Ухвала

від 29.01.2013 по справі 607/1334/13- к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.01.2013 Справа №607/1334/13- к

м.Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних документів фінансово-господарських та інших документів ТОВ ТД "Спритний Кухар", в рамках кримінального провадження №32012210000000010, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області майор податкової міліції Бобровський С.Є. за погодженням з прокурором прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB "ТД "Професіонал"з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від TOB "Феміда-Інтер"(код за ЄДРПОУ 20136463) в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДШ Тернопільської області ДПС.

Внаслідок таких злочинних діянь зі сторони службових осіб TOB "ТД "Професіонал", направлених на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, до бюджету держави, всупереч п. 185.1 ст. 185, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року не сплачено податку на додану вартість за квітень 2012 року в сумі 1 000 680 грн., травень-Липень 2012 року в сумі 4 382 114 грн., а всього на суму 5 382 794 грн.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в актах № 5133/22-50/33011920 від 26.10.2012 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB "ТД "Професіонал"(код за ЄДРПОУ -33011920) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.02.2012р. по 30.04.2012р.", № 5591/22-50/33011920 від 19.11.2012 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки TOB "ТД "Професіонал"(код за ЄДРПОУ - 33011920) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.05.2012 р. по 31.07.2012 р.", які складені працівниками Тернопільської ОДШ Тернопільської області ДПС.

В ході досудового розслідування встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків TOB "ТД "Спритний Кухар" (код ЄДРПОУ 32381641, м. Харків, пр-т. Тракторобудівників, 140 Б/75), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на TOB "Інтеркровля"за період діяльності з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно, а саме: договори та додатки до них, журнали реєстрації договорів, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідні (розхідні) накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, рахунки про оплату, довіреності на отримання товарів, журнали реєстрації довіреностей, рахунки-фактури, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, документи переписки, журнали вхідної та вихідної кореспонденції; документи про отримання, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей реалізованих TOB "ТД "Спритний Кухар"на TOB "Інтеркровля"протягом періоду 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно; документи складського обліку щодо отримання, оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей реалізованих TOB "ТД "Спритний Кухар"на TOB "Інтеркровля"за вказаний період, зведені регістри бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно; всі реєстри податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно, інші документи, які свідчать про реалізацію TOB "ТД "Спритний Кухар"на TOB "Інтеркровля"товарно-матеріальних цінностей мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні "ТД "Спритний Кухар", оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку"від 24 травня 1995 року № 88 (із змінами та доповненнями) - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі до архіву. Також, відповідно до вказаного Наказу - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах TOB "ТД "Спритний Кухар", запобігання їх зміни та знищення службовими особами підприємства, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступу та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB "ТД "Спритний Кухар", які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з TOB "Інтеркровля".

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області майор податкової міліції Бобровського С.Є. задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів TOB "ТД "Спритний Кухар" (код ЄДРПОУ 32381641, м. Харків, пр-т. Тракторобудівників, 140 Б/75), які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з TOB "Інтеркровля"(код ЄДРПОУ 33092837, Київська область, м. Буча, вул. Кірова, 1) за період діяльності з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно та можливість їх вилучити, без виклику особи у володінні якої вони знаходяться, в тому числі:

- договорів та додатків до них, журналів реєстрації договорів;

- актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг);

- прихідних (розхідних) накладних;

- товарно-транспортних накладних;

- шляхових листів;

- податкових та видаткових накладних,

- платіжних доручень;

- виписок банку;

- рахунків про оплату;

- довіреностей на отримання товарів;

- журналів реєстрації довіреностей;

- рахунки-фактур;

- сертифікатів відповідності;

- якісних посвідчень;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- документів переписки між підприємствами;

- журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- документів про отримання, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ "ТД "Спиртний Кухар"на ТОВ "Інтеркровля"протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.11.2012 року включно;

- документів складського обліку щодо отримання, оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ "ТД "Спиртний Кухар"на ТОВ "Інтеркровля"за вказаний період;

- зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період 01.01.2012 року по 30.11.2012 року включно ТОВ "ТД "Спиртний Кухар";

- всіх реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.11.2012 року включно ТОВ "ТД "Спиртний Кухар";

- інших документів, які свідчать про реалізацію товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ "ТД "Спиртний Кухар"на ТОВ "Інтеркровля"та можливість їх вилучити, що можуть перебувати у володінні ТОВ "ТД "Спиртний Кухар".

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяП. П. Гуменний