Постанова

від 13.04.2012 по справі 2018/6451/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 2018/6451/2012

н/п 4/2018/1119/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13.04.2012 г. Судья Киевского районного суда г. Харькова Муратова С.А., с участием прокурора Малинка В.Е., заместителя начальника ОРУД СУ ГНС в Харьковской области майора налоговой милиции ОСОБА_1, рассмотрев представление заместителя начальника ОРУД СУ ГНС в Харьковской области майора налоговой милиции ОСОБА_1 о вынесении постановления о производстве выемки документов по уголовному делу №16120014,-

У С Т А Н О В И Л :

В производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело №16120014, возбужденное по факту уклонения от уплаты налогов должностными лицами ООО «Дорстрой монтаж», по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

В ходе следствия установлено, что сотрудниками ГНИ в Московском районе г.Харькова проведена внеплановая выездная проверка ООО «Дорстрой Монтаж»код ЕГРПОУ 32796896, по результатам которой составлен акт № 2498/23/32796896 от 23.08.11 «О результатах внеплановой выездной проверки ООО «Дорстрой Монтаж»в части правомерности начисления налоговых обязательств, налогового кредита, валовых доходов и валовых расходов за период с 01.01.2011 по 30.06.2011 по взаимоотношениям с ООО "Монтария" код ЕГРПОУ 37270391». По указанному акту вынесены налоговые уведомления-решения № НОМЕР_1 и № НОМЕР_2 от 25.10.11 о доначислении ООО «Дорстрой Монтаж»налога на прибыль в сумме 1776855 грн. и НДС на сумму 1491230 грн.

Должностными лицами предприятия являются: директор ОСОБА_2, за период с 01.01.2011 года по настоящее время (согласно протоколу собрания учредителей от 02.02.2004 № 2), главный бухгалтер ОСОБА_3, за период с 01.01.2011 по настоящее время.

Должностные лица ООО "Дорстрой Монтаж", приобретая товарно-материальные ценности (металлические опоры с кронштейнами к ним) у неустановленных лиц не плательщиков НДС и без оформления соответствующих документов, незаконно сформировали валовые расходы и налоговый кредит по НДС и внесли ложные сведения в налоговою отчетность за апрель, июнь 2011 года, путем использования в своей деятельности поддельных документов, выписанных якобы от имени ООО «Монтария», код ЕГРПОУ 37270391 на основании мнимого соглашения № 1М от 04.01.11 о поставке ТМЦ на общую сумму 8947380 грн, в том числе НДС 1491230 грн.

Согласно акта ГНИ в Шевченковском районе г. Киева за №1760/23-04/37270391 от 01.08.2011 года «О результатах невыездной документальной проверки ООО" Монтария", код ЕГРПОУ 37270391 по вопросам правильности начисления налоговых обязательств и налогового кредита по налога на добавленную стоимость за январь, февраль, март, апрель и май 2011 года», установлено, что на ООО "Монтария" отсутствуют необходимые условия для ведения хозяйственной деятельности, отсутствуют основные фонды, технический персонал, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, предприятие не находится по юридическому адресу согласно части 1,5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Гражданского кодекса Украины, все сделки купли-продажи с ООО "Монтария" не вызывают реального наступления правовых последствий, поэтому являются ничтожными по цепочке к «выгодополучателю». Кроме того, проверкой установлено отсутствие объектов налогообложения при покупке и продаже товаров, работ (услуг) ООО "Монтария", код ЕГРПОУ 37270391 за январь, февраль, март, апрель и май 2011 года, подпадающих под определение норм и требований п .185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.200 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010г. № 2755-VI, указанные сделки признаны "ничтожными".

Таким образом, служебные лица ООО «Дорстрой монтаж»в нарушение п. 198.3 ст. 198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-IV, путем использования в своей деятельности предприятия с признаками «фиктивности»ООО «Монтария», в период с 01.01.11 по 30.06.11 завысили налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 491 230 грн. и занизили налог на прибыль в сумме 1776855 грн., а всего налогов на общую сумму 3268085 грн.

В ходе следствия возникла необходимость в истребовании информации о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Дорстрой монтаж», код 32796896 в банках, с целью установления поступления и дальнейшего движения денежных средств, перечисленных предприятиями-контрагентами, проведения судебно-экономической экспертизы, анализа контрагентов, перечисления и снятия ними денежных средств.

В представлении, согласованном с заместителем прокурора Харьковской области, орган досудебного следствия просит разрешить проведение выемки в Харьковской филии АБ "Экспресс-банк", г.Харьков, МФО 350716 по счету №26002049659 за период с 01.01.09 по 09.04.12, указывая, что в материалах уголовного дела имеются точные данные о том, что у ООО «Дорстрой монтаж», код 32796896 имеется счет №26002049659, открытый в Харьковской филии АБ "Экспресс-банк", г.Харьков, МФО 350716, т.е. в банке имеется информация о движении денежных средств по указанному счету, содержащаяся на различных носителях, а также другие документы, которые имеют доказательственное значение и необходимы для полного и всестороннего расследования настоящего уголовного дела.

В соответствии со ст. 60 Закона Украины В«О банках и банковской деятельностиВ»информация относительно деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известной банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьими лицами при предоставлении услуг банка и разглашение которой может причинить материальный или моральный вред клиенту является банковской тайной.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, следователя, поддержавших представление, приходит к выводу о том, что представление, приходит к выводу о том, что представление подлежит удовлетворению, поскольку в материалах уголовного дела содержатся достаточные данные, указывающие на необходимость проведения выемки документов.

Руководствуясь ст.62 Закона Украины В«О банках и банковской деятельностиВ» , ст.178, 14-1 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

1. Произвести выемку документов и иных носителей информации, которые составляют банковскую тайну, относительно клиента ООО «Дорстрой монтаж», код 32796896 в Харьковской филии АБ "Экспресс-банк", г.Харьков, МФО 350716 по счету №26002049659 за период с 01.01.09 по 09.04.12, а именно:

- документов юридического дела ООО «Дорстрой монтаж»(документов об открытии (закрытии) счетов, свидетельств, уставов, учредительных договоров, доверенностей, справок, копий паспортов и т.д.);

- оригиналов всех банковских карточек с образцами подписей должностных лиц ООО «Дорстрой монтаж», код 32796896;

- оригиналов договоров на обслуживание счетов ООО «Дорстрой монтаж»;

- оригиналов платежных поручений ООО «Дорстрой монтаж»а в случае их отсутствия, электронных расчетных документов (реестров) за период с 01.01.2009 по 09.04.12, которые подавались в банк указанным клиентом с указанием даты и номера платежного документа, названия, идентификационного кода (номера) плательщика и номера его счета, названия и кода банка плательщика, названия, идентификационного кода (номера) получателя и номера его счета, названия и кода банка получателя, суммы и назначения платежа;

- документов, свидетельствующих о выдаче наличных средств (чеки, доверенность на получение наличных и акты проверки целевого использования наличных), а также по их инкассации;

- документов, на основании которых осуществлялись зачисления и списания денежных средств с указанного счета (распоряжение бухгалтерии, реестры, ценные бумаги, договоры, акты и другие соответствующие документы, отражающие финансовую деятельность указанных клиентов, в т.ч. операции по купле-продаже ценных бумаг);

- документов об установлении и обслуживании системы «клиент-банк», с указанием сведений о телефонных абонентах, от которых проводилось соединение с банковским учреждением;

- оригиналов документов по переписке ООО «Дорстрой монтаж»с Харьковской филии АБ "Экспресс-банк", г.Харьков, МФО 350716;

- информации о движении денежных средств по счетам ООО «Дорстрой монтаж»в Харьковской филии АБ "Экспресс-банк", г.Харьков, МФО 350716 №26002049659 за период с 01.01.09 по 09.04.12, с помещением информации на бумагу (распечатку) и в электронном виде с подробным указанием даты осуществления банковской операции, номера текущего счета отправителя и получателя с указанием МФО банков, ЕГРПОУ отправителя и получателя, наименования отправителя и получателя, назначения платежа, суммы платежа, а также с указанием входящего и исходящего остатка денежных средств на счету на начало и конец каждого дня, референс каждого платёжного документа (номер или иные символы, которые используются для идентификации трансакции).

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья -

Постановление мне объявлено