Постанова

від 10.08.2009 по справі 4-870/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-870/09

П О С Т А Н О В А

іменем України

10 серпня 2009 року

Ленінський районний суд м. Кіровограда у складі:

головуючої судді: Шевченко І. М.

при секретарі: Гіс О. В.

за участю прокурора: Покотилюк Н. А.,

адвоката: ОСОБА_1.,

розглянувши подання

старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області

капітана податкової міліції ОСОБА_2 про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно:

    ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженець м. Кіровограда, громадянство України, українець, освіта вища, одружений, сину 5 років, працює директором фірми «БСМ» у формі ТОВ м. Кіровоград, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий.

В С Т А Н О В И В:

Старший

слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, мотивуючи вимоги тим, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа №90-0004 порушена 30 липня 2009року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області відносно директора фірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 та бухгалтера підприємства ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженець м. Кіровограда, гр. України, українець, освіта вища,

одружений, працює директором фірми „БСМ” у формі ТОВ” м. Кіровоград, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, своїми умисними, протиправними діями скоїв: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказаний злочин ОСОБА_3 скоїв за наступних обставин:

Фірма “БСМ” у формі Товариства з обмеженою відповідальністю” (кодЄДРПОУ №20631062 м. Кіровоград, вул. Костромська,15) зареєстрована рішенням Кіровоградської міської ради народних депутатів 22.12.1993 року.

На податковий облік взята в ДПІ у м. Кіровограді 09.03.1994 року р. за №410, як платник податку на додану вартість зареєстрована 21.09.2007року.

В період з 30.03.2009р. по 17.04.2009р. спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведена планова виїзна перевірка фірми “БСМ” у формі Товариства з обмеженою відповідальністю” (кодЄДРПОУ 20631062), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. та іншого законодавства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р., за результатами якої складено акт №22/2310/20631062 від 23.04.2009р.

За перевіряємий період відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства був директор фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3.

2 липня 2009року за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2 відповідно до постанови Світловодського міськрайонного суду від 29 травня 2009 року проведено обшук в результаті якого вилучено документи фінансово-господарської діяльності фірми “БСМ” у формі ТОВ” за 2008-2009р.р., а саме: реєстри видаткових податкових накладних, податкові накладні підприємства. Також в ході обшуку було вилучено системний блок комп'ютера в результаті огляду якого встановлено, що на жорсткому диску містяться документи по фінансово-господарській діяльності підприємства Фірми “БСМ” у формі ТОВ” за 2007-2009р.р., а саме: фінансові звіти, накази по підприємству, реєстри податкових накладних, податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість, звіти по комунальному податку.

9.07.2009 року за вхідним №1688/10 до слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області надійшло клопотання директора Фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3, який зазначає, що 2 липня 2009року у бухгалтера вказаного підприємства ОСОБА_4 під час проведення обшуку її квартири вилучено бухгалтерські, податкові документи і звітність даного підприємства.

Вказане свідчить про те, що бухгалтером Фірми “БСМ” у формі ТОВ” з 2007року  по теперішній час являється ОСОБА_4

Основними видами діяльності підприємства є оптова торгівля соняшниковою олією, а з вересня 2008 року підприємство надавало послуги з перевезення вантажів вантажним автомобільним транспортом.

При перевірці первинних бухгалтерських документів по рахунку 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками” встановлено, що в перевіряємому періоді директор фірми “БСМ” у формі ТОВ ОСОБА_3 здійснював операції з придбання насіння соняшника у значних обсягах.

Протягом 2008року ОСОБА_3 згідно податкових накладних, договорів поставки з ПП „Валбудіварго-К” (код 33423289), ТОВ „Юк-Консалтинг” (код 33650295), ТОВ „Сімекс Трейд ЛТД” (код 36005768), ТОВ „Ельверт ЛТД” (код 36005752), ВАТ „Мар”янівське (код 20652762), СФГ ОСОБА_5 ( код 20653431), ПСП „Надія” (код 23683728), СТОВ „Україна” (код 30885617) придбав насіння соняшнику в кількості 17267,471тон, на загальну суму 26 932 923,95 грн.

Крім цього, ОСОБА_3 за вищевказаний період здійснив постачання ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_6 для переробки насіння соняшнику в кількості 17265,442 тон, в результаті чого даними фізичними особами-підприємцями фірмі „БСМ” в формі ТОВ” була передана олія в кількості 5219.89 тон, яка в подальшому директором даного товариства ОСОБА_3 була реалізована іншим підприємствам. Згідно умов договору з зазначеними фізичними особами-підприємцями, платою за переробку насіння соняшника був жмих, який наряду з олією був результатом переробки. В ході перевірки директором Фірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 не надано актів прийому-передачі жмиху по кожній партії зазначеного переробленого насіння соняшнику. При цьому, у підприємства відсутній облік кількості отриманого в результаті переробки насіння соняшнику жмиху, чим порушено вимоги Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 року №996-Х1V (зі змінами), що згідно вимог пункту 2 ст.3 даного Закону є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством.

Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимір, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. У відповідності з п.1 ст.3 цього ж Закону, метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства.              

В порушення вищевказаних норм Закону, директором фірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4, протягом 2008 року жмих соняшника, отриманий в результаті переробки насіння соняшника в бухгалтерському обліку не обліковувався, чим занижено витрати, зобов'язання та доходи, пов'язані з господарською діяльністю по зазначених операціях.

Наслідком неповного висвітлення проведених господарських операцій, а саме не оприбуткування в бухгалтерському обліку жмиху є заниження підприємством - фірмою “БСМ” у формі ТОВ” суми валових витрат, пов'язаних з переробкою насіння та валових доходів по операціях з реалізації жмиху переробникам насіння.

Таким чином, з урахуванням кількості реалізованого (переданого в оплату послуг) переробникам ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_6 жмиху від переробки соняшнику директором фірми „БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4 занижено доходи від реалізації продукції за 2008 рік в загальній сумі  4801648 грн. та в порушення п.п.4.1.1., п.4.1. ст.4 , п.п.7.4.1.,п.п.7.4.3. п.7.4. ст.7, п.п.11.3.1. п.11.3. ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від  28.12.94 №334/94-ВР, в редакції Закону України від 22.05.1997 року (Із змінами і доповненнями) не включено до складу доходів та не відображено по рядку 04.1 декларації по податку на прибуток доходи отримані від реалізації жмиху соняшника його переробникам, чим занижено загальну суму скоригованого валового доходу за вказаний період на загальну суму 4801648 грн. та в порушення п.5.1. п.5.2. ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” від  28.12.94р. №334/94-ВР, в редакції Закону України від 22.05.1997 року (Із змінами і доповненнями) занижено валові витрати по рядку 04.1 Декларації за вказаний період на суму 767158 грн.

За період з 01.01.2008р. по 31.12.2008 року директором фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4 задекларовано податок на прибуток у сумі 20734 грн., але перевіркою повноти визначення податку на прибуток за вказаний період встановлено, що директором Фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 та бухгалтером підприємства ОСОБА_4 умисно з метою ухилення від сплати даного податку занижено його суму на 1049925 грн.

Перевіркою правильності обчислення та сплати податку на додану вартість встановлено, що директор фірми “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.01.2008 року по 31.12.2008р. діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, також занизили і податкові зобов'язання з податку на додану вартість даного підприємства.

Так, проведеною перевіркою відображених показників за вказаний період по рядках 1-9 податкової декларації з ПДВ встановлено заниження задекларованих суб'єктом господарювання показників у податкових деклараціях з податку на подану вартість в сумі 961433 грн.

В порушення п.п.3.1.1. п.3.1., ст.3,п.4.1.,п.4.2. ст.4 п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року №168/97-ВР (Із змінами і доповненнями) ОСОБА_3, за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4, протягом 2008 року не нарахували податкові зобов'язання з вартості жмиху, переданого переробникам в оплату за виконані роботи з переробки соняшника на соняшникову олію на загальну суму 960329 грн.

Крім того, при перевірці первинних бухгалтерських документів фірми “БСМ” у формі ТОВ” до рахунків 301 “Каса в національній валюті”, 311 “Поточні рахунки в національній валюті” встановлено, що ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4 в порушення п.п.3.1.1. п.3.1., ст.3, п.4.1.,п.4.2. ст.4 п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997року №168/97-ВР (Із змінами і доповненнями), з метою ухилення від сплати податків, протягом 2008року не нараховували податкові зобов'язання з суми торгівельної виручки, зарахованої на поточні рахунки підприємства в загальній сумі 1104 грн., внаслідок чого занизили суму податку на додану вартість за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008р. на загальну суму 961433 грн., в тому числі за січень в сумі 12881грн. за лютий в сумі 77730 грн., за березень в сумі 167 грн., за квітень в сумі 54335 грн, за травень у сумі 21544 грн, за червень у сумі 11382грн, за липень у сумі  13938 грн, за серпень у сумі 185588 грн., за вересень у сумі 112346 грн, за жовтень у сумі 189867 грн, за листопад у сумі 164651 грн, за грудень у сумі 284004грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями, директор “БСМ” у формі ТОВ” ОСОБА_3 за попередньою змовою з бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1 049925,00 грн. та податку додану вартість на суму 961433 грн., а всього на суму 2 011358.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Своїми умисними і протиправними діями ОСОБА_3 скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

02 серпня 2009року ОСОБА_3 було пред'явлено обвинувачення у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

01 серпня 2009року о 16год.00хв., ОСОБА_3, в порядку ст.115 КПК України був затриманий слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області за підозрою у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та був поміщений в ІТТ при Кіровському РВ УМВС України в Кіровоградській області, до вирішення питання про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту.

Підстави затримання ОСОБА_3:

Очевидці прямо вказують на дану особу, що саме вона вчинила злочин, а також слідчим отримано інші фактичні дані, які вказують на дану особу, як на таку, що вчинила злочин.

Мотиви затримання:

Необхідність перешкодити особі ухилитись від розслідування, сховатись від органів розслідування або справити негативний вплив на його перебіг, виключити можливість продовження злочинної діяльності, вчинення нових злочинів, запобігання перешкоджання встановлення істини у кримінальній справі, а також для забезпечення виконання процесуальних рішень.

В ході виконання доручення даного по кримінальній справі №90-0004, в порядку ст.114 КПК України оперативними працівниками ВПМ ДПІ в м. Кіровограді 31.07.2009року о 20год. 30хв. було здійснено виїзд за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_3, за адресою АДРЕСА_1. В ході відвідування вказаної адреси двері квартири ніхто не відчинив, світло у вікнах квартири було вимкнено. ОСОБА_3 за місцем проживання був відсутній. На неодноразові телефоні дзвінки за №НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3 останній не відповідав.

Також, на виконання доручення слідчого 01.08.2009року о 06год.30хв., повторно було здійснено виїзд за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_3, за адресою АДРЕСА_1. В ході відвідування вказаної адреси двері квартири ніхто не відчинив. На неодноразові телефоні дзвінки за №НОМЕР_1, який належить ОСОБА_3 останній не відповідав.

Вказане свідчить, що ОСОБА_3 не має постійного місця проживання і за місцем своєї реєстрації не знаходиться.

Також, в справі наявні дані, що ОСОБА_3, з метою перешкоджання встановленню істини по справі документи, які мають доказове значення по справі та підтверджують незаконну діяльність фірми „БСМ у формі ТОВ” на планову виїзну перевірку підприємства не надав, пояснюючи тим, що база даних програми „1С Бухгалтер версія 6.” була безповоротно втрачена.

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою запобігти спробам обвинуваченого ОСОБА_3 ухилитися від слідства і суду, перешкоджати встановленню істини у кримінальній справі та продовжувати злочинну діяльність, для забезпечення виконання процесуальних рішень, в справі наявні достатні підстави вважати, що обвинувачений ОСОБА_3 буде намагатися ухилитися від слідства і суду та від виконання процесуальних рішень, перешкоджати встановленню істини у справі, продовжувати злочинну діяльність та враховуючи, що ОСОБА_3 обвинувачується у скоєнні злочину, передбаченого  ч.3 ст.212 КК України, який передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років, що згідно ст.12 КК України є тяжким злочином, а також те, що він не має на утриманні престарілих батьків, просить задовольнити подання.

                         Згідно ст. 150 КПК України при вирішенні питання про обрання міри запобіжного заходу, враховується тяжкість скоєного злочину, в скоєнні якого обвинувачується особа, її вік, стан здоров'я, сімейний стан, матеріальний стан, вид діяльності, місце проживання, інші обставини, які характеризують особу.

               Заслухавши обвинуваченого ОСОБА_3., думку прокурора, адвоката, враховуючи, що ОСОБА_3. має постійне місце проживання, роботи, має на утриманні малолітню дитину, слідчим не надано до суду доказів про можливість обвинуваченого переховуватись від слідства та суду, суд вважає, що подання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.148, 150, 165-2, КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

           В задоволенні подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження – відмовити.

Постанова може бути оскаржена на протязі 3-ох діб.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда:                                                                                                             І. М. Шевченко