Ухвала

від 27.07.2015 по справі 554/9709/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 27.07.2015 Справа № 554/9709/15-к

Провадження № 1-КС/554/4582/2015

УХВАЛА

Іменем України

27 липня 2015року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

встановила:

27.07.2015 року старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про проведення обшуку, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170000000064, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.09.2014р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом січня-серпня 2014 року невстановлені особи шляхом перереєстрації ряду підприємств на громадян Молдови та Румунії, а саме: ПП «Екотекс 3» (код ЄДРПОУ 37306129), ТОВ «Южная Пальміра» (код ЄДРПОУ 34825609), ТОВ «Державтопостач» (код ЄДРПОУ 38324484), які мають ознаки «фіктивності», через транзитно-конвертаційну групу підприємств, а саме: ТОВ «Сервіс Гарант Груп» (код ЄДРПОУ 39153444), ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код ЄДРПОУ 39152644), ТОВ «Екологічні ресурси України» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Буд-ін-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39180457), ТОВ «Старт-Тап» (код ЄДРПОУ 38960476), ТОВ «Гео-Ленд Лімітед» (код ЄДРПОУ 34757157), ТОВ «Стар Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39127608), ТОВ «Мірадон ін Трейд» (код ЄДРПОУ 38891848), ТОВ «Грінавто» (код ЄДРПОУ 39124256), ТОВ «Ніка-Магнум» (код ЄДРПОУ 39124366), ТОВ «Дімайтід» (код ЄДРПОУ 39124570), ТОВ «Екодром» (код ЄДРПОУ 39124335), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311) та ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), з метою мінімізації податків підприємствам реального сектору економіки, штучно формували податковий кредит з ПДВ, для ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), ПП «Кремсталь» (код ЄДРПОУ 35328800), ТОВ «УПСК Діамент» (код ЄДРПОУ 37710195), ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672), а також для інших підприємств, що призвело до ненадходження коштів в бюджет у великих розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672) у період часу з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню товарів, робіт та послуг (детоксикація, рафінізація гіпохлориту натрію та рідкого хлору, транспортно експедиційні послуги та придбання гіпохлориту натрію та рідкого хлору та інших товарно матеріальних цінностей) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Юсон-груп» (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Мірадоні» (код ЄДРПОУ 39167237), ТОВ «Такт» (код ЄДРПОУ 30704274), ТОВ "Поладіс - Монтаж" (код 37154252), ТОВ "Строй Комплекс Груп" (код 39165161) занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Форест АП» за липень - вересень 2014р., за результатами якої було складено акт № 2754 від 28.11.2014 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ «Форест АП», за результатами якої донараховано 144, 9 тис.грн. ПДВ.

Також, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вельф Дім» (за червень 2014р.); ТОВ «Мірадоні» (за серпень 2014р.); ТОВ «Такт» (за жовтень 2014р.), за результатами якої було складено акт №431 від 25.03.2015 року. У даному акті зазначено, що суми по взаємовідносинам із ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Мірадоні» та ТОВ «Такт» неправомірно включено до складу податкового кредиту, в результаті чого донараховано 290,2 тис.грн. ПДВ.

Крім того, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з із ТОВ «ПА.З.Л.» (за вересень 2014р.); ТОВ «Юсон-груп» (за жовтень 2014р.); ТОВ «Вельф Дім» (за травень 2014р.) за результатами якої було складено акт №616 від 08.05.2015 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від вищевказаних підприємств на суму 414,3 тис.грн. ПДВ.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ «ПА.З.Л.» та ТОВ «Юсон-груп» не причетні до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності вказаних підприємств. Допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Юсон-груп» гр. ОСОБА_3 , який являвся службовою особою підприємства у період взаємовідносин та пояснив, що вказане підприємство не реєстрував, господарської діяльності не здійснював та нікого на це не уповноважував. Також допитано у якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «ПА.З.Л.» гр. ОСОБА_4 , який являвся службовою особою підприємства у період взаємовідносин та пояснив, що вказане підприємство йому не відомо та він не причетний до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності даного підприємства.

Крім того, протягом 2015 року посадові особи ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» продовжують використовувати схему ухилення від сплати податків застосовану у 2014 році. Так, службовими особами ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» протягом 2015 року безпідставно сформовано податковий кредит по фінансово господарським операціям з придбання товарів, робіт та послуг (детоксикація, рафінізація гіпохлориту натрію та рідкого хлору, транспортно експедиційні послуги та придбання гіпохлориту натрію та рідкого хлору) у СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Поладіс - Монтаж" (код 37154252, м. Київ, стан «65» - платник з наступного року, вид діяльності електромонтажні роботи) 128,8 тис. грн. ПДВ та ТОВ "Строй Комплекс Груп" (код 39165161, м. Кременчук, вид діяльності будівництво, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5 ) 165,3 тис. грн. ПДВ.

Згідно аналізу податкової звітності вказаних СГД - контрагентів, які мають ознаки «фіктивності», встановлено, що у них відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Крім того, встановлено, що після проведення ряду позапланових перевірок Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області та донарахування податків ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» директор та одноосібний засновник підприємства гр. ОСОБА_6 у квітні 2015 року змінює головного бухгалтера ОСОБА_7 та продає корпоративні права на підприємство гр. ОСОБА_8 , який стає директором, головним бухгалтером та засновником одноособово. У подальшому гр. ОСОБА_6 07.04.2015 року реєструє нове підприємство ТОВ "Гіпохлорсервіс" (код ЄДРПОУ 39734459, юридична адреса Полтавська область, м. Комсомольськ, с. Кияшки, вул. Левадна, 19, де знаходиться його власний житловий будинок, вид діяльності монтаж водопровідних мереж), де стає директором, головним бухгалтером та засновником одноособово з метою продовження господарської діяльності, яка проводилась ТОВ «Компанія «Хлорсистеми», використовуючи ту ж саму схему роботи. На даний час ТОВ "Гіпохлорсервіс" отримало свідоцтво платника ПДВ, яке чинне з 01.08.2015 року, після чого гр. ОСОБА_6 буде здійснювати постачання розчину гідро хлориду та обладнання по очищенню води на водоканали та інші очисні підприємства, на які раніше постачало ТОВ «Компанія «Хлорсистеми». Також гр. ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати донарахованих сум, може перевести активи із ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» на ТОВ "Гіпохлорсервіс".

Таким чином, службові особи ТОВ "Компанія Хлорсистеми", в період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню товарів, робіт та послуг у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Форест АП», ТОВ «ПА.З.Л.», ТОВ «Юсон-груп», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Такт», ТОВ "Поладіс - Монтаж", ТОВ "Строй Комплекс Груп" в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн., що в 1877 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Відповідно до реєстраційних та статутних документів ТОВ "Компанія Хлорсистеми" зареєстровано в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області 21.11.2011 року. Керівником та засновником з 2014 року по 17.04.2015 року був гр. ОСОБА_6 , головним бухгалтером в даному періоді була гр. ОСОБА_7 . З 17.04.2015 року по теперішній час директором, головним бухгалтером та засновником одноособово є ОСОБА_8 . Основним видом діяльності є оптова торгівля хімічними продуктами. Зареєстровано та знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Воровського, 34.

Також, відповідно до рапорту заступника начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_9 від 23.07.2015 року було встановлено, що оригінали документів фінансово господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми" знаходяться за адресою «пов`язаної» особи, а саме: ТОВ "Гіпохлорсервіс" (код ЄДРПОУ 39734459) за юридичною адресою: Полтавська область, с. Кияшки, вул. Левадна, 19. За даною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми", у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Форест АП», ТОВ «ПА.З.Л.», ТОВ «Юсон-груп», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Такт», ТОВ "Поладіс - Монтаж", ТОВ "Строй Комплекс Груп" за період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, а саме: договори ( угоди, додаткові угоди) та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактур, накладні у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічна документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми", умисного ухилення їх службовими особами від сплати податків до державного бюджету, кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин, забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову по справі.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 41092754 від 23.07.2015 року встановлено, що житловий будинок розташований за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать гр. ОСОБА_6 .

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені. Існує загроза знищення вищевказаних документів, оскільки враховуючи непричетність посадових осіб ТОВ «ПА.З.Л.» та ТОВ «Юсон-груп» до господарської діяльності та не підписування ними будь яких документів, схема ухилення від сплати податків ТОВ "Компанія Хлорсистеми" передбачає підроблення документів по взаємовідносинам із вказаними контрагентами і процес доказування в майбутньому буде базуватися на дослідженні автентичності оригіналів даних документів. Враховуючи характер вчинення кримінального правопорушення, можливі дії сторони захисту (посадових осіб ТОВ "Компанія Хлорсистеми") по знищенню, переховуванню або невидачі оригіналів вищевказаних документів зведуть нанівець інші заходи та слідчі дії щодо збору та дослідження доказів.

Слідчий клопотання підтримав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми" по взаємовідносинах із ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Форест АП», ТОВ «ПА.З.Л.», ТОВ «Юсон-груп», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Такт», ТОВ "Поладіс - Монтаж", ТОВ "Строй Комплекс Груп", а також іншими підприємствами-контрагентами за період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми": Полтавська область, м. Комсомольськ, с. Кияшки, вул. Левадна, 19, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати старшому слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення обшуку житлової будівлі, яку використовує у своїй господарській діяльності ТОВ "Гіпохлорсервіс" (код ЄДРПОУ 39734459) за адресою: Полтавська область, м. Комсомольськ, с. Кияшки, вул. Левадна, 19 власником якої є гр. ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672) по взаємовідносинах із ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Юсон-груп» (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Мірадоні» (код ЄДРПОУ 39167237), ТОВ «Такт» (код ЄДРПОУ 30704274), ТОВ "Поладіс - Монтаж" (код 37154252), ТОВ "Строй Комплекс Груп" (код 39165161), а також з іншими підприємствами-контрагентами за період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

Зобов`язати особу, яка буде проводити обшук відповідно до ухвали слідчого судді, перед початком виконання ухвали слідчого судді надати особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі її копію.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1