.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «ТБ Электрод» не осуществляло финансово-хозяйственных операций по закупке товара (работ, услуг) и не имело права на налоговый кредит по НДС, в период 2008 года в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «ТБ Электрод» «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» умышленно вносил данные о якобы приобретении товаров (работ, услуг) у субъектов предпринимательской деятельности, что не соответствовало действительности. Так в период 2008 года ОСОБА_2 в приложениях №5 указал приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «Весторг» (ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД» (ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром» (ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан» (ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп» (ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер» (ЕГРПОУ 32870873).

Кроме этого, с целью уклонения от уплаты налогов ОСОБА_2 в течении 2008 года вносил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ТБЮ Электрод» данные о несуществующих хозяйственных операциях, а именно безосновательно завышал суммы валовых затрат и налогового кредита ООО «ТБ Электрод» по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) у у ООО «Весторг» (ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД» (ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром» (ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан» (ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп» (ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер» (ЕГРПОУ 32870873).

Составляя в течении 2008-2009 годов отчетную документацию, которая не соответствовала действительности, ОСОБА_2 подписывал налоговые декларации по прибыли, по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к декларациям по НДС, составленные и подписанные документы заверял оттиском круглой печати ООО «ТБ Электрод» и подавал в ГНИ в Орджоникикдзевском районе.

В результате внесения ОСОБА_2 в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод» и приложения №5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо неправдивых ведомостей о приобретении товаров (работ, услуг) произошло фактическое непоступлние в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении данного преступления признал полностью, суду пояснил, что он занимая должность директора ООО «ТВ Электрод» (ЕГРПОУ 35037123) зарегистрированного 26.03.07 исполнительным комитетом Запорожского городского Совета за № 11031020000018496, взятого на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 28.03.07 за № 2068, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость 13.04.07, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС от 13.04.07 за № 100034917, выданного ГНИ в Орджоникидзевском районе (индивидуальный налоговый номер - 350371208291), выполняя в соответствии с действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 года умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Самостоятельно осуществлял посредническую финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, связанную с куплей-продажей электрооборудования, в период 2008 года, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно занижал объекты налогообложения путем безосновательного завышения сумм валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод». Для предания формы законной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод», использовал информацию о субъектах предпринимательской деятельности у которых аннулировано свидетельство плательщика НДС. Достоверно зная точную дату аннулирования свидетельства НДС и индивидуальный налоговый номер СПД, вносил в приложении № 5 декларации по НДС ООО «ТБ Электрод» реквизиты предприятий, которые не являлись плательщиками НДС на момент подачи деклараций ООО «ТБ Электрод». При этом, в раздел приложения № 5 «Период выписки налоговых накладных», вносил даты за 1-3 месяца до аннулирования свидетельства плательщика НДС контрагента.

В период 2008 года частично завышал валовые затраты и налоговый кредит по НДС ООО «ТБ Электрод», что способствовало в течении 2008 года с расчетного счета № 26004002293601 ООО «ТБ Электрод», расположенного в банке «Запорожское РУ» АО «Финансы и кредит», по денежным чекам ему получить 7285708 грн.

Так в период 2008 года в состав налогового кредита по НДС ООО «ТВ ЭлектродВ» необоснованно включил сумму в размере 789505,79 грн., которая не подтверждена соответствующими налоговыми первичными документами. Врезультате чего в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн.

Систематически в течении 2008 года занижались объекты налогообложения по налогу на прибыль ООО «ТБ Электрод», что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «ТБ Электрод» на общую сумму 986882,24 грн., а именно:

по итогам 1 квартала 2008 года на сумму 18667,50 грн.;

по итогам 2 квартала 2008 года на сумму 182799,15 грн.;

по итогам 3 квартала 2008 года на сумму 500236,99 грн.;

по итогам 4 квартала 2008 года на сумму 285178,60 грн.;

Таким образом уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Будучи служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет, и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период 2008-2009 годов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы заведомо неправдивые сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод» и предоставлял указанные документы в государственный орган.

Достоверно зная о том, что ООО «ТБ Электрод» не осуществляло финансово-хозяйственных операций по закупке товара (работ, услуг) и не имело права на налоговый кредит по НДС, в период 2008 года в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «ТБ Электрод» «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» умышленно вносил данные о якобы приобретении товаров (работ, услуг) у субъектов предпринимательской деятельности, что не соответствовало действительности. в период 2008 года ОСОБА_2 в приложениях №5 указал приобретение товаров.

Кроме этого, с целью уклонения от уплаты налогов в течении 2008 года вносил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ТБЮ Электрод» данные о несуществующих хозяйственных операциях, а именно безосновательно завышал суммы валовых затрат и налогового кредита ООО «ТБ Электрод» по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) у ООО «Весторг» (ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД» (ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром» (ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан» (ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп» (ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер» (ЕГРПОУ 32870873).

Составляя в течении 2008-2009 годов отчетную документацию, которая не соответствовала действительности, подписывал налоговые декларации по прибыли, по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к декларациям по НДС, составленные и подписанные документы заверял оттиском круглой печати ООО «ТБ Электрод» и подавал в ГНИ в Орджоникикдзевском районе.

В результате внесения в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод» и приложения №5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо неправдивых ведомостей о приобретении товаров (работ, услуг) произошло фактическое не поступление в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с учетом полного признания вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подсудимого, который пояснил, что желает закончить судебное следствие по делу без оглашения доказательств, имеющихся в материалах дела, мнения прокурора, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2, по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, как деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах; служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов То же действие, если оно повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, что данные преступления закон относит к категории тяжким преступлениям, а также личность подсудимого, а именно: ОСОБА_2 ранее не судимый, преступления совершил впервые, на учете в ЗОНД, ЗГПНД не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

Отягчающих вину обстоятельств подсудимого ОСОБА_2 в соответствии ст. 67 УК Украины, судом не выявлено.

Смягчающим вину обстоятельством подсудимого ОСОБА_2 судом не выявлены.

С учетом всех обстоятельств, суд считает, что его исправление возможно без реального направления его в места лишения свободы, т.е. приходит к выводу о возможности освобождения ОСОБА_2 от назначенного наказания на основании ст. 75 УК Украины - с испытательным сроком, и с возложением на него обязанностей, предусмотренных ст.76 УК Украины

Гражданский иск заявленный Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г. Запорожья оставить без рассмотрения, в связи с тем, что иск предъявлен к ненадлежащему ответчику.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 5-ти (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 2 (два) года;

- по ч.2 ст. 366 УК в виде 2-х (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание в виде 5-ти (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 2 (два) года.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на 2 (два) года, если в течение испытательного срока он не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности:

-периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы;

-уведомлять эти органы об изменении места жительства.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу изменить с содержания под стражей на подписку о невыезде, освободив его из-под стражи в зале суда.

Зачесть в срок отбытия наказания осужденному ОСОБА_2 срок нахождения под стражей в период с 11.08.2010 года по 30.11.2010 года.

Гражданский иск заявленный Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г.Запорожье - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства - документы приобщенные к материалам уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.

Судья И.А.Крамаренко