Постанова

від 02.07.2010 по справі 1-п-226/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Дело №1п-226/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 июля 2010 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Крамаренко И.А., при секретаре Войтенко Г.В., с участием прокурора Демьянова В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 590901-1, поступившие в суд для принятия решения о прекращении уголовного дела в отношении умершей ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,

У С Т А Н О В И Л:

Из представленных суду материалов уголовного дела усматривается, что ОСОБА_1, будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «Мобитрансбуд» (далее ООО «Мобитрансбуд» или предприятие), в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 действуя умышленно, о предварительному сговору с учредителем ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_2, совершила фиктивное предпринимательство, при следующих обстоятельствах.

Так, у ОСОБА_2, работающей в период 1995-1996 годов в органах налоговой службы и сведомленной в налоговом законодательстве Украины, а также осведомленной о схемах, при помощи которых некоторые субъекты предпринимательской деятельности занижают свои налоговые обязательства, в июле 2008 года возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении хозяйственной деятельности ООО «Мобитрансбуд», связанной с куплей-продажей различных товаров, оказания общестроительных работ и услуг (далее товаров, работ, услуг). Для осуществления своего преступного замысла ОСОБА_2 посветила свою родственницу (тетю) - директора и соучредителя ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_1 в свои преступные намерения, согласно которых ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО «Мобитрансбуд» в сфере торговли товарами, оказания работ и услуг, при этом, товары, работы и услуги будут закупать за наличный расчет у различных лиц, а документально приобретение товаров, работ и услуг будет оформляться

от подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц плательщиков налога на добавленную стоимость.

По замыслу ОСОБА_2, ей и ОСОБА_1 необходимо было подыскать подконтрольное лицо, которое должно было зарегистрировать на себя два субъекта предпринимательской деятельности и передать документы

и печати зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности, для их дальнейшего использования при документальном отображении приобретения товаров, работ и услуг.

Решение о регистрации двух юридических лиц ОСОБА_1

и ОСОБА_2 приняли для их поочередного использования в незаконной деятельности ООО «Мобитрансбуд», тем самым не привлекая внимание органов государственной налоговой службы.

Продолжая осуществлять единый преступный план, для регистрации субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 подыскали ОСОБА_3, которой предложили зарегистрировать на ее имя частное предприятие «Техдормаш» (далее ЧП «Техдормаш») и общество с ограниченной ответственностью «Пром-Постач» (ООО «Пром-Постач»), не посвещая в свои преступные намерения, введя ее в заблуждение, пообещав помощь при ведении хозяйственной деятельности предприятий, на что ОСОБА_3 ответила согласием.

При этом, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 пообещали оказание помощи ОСОБА_3, с целью дальнейшего получения регистрационных документов и печати ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», для приобретения полного контроля над предприятиями.

ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_1 и ОСОБА_2, 21.07.08 у частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_1, подписала устав ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач».

23.07.08 устав ООО «Пром-Постач» был зарегистрирован исполнительным комитетом Запорожского городского совета Запорожской области под № 11031020000023456 и 24.07.08 ООО «Пром-Постач» взято на учет в органах государственной налоговой службы под № 8618, при этом

ОСОБА_3 стала единственным учредителем и директором предприятия.

24.07.08 устав ЧП «Техдормаш» также был зарегистрирован исполнительным комитетом Запорожского городского совета Запорожской области под № 11031020000023482 и 28.07.08 ЧП «Техдормаш» взято на учет в органах государственной налоговой службы под № 12200, при этом

ОСОБА_3 также стала единственным учредителем и директором предприятия.

После регистрации ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», придерживаясь разработанного плана, ОСОБА_1 и ОСОБА_2, под предлогом оказания помощи ОСОБА_3 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», получили от ОСОБА_3 регистрационные документы и печати предприятий.

Таким образом, ОСОБА_1, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, совершили фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическими лицами ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», с целью прикрытия незаконной деятельности ООО «Мобитрансбуд», направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов.

В последствии, ОСОБА_1 и ОСОБА_2, в период с 01.08.08

по 01.08.09, используя реквизиты и составляя документы содержащие заведомо ложные сведения о реализации товаров, работ и услуг ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач» в адрес ООО «Мобитрансбуд», используя их в бухгалтерском учете и при составлении налоговой отчетности

ООО «Мобитрансбуд», в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, занизили налог на добавленную стоимость на сумму 1 913 927,05 гривен, что является крупным размером, так как в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь в соответствии с протоколом

№ 1 общего собрания учредителей ООО «Мобитрансбуд» от 05.10.06 учредителем ООО «Мобитрансбуд» (код ЕГРПОУ 34748907, редакция устава зарегистрирована исполнительным комитетом Запорожского городского совета Запорожской области 22.11.06 под номером 11031020000016352, на налоговый учет взято Государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 07.12.06 под № 2572, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость 01.08.08 под индивидуальным налоговым номером № 347489008290, по юридическому и фактическому адресу: АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_3), в период времени с 01.08.08 по 01.08.09, действуя умышленно,

по предварительному сговору с учредителем ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_2, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Придерживаясь преступного плана направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с использованием реквизитов подконтрольных ОСОБА_1 и ОСОБА_2 ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», в период времени с 01.08.08 по 01.08.09, ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 осуществляли хозяйственную деятельность ООО «Мобитрансбуд» в сфере торговли товарами, работами и услугами.

По замыслу ОСОБА_2, она совместно с ОСОБА_1 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО «Мобитрансбуд» в сфере торговли товарами, оказания работ и услуг. При этом товары, работы и услуги будут закупать за наличный расчет у различных лиц не плательщиков налога на добавленную стоимость, а документально отражать приобретение товаров, работ и услуг от подконтрольных ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач».

При этом, ОСОБА_2 согласно разработанного преступного плана выполняла роль организатора преступления и должна была контактировать с контрагентами ООО „Мобитрансбуд», определять размер, цену и другие условия поставок товаров, работ и услуг, а также руководила работой бухгалтеров ОСОБА_5 и ОСОБА_6

ОСОБА_2 отвела роль ОСОБА_1 исполнителя преступления,

а именно: ОСОБА_1 необходимо было организовать составление бухгалтерских документов от лица подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и ООО «Мобитрансбуд», содержащих заведомо ложные сведения касательно якобы приобретения ООО «Мобитрансбуд» товаров, работ и услуг у подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности, а также организовать отражение данных операций в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «Мобитрансбуд».

Во исполнение преступного плана, ОСОБА_1 совместно

с ОСОБА_2 товары, работы и услуги, приобретали у неустановленных в ходе следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия

ООО «Мобитрансбуд» на налоговый кредит. Со всеми вышеуказанными лицами, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 рассчитывалась наличными денежными средствами без учета налога на добавленную стоимость.

Осознавая, что факты приобретения товара документально не подтверждены и придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Мобитрансбуд», путем внесения в документы заведомо ложных сведений, в период времени с 01.01.08 по 01.08.09, находясь по адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО «Мобитрансбуд»: АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_3, не ставя в известность о своих преступных намерениях, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 давали указание ОСОБА_5 составлять первичные документы от имени ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», свидетельствующие о якобы поставке товаров, работ и услуг в адрес ООО «Мобитрансбуд».

При этом, при составлении указанных первичных документов

ОСОБА_1 и ОСОБА_2 придерживались преступного плана, направленного на поочередное использование подконтрольных ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач», чтобы не привлекать внимание органов государственной налоговой службы к незаконной деятельности

ООО «Мобитрансбуд».

Так, ОСОБА_2 в период с июля 2008 года по январь 2009 года, было организовано совершение, а также осуществлено руководство использования ОСОБА_1 реквизитов ЧП «Техдормаш», а в период с апреля 2009 года по июль 2009 года, использование реквизитов ООО «Пром-Постач».

В период времени с 01.08.08 по 01.08.09, ОСОБА_5, которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_1 и ОСОБА_2, находясь в офисе ООО «Мобитрансбуд» по адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО «Мобитрансбуд»: АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, по указанию

ОСОБА_1 и ОСОБА_2, используя компьютер и программы

для редактирования текстов, создавала в электронном виде первичные бухгалтерские документы, со всеми предусмотренными законодательством реквизитами, а именно: налоговая накладная от 30.08.08 №3 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №5 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная

от 30.08.08 №1 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 29.08.08 №17 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №12 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №11 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08

№10 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №9 между ЧП «Техдормаш» и ООО« Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №8 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №7 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №4 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08

№2 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №6 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №13 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №15 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.08.08 №14 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.08.08

№16 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.08.08 №18 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 29.08.08 №19 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 01.10.08 №21 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 03.10.08 №22 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 15.10.08

№23 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 15.10.08 №24 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 17.10.08 №25 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 17.10.08 №26 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 17.10.08 №27 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 21.10.08

№28 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 27.10.08 №31 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 24.10.08 №30 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 23.10.08 №29 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 29.10.08 №32 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.10.08

№33 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.10.08 №34 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 10.11.08 №37 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.11.08 №38 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 01.12.08

№39 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 01.12.08 №40 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 01.12.08 №41 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 01.12.08 №43 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 02.12.08

№44 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 25.12.08 №42 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.12.08 №45 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 31.12.08 №46 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 09.01.09

№1 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 28.08.08 №3 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 23.10.08 №23 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 27.11.08 №41 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 19.11.08

№40 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 10.11.08 №39 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 06.11.08 №30 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 05.12.08 №47 между ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; налоговая накладная от 30.12.08 №52 между

ЧП «Техдормаш» и ООО «Мобитрансбуд»; расходная накладная

№РН/ЦБ-0000001 от 28.08.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000005 от 23.10.08; доверенность 1/2 от 23.10.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000018 от 06.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000019 от 10.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000020 от 19.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000021 от 27.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000026 от 05.12.08; доверенность 1/4 от 05.12.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000027 от 30.12.08; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000015 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.08; акт №17/1 приема выполненных подрядных работ; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000016 от 31.08.08; акт №ОУ/ЦБ-16 здачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-18 от 31.08.08;

акт №ОУ-310808 здачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-19 от 29.09.08; акт №ОУ-290908 здачи-прийома работ от 29.09.08; счет-фактура №СФ/-000000028 от 21.10.08; расходная накладная №РН/-000000009 от 21.10.08; счет-фактура №СФ/-000000027 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000008 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000026 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000007 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000025 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000006 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000024 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000005 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000023 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000004 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000022 от 03.10.08; расходная накладная №РН/-000000003 от 03.10.08; счет-фактура №СФ/-000000021 от 01.10.08; расходная накладная №РН/-000000002 от 01.10.08; счет-фактура №СФ/-000000032 от 29.10.08; расходная накладная №РН/-000000013 от 29.10.08; счет-фактура №СФ/-000000031 от 27.10.08; расходная накладная №РН/-НОМЕР_1 от 27.10.08; счет-фактура №СФ/-000000030 от 24.10.08; расходная накладная №РН/-000000011 от 24.10.08; счет-фактура №СФ/-000000029 от 23.10.08; расходная накладная №РН/-000000010 от 23.10.08; счет-фактура №СФ/-000000033 от 31.10.08; расходная накладная №РН/-000000014 от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000034 от 31.10.08; акт ОУ/-311008 здачи-прийома работ от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000037 от 10.11.08; расходная накладная №РН/-000000017 от 10.11.08; счет-фактура №СФ/-000000038 от 30.11.08; акт ОУ/-301108 здачи-прийома работ от 30.11.08; счет-фактура №СФ/-000000039 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000018 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000041 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000020 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000040 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000019 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000042 от 01.12.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №18/1 приема выполненных подрядных работ декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000043 от 02.12.08; справка

о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №19/1 приема выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000044 от 25.12.08; расходная накладная №РН/-000000021 от 25.12.08; счет-фактура №СФ/-000000045 от 31.12.08; акт ОУ/-20 здачи-прийома работ от 31.12.08; счет-фактура №СФ/-000000046 от 31.12.08; АКТ ОУ/-21 здачи-прийома работ от 31.12.08; счет-фактура №СФ/-17 от 29.08.08; акт №290808 приема-сдачи выполненных работ 29.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000001 от 30.08.08 ; акт 2/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000002 от 30.08.08; акт 6/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000003 от 30.08.08; акт 1/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000004 от 30.08.08; акт 7/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 8/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000005 от 30.08.08; акт 3/1

здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 4/1 здачи-прийома работ от 30.08.08;

счет-фактура №СФ/ЦБ-0000006 от 30.08.08; акт 5/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/-0000007 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №22 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000008 от 30.08.08; акт 9/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000009 от 30.08.08; акт 10/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000010 от 30.08.08; акт 12/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000011 от 30.08.08; акт 13/1

здачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000012 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №15/1 приема выполненных подрядных работ 30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000013 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №14/1 приема выполненных подрядных работ

30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000014 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №16/1 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; налоговая накладная от 01.04.2009 № 1; налоговая накладная от 03.04.2009 № 7; налоговая накладная от 06.04.2009 № 2; налоговая накладная от 17.04.2009 № 3; налоговая накладная от 28.04.2009 № 5; налоговая накладная от 29.04.2009 № 4; налоговая накладная

от 29.04.2009 № 8; налоговая накладная от 30.04.2009 № 6; налоговая накладная от 30.04.2009 № 9; налоговая накладная от 30.04.2009 № 10; налоговая накладная от 04.05.2009 № 1; налоговая накладная от 05.05.2009 № 2; налоговая накладная от 06.05.2009 № 3; налоговая накладная от 06.05.2009 № 11; налоговая накладная от 13.05.2009 № 4; налоговая накладная

от 14.05.2009 № 5; налоговая накладная от 18.05.2009 № 6; налоговая накладная

от 19.05.2009 № 14; налоговая накладная от 20.05.2009 № 12; налоговая накладная от 20.05.2009 № 16; налоговая накладная от 20.05.2009 № 15; налоговая накладная от 25.05.2009 № 7; налоговая накладная от 26.05.2009 № 13; налоговая накладная от 26.05.2009 № 8; налоговая накладная

от 27.05.2009 № 9; налоговая накладная от 28.05.2009 № 24; налоговая накладная от 28.05.2009 № 18; налоговая накладная от 28.05.2009 № 17; налоговая накладная от 29.05.2009 № 10; налоговая накладная от 29.05.2009 № 22; налоговая накладная от 29.05.2009 № 20; налоговая накладная от 29.05.2009 № 21; налоговая накладная от 29.05.2009 № 19; налоговая накладная от 31.05.2009 № 23; налоговая накладная от 01.06.2009 № 29; налоговая накладная от 01.06.2009 № 42; налоговая накладная от 01.06.2009 № 41; налоговая накладная от 02.06.2009 № 43; налоговая накладная от 03.06.2009 № 44; налоговая накладная от 03.06.2009 № 30; налоговая накладная от 10.06.2009 № 45; налоговая накладная от 10.06.2009 № 31; налоговая накладная от 12.06.2009 № 46; налоговая накладная от 19.06.2009 № 32; налоговая накладная от 20.06.2009 № 33; налоговая накладная от 20.06.2009 № 34; налоговая накладная от 22.06.2009 № 48; налоговая накладная от 22.06.2009 № 47; налоговая накладная от 22.06.2009 № 35; налоговая накладная от 23.06.2009 № 51; налоговая накладная от 23.06.2009 № 49; налоговая накладная от 30.06.2009 № 50; налоговая накладная от 30.06.2009 № 36; налоговая накладная от 30.06.2009 № 40; налоговая накладная от 30.06.2009 № 37; налоговая накладная от 30.06.2009 № 38; налоговая накладная от 30.06.2009 № 39; налоговая накладная от 01.07.2009 № 130; налоговая накладная от 01.07.2009 № 132; налоговая накладная от 01.07.2009 № 133; налоговая накладная от 01.07.2009 № 131; налоговая накладная от 03.07.2009 № 134; налоговая накладная от 07.07.2009 № 135; налоговая накладная от 09.07.2009 № 136; налоговая накладная от 17.07.2009 № 137; налоговая накладная от 20.07.2009 № 138; налоговая накладная от 20.07.2009 № 121; налоговая накладная от 20.07.2009 № 129; налоговая накладная от 20.07.2009 № 128; налоговая накладная от 20.07.2009 № 127; налоговая накладная от 21.07.2009 № 139; налоговая накладная от 23.07.2009 № 140; налоговая накладная от 24.07.2009 № 142; налоговая накладная от 28.07.2009 № 141; налоговая накладная от 30.07.2009

№ 125; налоговая накладная от 30.07.2009 № 123; налоговая накладная от 30.07.2009 № 126; налоговая накладная от 30.07.2009 № 124; налоговая накладная от 31.07.2009 № 122; договор подряда № 130 от 01.03.09; договор № 03 от 01.03.09; договор № 0003 поручительства на продажу продукции от 01.03.09; акт приема-сдачи работ № 44 от 30.04.09; договор № 33 от 24.03.09; договор № 203 от 20.03.09; договор № 203 от 20.03.09; договір № 03 от 01.03.09; акт прийома-сдачи работ № 03 от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000029 от 30.04.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000072 от 29.05.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000073 от 15.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000074 от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000101 от 29.07.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000104 от 31.07.09; счет-фактура № СФ/-000000212 от 31.07.09; акт № 30/1 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000213 от 30.07.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за июль 2009 года; акт прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; справка стоимости выполненных подрядных работ за июль 2009 года; акт № 4/9-3 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; справка стоимости выполненных подрядных работ за июль 2009 года; акт № 4/9-1 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; справка стоимости выполненных работ за июль 2009 года; акт № 4/9-2 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; справка стоимости выполненных подрядных работ за июль 2009 года; акт приема выполненных подрядных работ за июль 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000214 от 30.07.09; акт № ОУ/-9/8 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000216 от 30.07.09; акт № ОУ/-9/1 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000215 от 30.07.09; акт № ОУ/-9/9 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000205 от 28.07.09; расходная накладная № РН/-000000096 от 28.07.09; счет-фактура № СФ/-000000210 от 24.07.09; акт № ОУ/-9/1-9 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000225 от 23.07.09; расходная накладная № РН/-000000095 от 23.07.09; счет-фактура № СФ/-НОМЕР_2 от 21.07.09; расходная накладная № РН/-000000094 от 21.07.09; счет-фактура

№ СФ/-000000211 от 20.07.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за июль 2009 года; акт № 9/6 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000224 от 20.07.09; расходная накладная № РН/-000000093 от 20.07.09; счет-фактура № СФ/-000000219 от 20.07.09; акт № ОУ/-9/15 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000218 от 20.07.09; акт № ОУ/-9/11 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000217 от 20.07.09; акт № ОУ/-/10 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000223 от 17.07.09; расходная накладная

№ РН/-000000092 от 17.07.09; счет-фактура № СФ/-000000199 от 09.07.09; расходная накладная № РН/-000000091 от 09.07.09; счет-фактура № СФ/-000000222 от 07.07.09; расходная накладная № РН/-000000090 от 07.07.09; счет-фактура № СФ/-000000196 от 03.07.09; расходная накладная

№ РН/-000000089 от 03.07.09; счет-фактура № СФ/-000000159 от 01.07.09; расходная накладная № РН/-000000085 от 01.07.09; счет-фактура № СФ/-000000188 от 01.07.09; расходная накладная № РН/-000000086 от 01.07.09; счет-фактура № СФ/-000000220 от 01.07.09; расходная накладная

№ РН/-000000087 от 01.07.09; счет-фактура № СФ/-000000221 от 01.07.09; расходная накладная № РН/-000000088 от 01.07.09; счет-фактура № СФ/-000000048 от 30.06.09; акт № 00012 прийома выполненных подрядных работ за июнь 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000049 от 30.06.09; акт

№ 00011 прийома выполненных подрядных работ за июнь 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000047 от 30.06.09; акт № 00010 прийома выполненных подрядных работ; счет-фактура № СФ/-000000050 от 30.06.09; акт № ОУ/-000091 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000046 от 30.06.09; акт № ОУ/-000090 сдачи-прийома работ; счет-фактура

№ СФ/-000000045 от 30.06.09; расходная накладная № РН/-000000024 от 30.06.09; счет-фактура № СФ/-000000043 от 23.06.09; расходная накладная № РН/-000000023 от 23.06.09; счет-фактура № СФ/-000000044 от 23.06.09; расходная накладная № РН/-000000025 от 23.06.09; счет-фактура

№ СФ/-000000041 от 22.06.09; расходная накладная № РН/-000000021 от 22.06.09; счет-фактура № СФ/-000000042 от 22.06.09; расходная накладная № РН/-000000022 от 22.06.09; счет-фактура № СФ/-000000040 от 20.06.09; акт выполненных субподрядных работ № 2/2; акт выполненных субподрядных работ № 2/1; акт выполненных субподрядных работ № 2/3; счет-фактура

№ СФ/-000000039 от 19.06.09; акт № 1/5 здачи-прийому результатов выполненных работ от 19.06.09; счет-фактура № СФ/-000000038 от 12.06.09; расходная накладная № РН/-000000020 от 12.06.09; счет-фактура № СФ/-000000036 от 10.06.09; акт 1/1 здачи-прийому результатов работ

по договору подряда № 20 от 20.05.09; счет-фактура № СФ/-000000037

от 10.06.09; расходная накладная № РН/-000000019 от 10.06.09; счет-фактура № СФ/-000000035 от 03.06.09; акт № ОУ/-0000089 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000034 от 03.06.09; расходная накладная № РН/-000000018 от 03.06.09; счет-фактура № СФ/-000000033 от 02.06.09; расходная накладная № РН/-000000017 от 02.06.09; счет-фактура № СФ/-000000031 от 01.06.09; расходная накладная № РН/-000000015 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000032 от 01.06.09; расходная накладная № РН/-000000016 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000030 от 01.06.09;

акт № 0601 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт прийому-здачи работ № 1 от 31.05.09; счет-фактура № СФ/-000000024 от 31.05.09; акт № ОУ/-000000010 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000020 от 29.05.09; акт № 28 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000022 от 29.05.09; акт № 2/2 прийома выполненных подрядных работ за травень 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000023 от 29.05.09; акт № ОУ/-000000009 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/000000021 от 29.05.09; акт № 9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000014

от 29.05.09; расходная накладная № РН/-000000010 от 29.05.09; счет-фактура

№ СФ/-000000018 от 28.05.09; акт № 15 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выпоненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 17/1 прийома выполненных подрядных работ

за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000013 от 28.05.09; расходная накладная № РН/-000000014 от 28.05.09; счет-фактура № СФ/-000000012 от 27.05.09; расходная накладная № РН/-000000009 от 27.05.09; счет-фактура № СФ/-000000009 от 26.05.09; расходная накладная № РН/-000000008 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000010 от 26.05.09; расходная накладная

№ РН/-000000013 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000008 от 25.05.09; расходная накладная № РН/-000000007 от 25.05.09; счет-фактура № СФ/-000000017 от 20.05.09; акт № 01-05 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000016 от 20.05.09; акт № 11/9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура

№ СФ/-000000011 от 20.05.09; расходная накладная № РН/-000000012 от 20.05.09; счет-фактура № СФ/-000000015 от 19.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 019 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура

№ СФ/-000000007 от 18.05.09; расходная накладная № РН/-000000006

от 18.05.09; счет-фактура № СФ/-000000006 от 14.05.09; расходная накладная

№ РН/-000000005 от 14.05.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 13.05.09; расходная накладная № РН/-000000004 от 13.05.09; счет-фактура № СФ/-000000004 от 06.05.09; расходная накладная № РН/-000000011 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000003 от 06.05.09; расходная накладная

№ РН/-000000003 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 05.05.09; расходная накладная № РН/-000000002 от 05.05.09; счет-фактура № СФ/-000000001 от 04.05.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 04.05.09; счет-фактура №СФ/-000000010 от 30.04.09; акт № 000006 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000009 от 30.04.09; акт прийома выполенных работ по теку щему ремонту; счет-фактура № СФ/-000000006 от 30.04.09; акт № ОУ/-000000002 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура

№ СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000004 от 29.04.09; расходная накладная № РН/-000000004 от 29.04.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 28.04.09; акт № ОУ/-000000001 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000003 от 17.04.09; расходная накладная № РН/-000000003

от 17.04.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 06.04.09; расходная накладная

№ РН/-000000002 от 06.04.09; счет-фактура № СФ/-000000007 от 03.04.09; акт № 000003 прийома выполненных подрядных работ за март 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000001 от 01.04.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 01.04.09.

В последующем ОСОБА_5 распечатывала указанные документы

и предоставляла их ОСОБА_1 и ОСОБА_2, которые при помощи неустановленных в ходе следствия лиц, подписывали их от имени директора ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» ОСОБА_3 Продолжая совместный преступный умысел ОСОБА_1 заверяла указанные документы оттисками печатей предприятий ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш».

Продолжая выполнение ранее разработанного плана ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная, что товары, работы и услуги от ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач» в адрес ООО «Мобитрансбуд» не предоставлялись, не ставя в известность о своих преступных намерениях ОСОБА_6, давали ей указания отражать в налоговом и бухгалтерском учете ООО «Мобитрансбуд», суммы налогового кредита, возникшего якобы при финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Мобитрансбуд» с ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач».

Так, ОСОБА_6 будучи неосведомленной о преступных намерениях

ОСОБА_1 и ОСОБА_2, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09, на основании данных предоставляемых ОСОБА_1 и ОСОБА_2 составляла декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Мобитрансбуд» и уточняющие расчеты налоговых обязательств

по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль 2009 года. Составленные декларации и уточняющие расчеты ОСОБА_6 передавала ОСОБА_1, которая продолжая выполнение ранее разработанного плана, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу фактического местонахождения ООО «Мобитрансбуд» по адресу: АДРЕСА_2, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_3, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 подписывала и заверяла оттиском печати ООО «Мобитрансбуд» декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Мобитрансбуд» и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль

2009 года, являющиеся официальными документами и которые содержали заведомо ложные сведения о суме налогового кредита предприятия и суме налога подлежащего уплате в государственный бюджет.

Продолжая реализацию преступного плана, ОСОБА_1

по предварительному сговору с ОСОБА_2 предоставила в ГНИ

в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, указанные декларации

и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, которые содержали вымышленные сумы налога на добавленную стоимость, подтвержденные налоговыми накладными, расходными накладными и иными первичными документами ЧП «Техдормаш» и ООО «Пром-Постач» содержащими заведомо ложные сведения, чем безосновательно занизили налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО «Мобитрансбуд»

в размере 1 913 927,05 гривен, а именно:

- август 2008 года - 379957,68 грн.;

- сентябрь 2008 года - 29613,00 грн.;

- октябрь 2008 года - 266500,38 грн.;

- ноябрь 2008 года - 98152,35 грн.;

- декабрь 2008 года - 221320,49 грн.;

- январь 2008 года - 3176,00 грн.;

- апрель 2009 года - 96694,23 грн.;

- май 2009 года - 177554,18 грн.;

- июнь 2009 года - 318787,88 грн.;

- июль 2009 года - 322170,84 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_1 и ОСОБА_2 объединенных единым преступным умыслом, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Мобитрансбуд» документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении товаров, работ и услуг у ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» за период с 01.08.08

по 01.08.09, в нарушение требований Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в бюджет фактически не поступил налог на добавленную стоимость на сумму 1 913 927,05 гривен, что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Вина ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ей преступлений, предусмотренных ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины, подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно:

- протоколом допроса обвиняемой ОСОБА_1, которая пояснила, что для формирования затратной части ООО «Мобитрансбуд», ею подделывались и использовались первичные документы по несуществующим финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Мобитрансбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш». Как пояснила ОСОБА_1 данные документы ею использовались в ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мобитрансбуд» специально, для формирования затратной части деятельности ООО «Мобитрансбуд».

Первичные документы по взаимоотношениям ООО «Пром-Постач»

и ЧП «Техдормаш» с ООО «Мобитрансбуд» заполнялись ОСОБА_5 по указанию ОСОБА_1 ОСОБА_5 не знала о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между указанными предприятиями, а только заполняла документы по данным, которые ей предоставлялись.

- протоколом допроса обвиняемой ОСОБА_2, которая пояснила, что в 2006 году с целью осуществления хозяйственной деятельности ОСОБА_2 и ее тетей ОСОБА_1 было зарегистрировано ООО «Мобитрансбуд», где они осуществляли финансово-хозяйственную деятельность предприятия связанную с куплей-продажей различных товаров, оказания общестроительных работ и услуг.

В июле 2008 года, она и ОСОБА_1 при осуществлении хозяйственной деятельности ООО «Мобитрансбуд» решили закупать товары, работы и услуги за наличный расчет у различных лиц, без составления бухгалтерских и налоговых документов и которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, что существенно удешевляло стоимость реализуемых товаров, оказываемых робот и услуг. Для документального оформления приобретения товаров, работ и услуг, она и ОСОБА_1 решили оформлять

от ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш», которые являлись бы плательщиками налога на добавленную стоимость, тем самым составляли бы документы, которыми прикрывали бы деятельность ООО «Мобитрансбуд».

Как пояснила ОСОБА_2, примерно в июле 2008 года она и

ОСОБА_1 познакомились с ОСОБА_3, которая нуждалась в заработке. На что ОСОБА_2 и ОСОБА_1 было принято решение зарегистрировать на ОСОБА_3 ООО «Пром-Постач», и ЧП «Техдормарш». Для того, чтобы ОСОБА_3 не заподозрила, что ОСОБА_2 и ОСОБА_1 хотят зарегистрировать на ОСОБА_3 предприятия, которые в дальнейшем они будут использовать для составления документов по несуществующим хозяйственным операциям с ООО «Мобитрансбуд». ОСОБА_2 и ОСОБА_1 обманули ОСОБА_3, пообещав помощь при регистрации и первоначальной деятельности ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш», а на самом деле ни какую помощь ей оказывать не хотели.

После того, как ОСОБА_3 зарегистрировала ООО «Пром-Постач»

и ЧП «Техдормаш», ОСОБА_2 и ОСОБА_1 под предлогом оказания ей помощи получили от нее печати и регистрационные документы ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш».

Для того чтобы не вызывать подозрения со стороны органов налоговой службы при финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Мобитрансбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш», при составлении документов по несуществующим операциям ОСОБА_2

и ОСОБА_1 использовали поочередно ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш». В 2008 году и начале 2009 года финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Мобитрансбуд» якобы имело с ЧП «Техдормаш», а на протяжении 2009 года, якобы финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Мобитрансбуд» имело с ООО «Пром-Постач».

Документы по указанным финансово-хозяйственным взаимоотношениям составляла бухгалтер ООО «Мобисвязь» ОСОБА_5. О том, что ей необходимо будет составлять документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Мобитрансбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш», ОСОБА_5 попросила ОСОБА_2 и ОСОБА_1 При этом необходимые цифровые обозначения для составления указанных документов ей сообщала ОСОБА_2 и ОСОБА_1 ОСОБА_5 не знала и не догадывалась о том, что составляемые ею документы использовались ОСОБА_2 и ОСОБА_1 для формирования налогового кредита ООО «Мобитрансбуд» по несуществующим операциям ООО «Мобитрансбуд»

с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш».

В последствии ОСОБА_5, в офисном помещении ООО «Мобитрансбуд», составив указанные документы, передавала их ОСОБА_2 и ОСОБА_1, где ОСОБА_1 заверяла их со стороны ООО «Мобитрансбуд» ставя на них печать и подписывая документы как директор ООО «Мобитрансбуд». Со стороны ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» указанные документы печатями заверяла ОСОБА_1 Печати ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» находились у ОСОБА_1 Подписывались указанные документы от имени директора предприятий ОСОБА_3 лицом, которое как пояснила ОСОБА_2, она не помнит, так как редко присутствовала при подписании документов указанным лицом.

После чего составленные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Мобитрансбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» передавались бухгалтеру ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_6, которая на основании предоставленных документов по указанию ОСОБА_2 и указанию ОСОБА_1 составляла налоговые декларации и уточняющие расчеты деятельности ООО «Мобитрансбуд», которые ОСОБА_1 подписывала, заверяла печатью ООО «Мобитрансбуд» и целью формирования налогового кредита для ООО «Мобитрансбуд» по поддельным документам, сдавала в Государственную налоговую инспекцию

в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

О том, что ОСОБА_6 составляла налоговую отчетность ООО «Мобитрансбуд» на основании документов по не существующим финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Мобитраснбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш» ОСОБА_6 не знала

и составляла налоговую отчетность на основании документов и цифровых данных, которые ОСОБА_2 и ОСОБА_1 ей предоставляли.

При этом документы составлялись и подписывались в офисном помещении ООО «Мобитрансбуд», которое находились по адресу: АДРЕСА_2 и в последствии АДРЕСА_5. Где, как пояснила ОСОБА_2 она организовала и проконтролировала деятельность по уклонению

ООО «Мобитрансбуд» от уплаты налогов путем формирования налогового кредита по несуществующим финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Мобитрансбуд» с ООО «Пром-Постач» и ЧП «Техдормаш».

12.10.09 возбуждено уголовное дело № 590901 в отношении директора

ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_1 за умышленное уклонение от уплаты налогов по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

02.11.09 возбуждено уголовное дело № 590901-2 в отношении директора ООО «Мобитранбуд» ОСОБА_1 за фиктивное предпринимательство ООО «Пром-Постач» по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

23.11.09 следственные действия по уголовному делу приостановлены постановлением Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья, в связи с обжалованием постановления о возбуждении уголовного дела №590901.

18.12.09 постановлением Апелляционного суда Запорожской области, постановление о возбуждении уголовного дела №590901 оставлено в силе.

14.12.09 в связи с обжалованием постановления о возбуждении уголовного дела №590901-2 постановлением Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья следственные действия по уголовному делу приостановлены.

17.02.10 постановлением Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья, постановление о возбуждении уголовного дела №590901-2 оставлено в силе.

30.12.09 продлено срок досудебного следствия до четырех месяцев.

17.02.10 возбуждено уголовное дело № 590901-3 в отношении директора

ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_1 и учредителя ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_2 за фиктивное предпринимательство ЧП «Техдормаш», совершенного по предварительному сговору группой лиц, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.28 и ч.2 ст.205 УК Украины.

17.02.10 уголовные дела № 590901, № 590901-2 и № 590901-3 объединены в одно производство и объединенному уголовному делу присвоен № 590901.

04.03.10 продлено срок досудебного следствия до пяти месяцев.

30.03.10 возбуждено уголовное дело № 590901-4 в отношении учредителя ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_2 за организацию совершения и осуществления руководства умышленного уклонения от уплаты налогов по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины.

30.03.10 уголовные дела № 590901 и № 590901-4 объединены в одно производство и объединенному уголовному делу присвоен № 590901.

30.03.10 в связи с розыском обвиняемой ОСОБА_2 и тяжелой болезнью обвиняемой ОСОБА_1, досудебное следствие по уголовному делу № 590901 на основании п.1,2 ст.206 УПК Украины приостановлено.

15.04.10 в связи с необходимостью проведения следственных действий по уголовному делу № 590901, досудебное следствие возобновлено.

16.04.10 в связи с розыском обвиняемой ОСОБА_2 и тяжелой болезнью обвиняемой ОСОБА_1, досудебное следствие по уголовному делу № 590901 на основании п.1,2 ст.206 УПК Украины приостановлено.

29.04.10 в связи с необходимостью проведения следственных действий по уголовному делу № 590901, досудебное следствие возобновлено.

12.05.10 возбуждено уголовное дело № 590901-5 в отношении учредителя

ООО «Мобитрансбуд» ОСОБА_2 за совершение фиктивного предпринимательства ООО «Пром-Постач» по предварительному сговору группой лиц, предусмотренного ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 УК Украины.

12.05.10 уголовные дела № 590901 и № 590901-5 объединены в одно производство и объединенному уголовному делу присвоено № 590901.

13.05.10 из уголовного дела №590901, выделены в отдельное производство материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_1, по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины. Выделенному уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.28, ч.2 ст.205,

ч.3 ст.212 УК Украины присвоен номер № 590901-1.

13.05.10 досудебное следствие по уголовному делу № 590901, в связи

с тяжелой болезню ОСОБА_1, на основании п.1 ст.206 УПК Украины приостановлено.

21.05.10 уголовное дело № 590901 по обвинению ОСОБА_2

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27,

ч.3 ст.212 УК Украины, направлено в порядке ст.232 УПК Украины

в Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

09.02.10 ОСОБА_1 задержана в порядке ст.115 УПК Украины.

12.02.10 ОСОБА_1 предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины.

12.02.10 Орджоникидзевским районным судом г. Запорожья продлено срок задержания ОСОБА_1 до 10 суток.

19.02.10 ОСОБА_1 избрана мера пресечения - залог.

12.05.10 вынесено постановление о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_1 по ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины.

21.06.10 в связи необходимостью проведения следственных действий по уголовному делу № 590901-1, досудебное следствие возобновлено.

14.05.10 г. обвиняемая ОСОБА_1 умерла, что подтверждается свидетельством о смерти, выданного Запорожским городским отделом регистрации актов гражданского состояния Главного управления юстиции в Запорожской области 15.05.10 г., актовая запись о смерти № 3348.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению в связи со смертью лица, которое привлекается к уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 6 п. 8, 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить производство по уголовному делу № 590901-1 по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 УК Украины - в связи со смертью лица, которое привлекается к уголовной ответственности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

Судья: И.А.Крамаренко