Ухвала

від 02.04.2013 по справі 607/5264/13-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.04.2013 Справа №607/5264/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., з участю старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, у залі суду в м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №32013210000000026 від 08.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за погодженням зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП В«Клімат-ТерВ» в судове засідання не зВ»явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання завідувач архіву був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП В«Клімат-ТерВ» (код за ЄДРПОУ 35440636) за період діяльності з січня 2009 року по грудень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ПП В«ВолліВ» (код ЄДРПОУ 34029609), ТзОВ В«ЛідеркомВ» (код ЄДРПОУ 33499358), ТзОВ В«Авторесурс-сервісВ» (код ЄДРПОУ 37030617), ПП В«ВикупВ» (код ЄДРПОУ 35917680), ТзОВ В«Будівельна компанія АРСВ» (код ЄДРПОУ 37264634), ТзОВ В«Арс ТрейдВ» (код ЄДРПОУ 37451200), ПП В«МКМ-СервісВ» (код ЄДРПОУ 35383180), ТзОВ В«Технологія будівництваВ» (код ЄДРПОУ 35697602), ПП В«Фірма ЮкосВ» (код ЄДРПОУ 36500418), ПП В«Добре тепло плюсВ» (код ЄДРПОУ 36849532) в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС, внаслідок чого безпідставно сформовано ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, службові особи ПП В«Клімат-ТерВ» , всупереч п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємстваВ» №334/94-ВР від 28.12.1994 року, ст.138 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 427806 грн., та всупереч п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, п.198.3, п.198.4, п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість в сумі 389405 грн., всього податків на загальну суму 817211 грн., що є значними розмірами.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №61/220/35440636 від 07.02.2013 року В«Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ПП В«Клімат-ТерВ» щодо документального підтвердження господарських відносин з контрагентами для з'ясування його реальності та повноти відображення в обліку особи та дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 рокуВ» , який складений працівниками Теребовлянського відділення Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС.

08.02.2013 року розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженні №32013210000000026 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП В«Клімат-ТерВ» за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ПП В«Клімат-ТерВ» в період відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення розрахунків з ПП В«ВолліВ» , ТзОВ В«ЛідеркомВ» , ТзОВ В«Авторесурс-сервісВ» , ПП В«ВикупВ» , ТзОВ В«Будівельна компанія АРСВ» , ТзОВ В«Арс ТрейдВ» , ПП В«МКМ-СервісВ» , ТзОВ В«Технологія будівництваВ» , ПП В«Фірма ЮкосВ» , ПП В«Добре тепло плюсВ» , виконувало роботи на замовлення ТзОВ В«ІнтеренергокомВ» (код ЄДРПОУ 36865795, м.Київ, вул.Констянтинівська, 64), яке було переможцем тендерної закупівлі, предметом якої був капітальний ремонт ряду пунктів вимірювання витрат газу на ГРС УМГ В«ЛьвівтрансгазВ» .

Досудовим слідством також встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків ПП В«Клімат-ТерВ» , які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТзОВ В«ІнтеренергокомВ» , ПП В«ВолліВ» , ТзОВ В«ЛідеркомВ» , ТзОВ В«Авторесурс-сервісВ» , ПП В«ВикупВ» , ТзОВ В«Будівельна компанія АРСВ» , ТзОВ В«Арс ТрейдВ» , ПП В«МКМ-СервісВ» , ТзОВ В«Технологія будівництваВ» , ПП В«Фірма ЮкосВ» , ПП В«Добре тепло плюсВ» (в тому числі договори, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання-здачі послуг (робіт), довідки про вартість виконаних будівельних робіт, довіреності, журнали реєстрації довіреностей, журнали реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ПП В«Клімат-ТерВ» , оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України В«Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському облікуВ» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі до архіву. Також відповідно до вказаного Наказу - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах ПП В«Клімат-ТерВ» , в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступу та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП В«Клімат-ТерВ» , які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ТзОВ В«ІнтеренергокомВ» , ПП В«ВолліВ» , ТзОВ В«ЛідеркомВ» , ТзОВ В«Авторесурс-сервісВ» , ПП В«ВикупВ» , ТзОВ В«Будівельна компанія АРСВ» , ТзОВ В«Арс ТрейдВ» , ПП В«МКМ-СервісВ» , ТзОВ В«Технологія будівництваВ» , ПП В«Фірма ЮкосВ» , ПП В«Добре тепло плюсВ» .

Беручи до уваги те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і без даних документів неможливо іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1Р - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому сектору ОСА ПДВ та ППЗ ВНТ УПМ ДПС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП В«Клімат-ТерВ» (код за ЄДРПОУ 35440636, м.Київ, вул.Анни Ахматової, 35), які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ТзОВ В«ІнтеренергокомВ» (код ЄДРПОУ 36865795), ПП В«ВолліВ» (код ЄДРПОУ 34029609), ТзОВ В«ЛідеркомВ» (код ЄДРПОУ 33499358), ТзОВ В«Авторесурс-сервісВ» (код ЄДРПОУ 37030617), ПП В«ВикупВ» (код ЄДРПОУ 35917680), ТзОВ В«Будівельна компанія АРСВ» (код ЄДРПОУ 37264634), ТзОВ В«Арс ТрейдВ» (код ЄДРПОУ 37451200), ПП В«МКМ-СервісВ» (код ЄДРПОУ 35383180), ТзОВ В«Технологія будівництваВ» (код ЄДРПОУ 35697602), ПП В«Фірма ЮкосВ» (код ЄДРПОУ 36500418), ПП В«Добре тепло плюсВ» (код ЄДРПОУ 36849532) та можливість їх вилучити, в тому числі: договори; накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; акти приймання-здачі послуг (робіт); довіреності; журнали реєстрації довіреностей; журнали реєстрації договорів; журнали вхідної та вихідної кореспонденції.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.П. Гуменний