Ухвала
від 15.06.2015 по справі 0506/1014/2012
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (М. МАРІУПОЛЬ)

11/775/20/2015(м)

0506/1014/2012

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2015 року м. Маріуполь

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Донецької області у складі:

суддів ОСОБА_1

ОСОБА_2 ,

ОСОБА_3 ,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

за участю захисника ОСОБА_5 ,

за участю засуджених ОСОБА_6 ,

ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за апеляціями захисника ОСОБА_5 в інтересах засудженої ОСОБА_7 , засудженої ОСОБА_6 та захисника ОСОБА_8 в інтересах засудженої ОСОБА_6 на вирок Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року, яким

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка м. Маріуполя Донецької області, громадянка України, раніше не судима, проживаюча: АДРЕСА_1 , зареєстрована: АДРЕСА_2

засуджена за

ч.3 ст.28, за ч.2 ст.205 КК України до штрафу у розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 гривень;

за ч.3 ст.28, за ч.2 ст.358 КК України (в ред.2010 р.) до 1 року 2 місяців обмеження волі;

за ч.3 ст.28, за ч.5 ст.27, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом складання призначених покарань, остаточно призначено покарання - 1 рік 2 місяці обмеження волі і штраф у розмірі 18 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 306 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна яке є її індивідуальною власністю;

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженка селища Ялта Першотравневого району Донецької області, громадянка України, не працююча, раніше не судима, проживає: АДРЕСА_3

засуджена за ч.3 ст.28, за ч.2 ст.205 КК України до штрафу у розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 гривень;

за ч.3 ст.28, за ч.2 ст.358 КК України (в ред. 2010 р.) до 1 року 2 місяців обмеження волі;

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом складання призначених покарань, остаточно призначено покарання - 1 рік 2 місяці обмеження волі і штраф у розмірі 18 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 306 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України засуджена ОСОБА_7 звільнена від відбування основного покарання, якщо вона протягом року випробування не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов`язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції і періодично з`являтися для реєстрації в цей орган.

Відповідно до положень ч.3 ст.72 КК України міру покарання у вигляді штрафу виконувати самостійно, -

в с т а н о в и л а :

вироком суду засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 визнані винними в тому, що приблизно у 2006 році, особа стосовно якої матеріали виділені в окреме провадження, у невстановленому слідством місці, запропонував засудженим ОСОБА_6 та ОСОБА_7 разом з ним здійснювати фіктивне підприємництво і пособництво від сплати податків, на що останні погодилися, створивши з цією метою організовану злочинну групу, метою якої було здійснення фіктивного підприємництва і пособництво від сплати податків.

Особа, стосовно якої справа виділена в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 планували шукати осіб, на яких можливо за грошову винагороду оформляти фіктивні підприємства, визначати підприємства, яким необхідно відхилитися від сплати податків до державного бюджету України, вести їх облік, підписувати від імені директорів, на яких були оформлені фіктивні підприємства, підроблені документи та видавати представникам вказаних підприємств підроблені документи по фіктивних господарських операціях, контролювати перерахування коштів на фіктивні підприємства, рух вказаних засобів і зняття їх надалі готівкою. Для цього учасники злочинної групи розподілили між собою функції, спрямовані на досягнення злочинного плану, відомого всім учасникам.

Згідно з розподілом функцій, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, будучи керівником організованої злочинної групи, поклав на себе функцію загального керівництва групою, напрямок її діяльності на досягнення злочинного результату, організації процесу створення і придбання юридичних осіб, необхідних для здійснення фіктивного підприємництва, здійснення фактичного керівництва фінансово-господарською діяльністю даних підприємств, на яких можливо за грошову винагороду оформлювати фіктивні підприємства, визначення тих підприємців, яким необхідно відхилитися від сплати податків до Державного бюджету України, розподіл отриманих злочинним шляхом коштів між членами злочинної групи і прикриття цієї незаконної діяльності.

Як член вказаної організованої злочинної групи, засуджена ОСОБА_6 , згідно спільно розробленому розподілу функцій, повинна була шукати осіб, на яких можливо за грошову винагороду оформлювати фіктивні підприємства, які нібито формально виконували функції керівників даних підприємств і підписували підроблені документи, необхідні для здійснення безтоварних операцій, підтримка з даними особами постійного контакту, а також надання допомоги у створенні і придбанні фіктивних підприємств, організації підготовки необхідних для цього документів та реєстрації створених і придбаних підприємств в органах державної влади, наданні допомоги у відкритті банківських рахунків створених підприємств, складанні підроблених юридичних і бухгалтерських документів по фіктивних господарських операціях, контролювати перерахування коштів на фіктивні підприємства, подальший контроль руху вказаних коштів і зняття їх надалі у готівковій масі.

Як член організованої злочинної групи засуджена ОСОБА_7 , згідно спільно розробленому розподілу функцій, повинна була вести облік підприємств, яким необхідно ухилитися від сплати податків, складати і підписувати від імені директорів, на яких були оформлені фіктивні підприємства, підроблені документи і видавати їх представникам вказаних підприємств по фіктивним господарським операціям, складати податкову звітність і надавати її в органи державної податкової служби України, зберігати печатки створених і придбаних підприємств.

Також, при необхідності, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 мали намір залучати до своєї діяльності інших громадян.

Так, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, знаходячись на території м.Маріуполя Донецької області, приблизно у грудні 2006 року, точне місце і час в ході слідства не встановлено, запропонував мешканці м. Маріуполя ОСОБА_11 виступити директором і засновником створюваного підприємства за винагороду в сумі 100 доларів ОША, не посвятивши її у злочинні плани вказаної групи, пояснивши їй, що вона фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_11 дала згоду. В грудні 2006 року, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, підготували засновницькі документи приватного підприємства "Магнолія"(ЄДРПОУ 31891443) і 25 грудня 2006 року у встановленому законом порядку була проведена державна перереєстрація вказаного підприємства, директором і засновником якого виступила ОСОБА_11 .

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, у листопаді 2007 року придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ "ЧОСО" (ЄДРПОУ33654415). Після чого, реалізовуючисвій злочинний план, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, запропонував ОСОБА_11 виступити директором і засновником придбаного підприємства за грошову винагороду, не посвятивши її у свої злочинні плани, пояснивши їй, що вона також на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_11 дала згоду. Після цього, у листопаді 2007 року особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_11 вказане підприємство, у якому вона виступила директором і засновником, у зв`язку з чим 13 листопада 2007 року у встановленому законом порядку ТОВ «ЧОСО» було перереєстровано.

З метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків, засуджена ОСОБА_6 у них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку.

ОСОБА_11 за час діяльності вказаних підприємств ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські і податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засудженим ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , але згідно податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Магнолія" і ТОВ "ЧОСО" за період 2008-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасникам злочинної групи.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб у червні 2007 року придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Маргеотех» (ЄДРПОУ 34273396). Після чого, реалізуючи свій злочинний намір, запропонував своїй знайомій ОСОБА_12 виступити директором і засновником придбаного підприємства, пообіцявши їй заробітну плату надалі, не посвятивши її в свої злочинні плани, пояснивши, що фактично вона на вказаному підприємстві не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_12 дала згоду. Після цього, у червні 2007 року особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_12 вказане підприємство, в якому вона виступила директором і засновником, у зв`язку з чим 16 червня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маргеотех» було перереєстровано.

За час діяльності вказаних підприємств ОСОБА_12 ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські та податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні вказаним особам, але відповідно до податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Маргеотех" і ПП "Спецторгснаб" за період 2007-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасниками злочинної групи.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених досудовим слідством осіб, у вересні 2007 року придбали суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Маріс» (ЄДРПОУ 33755625) і запропонували ОСОБА_13 виступити директором і засновником придбаного підприємства та інших підприємств, за винагороду у сумі 6000 гривень, не посвятивши його у свої злочинні плани, пояснивши йому, що фактично він на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_13 дав згоду. Після чого, у вересні-жовтні 2007 року, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_13 вказане підприємство, в якому він виступив директором і засновником, у зв`язку з чим 10 жовтня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маріс» було перереєстровано.

З метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків, засуджена ОСОБА_6 на них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку.

За час діяльності вказаних підприємств ОСОБА_13 ніякої господарської діяльності по ним не здійснював, договори не укладав, товар не поставляв, послуги не надавав, печаткою підприємства не розпоряджався, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляв, підписував лише деякі господарські та податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні вказаним особам, але, згідно з податковою звітністю і розрахунковим рахункам ПП "Маріс" за період 2007-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з рядом підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасникам злочинної групи.

Таким чином, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 створили і придбали суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ПП «Магнолія», ТОВ «ЧОСО», ПП «Спецторгснаб», ПП`Маргеотех» і ПП «Маріс» з метою прикриття своєї незаконної діяльності і проведення фіктивних (безтоварних) операцій, що вони у період вказаного часу і здійснювали.

Крім того, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у складі організованої злочинної групи, вирішили здійснити пособництво в ухиленні від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» в особливо великих розмірах і з цією метою вступили у злочинну змову з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо.

Особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, у період 2008-2009 років, при здійсненні підприємницької діяльності по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя Донецької області, вирішила ухилитися від сплати податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, шляхом укладення фіктивних договорів з ПП «Маріс», а також підробки фінансово-господарських, бухгалтерських і документів своєї обов`язкової звітності, внаслідок чого безпідставно формувалося заниження податкового кредиту податку на додану вартість по його діяльності і збільшувалися валові витрати, внаслідок чого зменшувався об`єкт оподаткування.

З вказаною метою особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, у невстановлених досудовим слідством часу і місці, вступив у злочинну змову з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , які мали у своєму розпорядженні печатку приватного підприємства «Маріс», а також документи з юридичною адресою, номером свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість і індивідуальним податковим номером вказаного підприємства.

При цьому, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 згідно раніше розробленому загальновідомому всім учасникам групи злочинному плану, разом з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, вирішили, використовуючи печатку і реєстраційні дані ПП «Маріс», складати свідомо не правдиві документи-договори, акти виконаних робіт, платіжні відомості, податкові накладні, рахунки-фактури, у яких вносити свідомо не правдиві відомості нібито виконаних ПП «Маріс» на замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» робіт по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Далі особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, мав намір на підставі вказаних підроблених документів вносити до податкових декларацій податку на додану вартість і податкових декларацій податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», які надавав для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя Донецької області, дані про збільшення податкового кредиту по податку на додану вартість і валових витрат ТОВ «ВКП «Техкомплект» відповідно.

Засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, у невстановлені слідством час і місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо не правдиві фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у травні 2008 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому засуджені ОСОБА_6 , ОСОБА_7 засвідчили вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і за винятком акту приймання робіт підписані засудженою ОСОБА_7 від імені директора цього підприємства.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» за період з 5 травня 2008 р. по 18 червня 2008 р., знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь,вул. Георгіївська, 79, підписав та засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений договір підряду №5/05 від 5 травня 2008 р., акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за травень 2008 р. на суму 2 253 498,62 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаних свідомо не правдивих документів, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статей 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., у той же ж період за вказаною адресою, надав вказані документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не знали про його злочинні наміри для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її додатку та валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки, була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за травень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 р., до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у травні 2008 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 363 132 гривни. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 18 червня 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановленій слідством час і місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблений документ про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», а саме: податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 р. на передоплату за роботу по будівництву полігону твердих побутових відходів, згідно з угодою підряду №5/05 від 5 травня 2008 р. на суму 230 000 000 гривні з ПДВ, хоча насправді ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало.

При цьому, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 завірили вищезгаданий документ відтиском печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства невстановленою в ході слідства особою.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, в період з 29 вересня 2008 р. по 20 жовтня 2008 р., знаходячись за місцем свого фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, 79 з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., п.1.32 ст. 1, п.п. 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., надав податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 р. на передоплату ПП «Маріс» за роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, особам відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її додатку і валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цього документу, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за вересень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 р., до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2008 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 50 784 гривни. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 жовтня 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , продовжуючи злочинні дії, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у жовтні 2008 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» на роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства невстановленою в ході слідства особою.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» в період з 30 жовтня 2008 р. по 20 листопада 2008 р. знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Георгіївська, 79, підписав і завірив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений акт приймання виконання підрядних робіт №1 за жовтень на суму 2 791 039, 10 гривень з ПДВ, надавши йому статус офіційного документа.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи п.п.1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 року, п.1.32 ст. 1, п.п. 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., в той же період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за жовтень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 р., до яких були внесені завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у жовтні 2008р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 279 000 гривні. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 листопада 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Крім того, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект», відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності, які не були обізнані про йогозлочинні наміри особи, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, на підставі вищевказаних наданих ним свідомо не правдивих документів про фінансово-господарські стосунки з ПП «Маріс», були складені інші офіційні документи, які містили свідомо не правдиві відомості.

Вказані декларації були підписані особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, і надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м.Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», діючи за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 року нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства засудженою ОСОБА_7 . Крім того, у вказаних актах виконання робіт засудженою ОСОБА_7 власноручно виконані записи "серпень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 31 серпня 2009 р. по 21 вересня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені акт прийомки виконання підрядних робіт 1 за серпень 2009 р. на суму 681 625, 73 гривень з ПДВ, свідомо підроблений акт виконання підрядних робіт №1 за серпень 2009 р. на суму 2 636 711,42 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи п.п. 1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., п. 1.32 ст. 1, п.п. 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р., після чого, особа, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, підписав та надав їх 17 вересня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя. Також він підписав та надав 21 вересня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р.

Крім того, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, підписав та надав 6 жовтня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 р.

У вказані декларації про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р., уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 р., особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у серпні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 450864 гривни.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з відома останнього, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 були засвідчені вказані документи відтисками печатки ПП «Маріс» та за винятком акту №7 підписані засудженою ОСОБА_7 від імені директора цього підприємства. Крім того, особисто нею ж у вказаних актах виконаних робіт за №№ 2, 3, 4, 5 власноручно виконані записи "вересень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 15 вересня 2009 р. по 20 жовтня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» ряд свідомо підроблених документів, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і особою, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи п.п. 1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., п. 1.32 ст. 1, п.п. 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

Крім того, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, підписав та надав 6 листопада 2009 р. для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 р.

У вказану декларацію про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за вересень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 р., уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 р., особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, внесені свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 815086 гривень.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з відома останнього, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані останньою від імені директора цього підприємства.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 30 листопада 2009 р. по 18 грудня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підробленій акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за листопад 2009 р. на суму 287164,80 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційного документа.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і особою, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи п.п. 1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., п. 1.32 ст. 1, п.п.5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за листопад 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 р., внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 47 861 гривни, після чого вказана декларація з додатком була направлена особою, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, 18 грудня 2009 р. засобами електронного зв`язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з відома останнього, у невстановлені слідством час та місце, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були засвідчені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і за винятком акту №7 підписаніостанньою від імені директора цього підприємства. Крім того, особисто засудженою ОСОБА_7 у актах виконаних робіт за №№ 1, 2, 3, 4 власноручно виконані записи "грудень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 25 грудня 2009 р. по 20 січня 2010 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою:Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені документи, надавши їм статус офіційних.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і особою, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи п.п.1.4 ст.1, п.п. 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 3 квітня 1997 р., п. 1.32 ст. 1, п.п. 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 р., у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р., які були направлені особою, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, 19 січня 2010 р. засобами електронного зв`язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя. Також, 20 січня 2010 р. останній засобами електронного зв`язку направив для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя податкову декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р.

У вказаній декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р. особою, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у грудні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 231102 гривні.

Крім того, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект», які були відповідальними за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовки звітності, які не були обізнані про злочинні наміри особи, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, на підставі вищевказаних свідомо не правдивих документів про фінансово-господарські взаємини з ПП «Маріс», були складені інші офіційні документи, які містили свідомо не правдиві відомості, а саме: 3 лютого 2010 р. декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., 9 березня 2010 р. уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., 2 червня 2010 р. уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., відносно здійснення операцій і формування валових витрат товариства, внаслідок чого був не обрахований і не сплачений податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р. на суму 2 040 350 гривень. Після чого вказані декларації умисно, з метою ухилення від сплати податків були надані засобами електронного зв`язку особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

В результаті вказаних умисних дій особи, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, при пособництві особи, відносно якого матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 був занижений податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 2 237 829,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 3 091 295 гривень, а усього на суму 5329124 гривень, що входять до системи оподаткування, які введені Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 р.

Зважаючи на встановлені факти привласнення грошових коштів особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, перерахованим по безтоварним операціям, відображенні в актах виконаних робіт між КП «Міське управління капітального будівництва» та ТОВ «ВКП «Техкомплект» витрати по перевезенню легких заповнювачів і придбанню піску у травні 2008 р., серпні 2008 р., жовтні 2008 р., серпні 2009 р., вересні 2009 р., усього на суму 3 819 501, 60 гривень, у тому числі ПДВ 636 583,60 гривень. Вказана сума виключається з розрахунку збитку по заниженню податків по господарських відносин з ПП «Маріс» за період з 1 січня 2008 р. по 1 січня 2010 р.

Таким чином, особа, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремоу період з 1 січня 2008 р. по 1 січня 2010 р. при пособництві особи, відносно якого матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_14 і ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 1638 113,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 2 295 565 гривень, а всього на суму 3 933 678 гривень, що входять в систему оподаткування, введених Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 р.

Вказані дії особи, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, особи, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 призвели до фактичного не находження до бюджету коштів, які у п`ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством не оподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у складі організованої злочинної групи, діючи при вищезгаданих обставинах в період 2008-2009 років, з метою пособництва від ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», підробили офіційні документи, що висловилось у внесенні до офіційних документів свідомо не правдивих відомостей, а саме: документів по взаєминах ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс».

Реалізовуючи свій злочинний намір, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 згідно раніше розробленому плану приблизно 5 травня 2008 р., точний час і місце слідством не встановлені, за допомогою комп`ютерної техніки виготовили фіктивний договір підряду №5/05 між ТОВ «ВКП «Техкомплект» та фіктивним підприємством ПП «Маріс», відповідно до якого ПП «Маріс» зобов`язалося виконати за завданням замовника з використанням своїх матеріалів і устаткування роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі м. Маріуполя на загальну суму 10 000 000, 00 гривень.

З метою створення видимості виконання вказаного договору між ТОВ «ВКП «Техкомплект» і ПП «Маріс», засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 повторно у вказаний період часу і у невстановленому слідством місці, за допомогою комп`ютерної техніки виготовили акт прийомки виконаних підрядних робіт, в який було внесено свідомо не правдиві відомості про виконання робіт та постачання матеріалів, від імені ОСОБА_13 були підписані засудженою ОСОБА_7 . Інші документи були підписані від імені ОСОБА_13 особою, не встановленою слідством.

Вказані документи завірені печаткою ПП «Маріс», а договір та акти виконаних робіт у подальшому особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. Георгієвська, 79, а з березня 2009 р. за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Червонофлотська, 165, діючи з метою ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект», надавши їм статус офіційних документів.

На зазначене судове рішення від захисника ОСОБА_5 в інтересах засудженої ОСОБА_7 , засудженої ОСОБА_6 та захисника ОСОБА_8 в інтересах засудженої ОСОБА_6 надійшли апеляційні скарги.

В апеляції захисник ОСОБА_5 в інтересах засудженої ОСОБА_7 просить вирок суду скасувати, провадження в справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_7 складу злочину, в зв`язку з істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, неправильним застосуванням кримінального закону, а також невідповідністю висновків суду фактичним обставинам справи .

В обґрунтування наведеного стверджує, що порушено вимог ст.277 КПК України 1960г. і ч. 5 ст.74 КК України , всупереч вимогам п.2 ч.1 ст.6 КПК України за наявності для того підстав судом не було винесено виправдувальний вирок.

Крім того, вважає, що судом всупереч вимог ч.5 ст.72 КК України не враховано попереднє ув`язнення ОСОБА_7 .

В апеляційних скаргах засуджена ОСОБА_6 та захисник ОСОБА_8 в інтересах засудженої ОСОБА_6 просять вирок суду скасувати , провадження в справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_15 складу злочину, у зв`язку з істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, неправильним застосуванням кримінального закону, а також невідповідністю висновків суду фактичним обставинам справи.

В обґрунтування наведеного стверджують, що інкримінованих злочинів ОСОБА_6 не скоювала.

При цьому вказує, що на час розгляду справи вона фактично відбула покарання.

Заслухавши доповідача, ОСОБА_16 ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ,які підтримали доводи своїх апеляційних скарг, просили задовольнити їх апеляційні скарги, вирок суду скасувати, провадження по справі закрити за відсутністю в їх діях складу злочину, інкримінованого органами досудового слідства, одночасно засуджені просили розглянути їх заяви про застосування до них вимог ст.2 Закону України «Про амністію у 2014 році», бо на їх думку вони відбули (виконали) ? частини основних покарань призначених вироком суду, бо находились під вартою у Київському СІ 5 місяців кожна,прокурора, яка просила звільнити від ОСОБА_19 та ОСОБА_6 , призначеного вироком суду за ч.2 ст.205 КК України та ч.2 ст.358 КК України на підставі ст.49 КК України, та застосувати амністію відносно покарання за ч.3 ст.212 КК України, перевіривши матеріали справи та розглянувши апеляційні скарги, колегія суддів вважає, що апеляційні скарги підлягають частковому задоволенню з наступних підстав.

Суд повно і всебічно дослідив матеріали справи і зробив вірний висновок про винність ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у скоєнні злочинів.

факт створіння і придбання суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП «Магнолія», ТОВ «ЧОСО», ПП «Спецторгснаб», ПП`Маргеотех» і ПП «Маріс» з метою прикриття своєї незаконної діяльності і проведення фіктивних (безтоварних) операцій, що вони у період вказаного часу і здійснювали, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, та засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 підтверджується наступними доказами:

Так, свідок ОСОБА_11 підтвердила у судовому засіданні , що вона знайома із засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 приблизно 5 років. ОСОБА_20 , відносно якого матеріали справи виділені в окреме провадження, знаходячись на території м.Маріуполя Донецької області, приблизно у грудні 2006 року, запропонував їй виступити директором і засновником створюваного підприємства за винагороду в сумі 100 доларів США, не посвятивши її у злочинні плани вказаної групи, пояснивши їй, що вона фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що вона дала згоду. В грудні 2006 року, ОСОБА_20 за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та невстановлених слідством осіб, підготували засновницькі документи приватного підприємства "Магнолія"(ЄДРПОУ 31891443) і 25 грудня 2006 року у встановленому законом порядку була проведена державна перереєстрація вказаного підприємства, директором і засновником якого виступила вона - ОСОБА_11 .

Крім того, ОСОБА_11 підтвердила , що їй було запропоновано виступити директором і засновником придбаного за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у листопаді 2007 року суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ "ЧОСО" за грошову винагороду, не посвятивши її у свої злочинні плани, пояснивши їй, що вона також на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що вона дала згоду. Після цього, у листопаді 2007 року за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 переоформили на неї вказане підприємство, у якому вона виступила директором і засновником, у зв`язку з чим 13 листопада 2007 року у встановленому законом порядку ТОВ «ЧОСО» було перереєстровано.

Матеріалами справи доведено, що з метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків, засуджена ОСОБА_6 у них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку. ОСОБА_11 за час діяльності вказаних підприємств ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські і податкові документи, на прохання засуджених. Фактично вказані підприємства були підконтрольні ОСОБА_20 ,засудженим ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , але згідно податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Магнолія" і ТОВ "ЧОСО" за період 2008-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасникам злочинної групи.

Показаннями свідка ОСОБА_12 підтверджується , що ОСОБА_20 за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у червні 2007 року придбав суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Маргеотех», їй запропонували виступити директором і засновником придбаного підприємства, пообіцявши їй заробітну плату надалі, не посвятивши її в свої злочинні плани, пояснивши, що фактично вона на вказаному підприємстві не буде здійснювати ніяку діяльність, на що вона. дала згоду. Після цього, у червні 2007 року особа за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 переоформили на неї вказане підприємство, в якому вона виступила директором і засновником, у зв`язку з чим 16 червня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маргеотех» було перереєстровано.

У травні-червні 2007 року за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 був придбан суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Спецторгснаб» , яке переоформили на неї - ОСОБА_12 , не доводячи про це до уваги останньої і, не посвячуючи її у свої злочинні плани, оскільки остання не усвідомлювала це, підписувала лише документи, які їй надавала засуджена ОСОБА_6 .

Таким чином, матеріалами справи доведено, що ОСОБА_12 виступила директором і засновником на вказаному підприємстві, 23 червня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Спецторгснаб» було перереєстровано. За час діяльності вказаних підприємств ОСОБА_12 ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські та податкові документи, на прохання засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 .

Фактично вказані підприємства були підконтрольні вказаним особам, але відповідно до податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Маргеотех" і ПП "Спецторгснаб" за період 2007-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами.

Показаннями свідка ОСОБА_13 підтверджується те, що ОСОБА_20 за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у вересні 2007 року придбав суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Маріс» і запропонували йому - ОСОБА_13 виступити директором і засновником придбаного підприємства та інших підприємств, за винагороду у сумі 6000 гривень, пояснивши йому, що фактично він на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що він дав згоду. У вересні-жовтні 2007 року підприємство за допомогою засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 було переоформлено на нього, в якому він виступив директором і засновником, у зв`язку з чим 10 жовтня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маріс» було перереєстровано.

Матеріалами справи доведено, що засуджена ОСОБА_6 на них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку з метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків,.

Також матеріалами справи підтверджується , що, засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 здійснити пособництво в ухиленні від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» в особливо великих розмірах і з цією метою вступили у злочинну змову з Рябоконь

Так, з пояснень свідків, інших доказі, яки були ретельно досліджені судом вбачається, що у період 2008-2009 років, при здійсненні підприємницької діяльності по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя Донецької області, шляхом укладення фіктивних договорів з ПП «Маріс», а також підробки фінансово-господарських, бухгалтерських і документів своєї обов`язкової звітності, ухилився від сплати податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства,внаслідок чого безпідставно формувалося заниження податкового кредиту податку на додану вартість по його діяльності і збільшувалися валові витрати, внаслідок чого зменшувався об`єкт оподаткування.

Засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , разом ОСОБА_21 , використовуючи печатку і реєстраційні дані ПП «Маріс», складати свідомо не правдиві документи-договори, акти виконаних робіт, платіжні відомості, податкові накладні, рахунки-фактури, у яких вносити свідомо не правдиві відомості нібито виконаних ПП «Маріс» на замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» робіт по будівництву полігону твердих побутових відходів.

На підставі вказаних підроблених документів вносити до податкових декларацій податку на додану вартість і податкових декларацій податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», які надавав для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя Донецької області, дані про збільшення податкового кредиту по податку на додану вартість і валових витрат ТОВ «ВКП «Техкомплект» відповідно.

Засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо не правдиві фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у травні 2008 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя.

Отримавши вищезгадані документи від засуджених Рябоконь, ТОВ «ВКП «Техкомплект» за період з 5 травня 2008 р. по 18 червня 2008 р., знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь,вул. Георгіївська, 79, підписав та засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений договір підряду №5/05 від 5 травня 2008 р., акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за травень 2008 р. на суму 2 253 498,62 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і Рябоконь видимість законності вказаних свідомо не правдивих документів, у той же ж період за вказаною адресою, надав вказані документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не знали про його злочинні наміри для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її додатку та валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки, була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за травень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 р., до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у травні 2008 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 363 132 гривни. Вказана декларація з додатком 18 червня 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Матеріалам справи доведено, що засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з Рябоконь, використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблений документ про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», а саме: податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 р. на передоплату за роботу по будівництву полігону твердих побутових відходів, згідно з угодою підряду №5/05 від 5 травня 2008 р. на суму 230 000 000 гривні з ПДВ, хоча насправді ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , Рябоконь, в період з 29 вересня 2008 р. по 20 жовтня 2008 р., знаходячись за місцем свого фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, 79., надав податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 р. на передоплату ПП «Маріс» за роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, особам відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її додатку і валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цього документу, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за вересень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 р., до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2008 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 50 784 гривни. Вказана декларація з додатком була підписана Рябоконь, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 жовтня 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у жовтні 2008 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» на роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , Рябоконь в період з 30 жовтня 2008 р. по 20 листопада 2008 р. знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Георгіївська, 79, підписав і завірив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений акт приймання виконання підрядних робіт №1 за жовтень на суму 2 791 039, 10 гривень з ПДВ, надавши йому статус офіційного документа, надавши разом із засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, ОСОБА_21 в той же період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за жовтень 2008 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 р., до яких були внесені завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у жовтні 2008р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 279 000 гривні. Вказана декларація з додатком була підписана Рябоконь, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 листопада 2008 р. надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району м. Маріуполя.

Засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 року нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , Рябоконь у період з 31 серпня 2009 р. по 21 вересня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені акт прийомки виконання підрядних робіт 1 за серпень 2009 р. на суму 681 625, 73 гривень з ПДВ, свідомо підроблений акт виконання підрядних робіт №1 за серпень 2009 р. на суму 2 636 711,42 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і Рябоконь видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, ОСОБА_21 надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р., після чого, Рябоконь підписав та надав їх 17 вересня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя. Також він підписав та надав 21 вересня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р., крім того, підписав та надав 6 жовтня 2009 р. для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 р.

У вказані декларації про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р., уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 р., Рябоконь внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у серпні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 450864 гривни.

Засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , Рябоконь у період з 15 вересня 2009 р. по 20 жовтня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» ряд свідомо підроблених документів, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і Рябоконь видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за вересень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 р., після чого, особа стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, підписав та надав їх 20 жовтня 2009 р. для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя, крім того, Ряоконьтпідписав та надав 6 листопада 2009 р. для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 р.

У вказану декларацію про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за вересень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 р., уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 р., Рябоконь внесені свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 815086 гривень.

Засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Рябоконь у період з 30 листопада 2009 р. по 18 грудня 2009 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підробленій акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за листопад 2009 р. на суму 287164,80 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційного документа, надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки була складена податкова декларація про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за листопад 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 р., внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 47 861 гривни, після чого вказана декларація з додатком була направлена Рябоконь 18 грудня 2009 р. засобами електронного зв`язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

засуджені ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», використовуючи комп`ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 р. нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Отримавши вищезгадані документи від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , Рябоконь у період з 25 грудня 2009 р. по 20 січня 2010 р., знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою:Донецька область, м. Маріуполь, вул. Краснофлотська, 165, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені документи, надавши їм статус офіційних., надавши разом із засудженими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп`ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р., які були направлені особою, стосовно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, 19 січня 2010 р. засобами електронного зв`язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя. Також, 20 січня 2010 р. останній засобами електронного зв`язку направив для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Маріуполя податкову декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р.

У вказаній декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 р., додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 р. Рябоконь внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у грудні 2009 р., яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 231102 гривні.

Крім того, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект», які були відповідальними за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовки звітності, які не були обізнані про злочинні наміри на підставі вищевказаних свідомо не правдивих документів про фінансово-господарські взаємини з ПП «Маріс», були складені інші офіційні документи, які містили свідомо не правдиві відомості, а саме: 3 лютого 2010 р. декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., 9 березня 2010 р. уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., 2 червня 2010 р. уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р., відносно здійснення операцій і формування валових витрат товариства, внаслідок чого був не обрахований і не сплачений податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 р. на суму 2 040 350 гривень. Після чого вказані декларації умисно, з метою ухилення від сплати податків були надані засобами електронного зв`язку особою, відносно якої кримінальна справа знаходилась у провадженні суду окремо, для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Маріуполя.

Таким чином було доведено, що при пособництві асуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 був занижений податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 2 237 829,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 3 091 295 гривень, а усього на суму 5329124 гривень, що входять до системи оподаткування, які введені Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 р.у період з 1 січня 2008 р. по 1 січня 2010 р. при пособництві засуджених ОСОБА_14 і ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 1638113,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 2 295 565 гривень, а всього на суму 3 933 678 гривень, що входять в систему оподаткування, введених Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 р.

Вказані дії. призвели до фактичного не находження до бюджету коштів, які у п`ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством не оподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Матеріалами справи, а саме протоками огляду, виїмки, висновками експертиз, доведено , що засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 в період 2008-2009 років, з метою пособництва від ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», підробили офіційні документи, що висловилось у внесенні до офіційних документів свідомо не правдивих відомостей, а саме: документів по взаєминах ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс».

З пояснень засуджених, свідків, вбачається , що і ОСОБА_6 і ОСОБА_7 приблизно 5 травня 2008 р. за допомогою комп`ютерної техніки виготовили фіктивний договір підряду №5/05 між ТОВ «ВКП «Техкомплект» та фіктивним підприємством ПП «Маріс», відповідно до якого ПП «Маріс» зобов`язалося виконати за завданням замовника з використанням своїх матеріалів і устаткування роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі м. Маріуполя на загальну суму 10 000 000, 00 гривень.

Засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 за допомогою комп`ютерної техніки виготовили акт прийомки виконаних підрядних робіт, в який було внесено свідомо не правдиві відомості про виконання робіт та постачання матеріалів, від імені ОСОБА_13 були підписані засудженою ОСОБА_7 . Інші документи були підписані від імені ОСОБА_13 особою, не встановленою слідством.

З показань свідка ОСОБА_20 підтверджується те , що вказані документи завірені печаткою ПП «Маріс», а договір та акти виконаних робіт у подальшому, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул. Георгієвська, 79, а з березня 2009 р. за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Червонофлотська, 165, діючи з метою ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект», надавши їм статус офіційних документів.

Відповідно до вимог ст.374 КПК України в мотивувальній частині вироку суд першої інстанції, проаналізувавши зібрані по справі докази, обґрунтував правильність висновку про винність засуджених ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством та судом було визнано доведеним повторність злочинів, вчинених засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 .

Разом з тим, згідно з ч.2 ст.32 КК України не є повторністю продовжуваний злочин - злочин, що складається із двох чи більше вчинених у різний час тотожних злочинних діянь, які є реалізацією єдиного злочинного наміру винної особи.

Матеріалами справи було доведено, що засудженими ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у різний час були вчинені тотожні злочинні діяння, які були реалізацією єдиного злочинного наміру винних осіб, тому з мотивувальної частини вироку необхідно виключити кваліфікуючу ознаку-повторність.

Доводи захисту, викладені в апеляційній скарзі, про порушено вимоги ст. 277 КПК України, є безпідставними, оскільки спростовуються матеріалами справи.

Дійсно з матеріалів справи вбачається, що прокурор під час судового розгляду до закінчення судового слідства змінив пред`явлене особам обвинувачення. Постанова була оголошена, вручена її копії підсудним, захисникам, постанова долучена до справи, підсудним та захисту була надана можливість підготуватися до захисту.

Та обставина, що обвинувальний акт та постанова про зміну обвинувачення в суді були складені різними мовами, не можна визнати порушенням права на захист, оскільки в суді апеляційної інстанції засуджені визнали, що вони вільно володіють як російською так українською мовами, та зміст обвинувального акту та постанови про зміну обвинувачення в суді їм був зрозумілий.

Що ж стосується призначеного покарання засудженим ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , то відповідно до вимог ст.65 КК України суд першої інстанції на підставі всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин справи, за своїм внутрішнім переконанням, призначив справедливе покарання, з урахуванням ступеня тяжкості вчинених злочинів, даних про їх особу та обставин, що пом`якшують і обтяжують покарання.

Призначене засудженим ОСОБА_6 і ОСОБА_7 покарання є необхідним й достатнім для їх виправлення та попередження нових злочинів. Разом з тим, на момент розгляду справи, сплинули строки давності притягнення до кримінальної відповідальності засуджених ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за ч.2 ст.205 КК України та ч.2 ст.358 КК України.

Тому згідно ч.5 ст.74 КК України ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повинні бути звільнені від покарання призначеного вироком суду за ч.2 ст.205 та ч.2 ст.358 КК України.

З матеріалів справи вбачається, що засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 утримувалися під вартою, тобто перебували у попередньому ув`язненні.

Засуджені ОСОБА_6 і ОСОБА_7 засуджено за ч.3 ст.28, за ч.5 ст.27, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

Штраф та позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю не можуть бути переведені в будь-яке інше покарання відповідно до ч 1 ст.72 КК України

Відповідно до ч.5 ст.72 КК України при призначенні покарань, не зазначених в частині першій цієї статті, суд, враховуючи попереднє ув`язнення, може пом`якшити покарання або повністю звільнити засудженого від його відбування.

Враховуючи попереднє ув`язнення, колегія суддів вважає за необхідним повністю звільнити засуджених від його відбування.

На підставі викладеного, керуючись ст.365,366 КПК України, колегія суддів

у х в а л и л а :

апеляційні скарги захисника ОСОБА_5 в інтересах засудженої ОСОБА_7 , засудженої ОСОБА_6 та захисника ОСОБА_8 в інтересах засудженої ОСОБА_6 задовольнити частково.

Вирок Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року щодо ОСОБА_22 та ОСОБА_23 змінити.

Виключити з мотивувальної частини вироку кваліфікуючу ознаку-повторність

ОСОБА_24 та ОСОБА_25 на підставі ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнити від покарання призначеного вироком Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року за ч.2 ст.205 та ч.2 ст.358 КК України, у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Вирок Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року щодо ОСОБА_22 та ОСОБА_23 в частині засудження за ч.3 ст.28, за ч.5 ст.27, за ч.3 ст.212 КК України залишити без змін

ОСОБА_9 вважати засудженою за ч.3 ст.28, за ч.5 ст.27, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі ст.72 ч.5 КК України ОСОБА_9 повністю звільнити від відбування призначеного покарання.

ОСОБА_25 вважати засудженою за ч.3 ст.28, за ч.5 ст.27, за ч.3 ст.212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі ст.72 ч.5 КК України ОСОБА_25 повністю звільнити від відбування призначеного покарання.

В решті вирок суду залишити без змін.

Судді апеляційного суду

Донецької області


Суд	Апеляційний суд Донецької області (м. Маріуполь)
Дата ухвалення рішення	15.06.2015
Оприлюднено	17.03.2023
Номер документу	47686970
Судочинство	Кримінальне

Свіягіна І. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Ухвалавід 15.06.2015 по справі 0506/1014/2012АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (М. МАРІУПОЛЬ)

Судовий реєстр по справі —0506/1014/2012

Ухвала від 15.06.2015

Ухвала
від 15.06.2015 по справі 0506/1014/2012
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ (М. МАРІУПОЛЬ)