Ухвала

від 30.09.2013 по справі 295/14484/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/14484/13-к

1-кс/295/5894/13

У Х В А Л А

30.09.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н.М., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000051 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 06.04.2013 року за №32013060000000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Слідчий вказує, що у ході досудового розслідування встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „КапіталбудінвестВ» (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-ФармВ» у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-ФармВ» (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-БестВ» (код ЄДР 36832340), у зв’язку із чим у ПП „ОПТ-БестВ» виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» векселю АА 1013544.

Для закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , ПП „ОПТ-БестВ» згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» передало три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-БестВ» в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» , на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-ФармВ» .

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємстваВ» від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперамиВ» Закону України „Про цінні папери та фондовий ринокВ» від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компаніяВ» не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП „ОПТ-БестВ» з метою формування податкового кредиту залучає на короткий термін кошти у ПАТ В«АКБ В«ЛьвівВ» , перераховуючи їх на ФГ "Рубас" (34596475), що є виробником сільгосппродукції та користується пільгою з ПДВ (ст. 209 ПКУ) за договорами з терміном виконання 2014-2016 роки. По першій події отримує податкову накладну та право на податковий кредит. В той же день ПП „ОПТ-БестВ» продає придбаний у ТОВ "ВФК" вексель ФГ "Рубас", повертаючи раніше перераховані кошти. ФГ "Рубас" придбаний у ПП „ОПТ-БестВ» вексель відчужує шляхом обміну за ціною, що у 10 тис. раз менше ціни придбання на користь наступних СГД ТОВ "Інерція плюс" (37640034), ПП "Савар трейд" (37643077), фізичних осіб ОСОБА_4 (НОМЕР_1), ОСОБА_5 (НОМЕР_2). Останні, придбані векселі продають ТОВ "Волинська фінансова компанія", яка розраховується з ними векселем ПП „ОПТ-БестВ» , отриманим за цей же вексель.

Встановлено, що ПП "Інерція плюс" (37640034) у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), відкрито рахунок № 260022021101 (українська гривня).

Слідчий у клопотанні зазначає, що в у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735) зберігаються відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ "Інерція плюс" (37640034), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу коштів по дебету та кредиту.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення „клієнт-банкуВ» , тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ „ВолинЪська фінансова компаніяВ» .

Слідчий у клопотанні зазначає, що дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735), а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № 260022021101 (українська гривня), відкритому в ПАТ "Інтеграл-банк" (МФО 320735) для ПП "Інерція плюс" (37640034), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу коштів по дебету та кредиту по вищевказаному рахунку за період з 01.01.2010 по 30.09.2012.

Встановити строк дії ухвали до 30.10.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов