Ухвала

від 30.09.2013 по справі 295/14476/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/14476/13-к

1-кс/295/5887/13

У Х В А Л А

30.09.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н.М., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 06.04.2013 року за №32013060000000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Слідчий вказує, що у ході досудового розслідування встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „КапіталбудінвестВ» (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-ФармВ» у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340), у зв’язку із чим у ПП „ОПТ-БестВ» виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» векселю АА 1013544.

Для закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , ПП „ОПТ-БестВ» згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» передало три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-БестВ» в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-ФармВ» .

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємстваВ» від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперамиВ» Закону України „Про цінні папери та фондовий ринокВ» від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компаніяВ» не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП „ОПТ-БестВ» з метою формування податкового кредиту залучає на короткий термін кошти у ПАТ В«АКБ В«ЛьвівВ» , перераховуючи їх на ФГ "Рубас" (34596475), що є виробником сільгосппродукції та користується пільгою з ПДВ (ст. 209 ПКУ) за договорами з терміном виконання 2014-2016 роки. По першій події отримує податкову накладну та право на податковий кредит. В той же день ПП „ОПТ-БестВ» продає придбаний у ТОВ "ВФК" вексель ФГ "Рубас", повертаючи раніше перераховані кошти. ФГ "Рубас" придбаний у ПП „ОПТ-БестВ» вексель відчужує шляхом обміну за ціною, що у 10 тис. раз менше ціни придбання на користь наступних СГД ТОВ "Інерція плюс" (37640034), ПП "Савар трейд" (37643077), фізичних осіб ОСОБА_4 (НОМЕР_1), ОСОБА_5 (НОМЕР_2). Останні, придбані векселі продають ТОВ "Волинська фінансова компанія", яка розраховується з ними векселем ПП „ОПТ-БестВ» , отриманим за цей же вексель.

Згідно аналізу додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340) встановлено, що в період з 2010 по 2011 роки, з метою незаконного формування податкового кредиту здійснює безтоварні операції з наступними підприємствами: ТОВ В«ПластумВ» (код ЄДР 36076522), ТОВ В«ДТ ПрофітВ» (код ЄДР 32660674), ТОВ В«АрісконВ» (код ЄДР 37335610), ТОВ В«Міара КомпаніВ» (код ЄДР 37192413), ТОВ В«Сейлінг-БіВ» (код ЄДР 37266825), ТОВ В«Термінал-ТоргВ» (код ЄДР 37240634), ТОВ В«Супрім ТіВ» (код ЄДР 36630245), ТОВ В«ПетронВ» (код ЄДР 36557270), ТОВ В«Еліт ПарфумВ» (код ЄДР 32209914), ТОВ В«НудвінВ» (код ЄДР 36076556).

Слідчий у клопотанні зазначає, що у ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» , додаткові договори (угоди) укладені між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» , журнали реєстрації договорів ПП „ОПТ-БестВ» , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» , довіреності, накладні та податкові накладні, що свідчать про поставку ПП „ОПТ-БестВ» товарів, робіт (послуг) на ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» , журнали реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» товарів (робіт, послуг) від ПП В«ОПТ-БестВ» , шляхові листи, товарно-транспортні накладні про перевезення товарів (робіт, послуг) на ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» від ПП В«ОПТ-БестВ» , акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» за придбані товари (роботи) послуги, журнали реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» доставлялися товари від ПП В«ОПТ-БестВ» , рахунків-фактури на оплату ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» за надані послуги (роботи, товари) ПП В«ОПТ-БестВ» , інші документи, які свідчать про операції між вказаними СПД.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу витрат ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» та її комітентів, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ В«ПластумВ» (код ЄДР 36076522), ТОВ В«ДТ ПрофітВ» (код ЄДР 32660674), ТОВ В«АрісконВ» (код ЄДР 37335610), ТОВ В«Міара КомпаніВ» (код ЄДР 37192413), ТОВ В«Сейлінг-БіВ» (код ЄДР 37266825), ТОВ В«Термінал-ТоргВ» (код ЄДР 37240634), ТОВ В«Супрім ТіВ» (код ЄДР 36630245), ТОВ В«ПетронВ» (код ЄДР 36557270), ТОВ В«Еліт ПарфумВ» (код ЄДР 32209914), ТОВ В«НудвінВ» (код ЄДР 36076556), за період з 2010 по 2011 роки, у тому числі:

- договорів (угод) укладених між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» ;

- додаткових договорів (угод) укладених між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» ;

- журналів реєстрації договорів ПП „ОПТ-БестВ» , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» ;

- довіреностей, накладних та податкових накладних, що свідчать про поставку ПП „ОПТ-БестВ» товарів, робіт (послуг) на ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» ;

- журналів реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» товарів (робіт, послуг) від ПП В«ОПТ-БестВ» ;

- шляхових листів, товарно-транспортних накладних про перевезення товарів (робіт, послуг) на ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» від ПП В«ОПТ-БестВ» ;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП „ОПТ-БестВ» та ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» за придбані товари (роботи) послуги;

- журналів реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, яким до ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» доставлялися товари від ПП В«ОПТ-БестВ» ;

- рахунків-фактури на оплату ТОВ В«ПластумВ» , ТОВ В«ДТ ПрофітВ» , ТОВ В«АрісконВ» , ТОВ В«Міара КомпаніВ» , ТОВ В«Сейлінг-БіВ» , ТОВ В«Термінал-ТоргВ» , ТОВ В«Супрім ТіВ» , ТОВ В«ПетронВ» , ТОВ В«Еліт парфумВ» , ТОВ В«НудвінВ» за надані послуги (роботи, товари) ПП В«ОПТ-БестВ» ;

- інших документів, які свідчать про операції між вказаними СПД.

Встановити строк дії ухвали до 30.10.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов