Ухвала

від 23.09.2014 по справі 592/10101/14-к

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/10101/14-к

Провадження № 1-кс/592/3012/14

УХВАЛА

/ про відмову у проведенні обшуку у жилому приміщенні за місцем помешкання особи /

23 вересня 2014 року м.Суми

слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014200000000119 від 18.09.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ТУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 18.09.2014 за №32014200000000119 за фактами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Темп СВ», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» (код 23997042, м. Суми) протягом 2013-2014 років здійснили фінансово-господарську діяльність з ПАТ «Конотопм`ясо» (код ЄДРПОУ 00444049, м. Конотоп) по експорту м`яса яловичини, яке в адресу ТОВ «Темп-СВ» фактично не надходило, а із залученням комісіонера ПП «Комерційна фірма «Агроексім», (код 33322090, м. Конотоп), яке є пов`язаним з ПАТ «Конотопм`ясо» підприємством, по договорам комісії вивезені на експорт за межі України безпосередньо зі складських приміщень постачальника. Крім того, службові особи ТОВ «Темп-СВ» придбали протягом березня та травня 2014 року у ПП «Торгінвестгруп» (код 35347488, м. Київ) нетипову для своєї діяльності продукцію: 277,67 т. олії соняшникової та 266,7 т. соняшнику, яку в подальшому, експортували з «нульовою» ставкою податку на додану вартість в адресу компанії «Zotrimo Trading Limited», яка зареєстрована в офшорній юрисдикції: Keratsiniou 24, Flat/office 102 Lakatamia, 2314, Nicosia, Cyprus. Дії службових осіб ТОВ «Темп-СВ» за сприянням службових осіб ПАТ «Конотопм`ясо», ПП «Комерційна фірма «Агроексім», ПП «Торгінвестгруп» призвели до ненадходження в бюджет за період 2013-2014 років податків в особливо великих розмірах на суму близько 3млн. 945тис. 469,53 грн.

Відповідно до реєстраційних даних основним видом діяльності ТОВ «Темп-СВ» являється оптова торгівля напоями.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» використовуючи фінансові ресурси, що мають ознаки транзитних господарських операцій та фінансових потоків з ПП «Торгінвестгруп», ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «Комерційна фірмг «Агроексім», спрямованих на отримання податкової вигоди при формуванні податкового кредиту провели операції з придбання та реалізації на експорт яловичини. Дані операції направлені на мінімізацію (зменшення) податкових зобов`язань платника податків без збільшення економічних вигод. При цьому зберігання та відвантаження на експорт здійснювалось без фізичного переміщення товару до ТОВ «Темп- СВ» та дані операції не пов`язані з господарською діяльністю як такі, що здійснені без мети отримання доходу. Застосування даної схеми службовими особами ТОВ «Темп-СВ» направлено на зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету ПДВ. Ці обставини підтверджують невластивість операції для ТОВ «Темп-СВ», а також про той факт, що оформлення операцій з придбання невластивої продукції та реалізації її на експорт здійснювалось товариством без господарської мети, а лише з метою одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, за рахунок якого мала зменшитись сума податку, яку підприємство повинно було сплатити від здійснення своєї основної діяльності.

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» фактично не здійснюючи експортних операцій, використали документи ПП «Торгінвестгруп», ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «КФ «Агроексім» для одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податків на суму близько 3 млн. 945тис. 469,53грн.

У зв`язку з цим виникла необхідність дослідити обставини отримання олії соняшникової, соняшника від ПП «Торгінвестгруп» та їх реалізацію, а також м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо) та передачу її в адресу ПП «Комерційна фірма «Агроексім», її відвантаження з складських приміщень оформлення та видачі необхідних для подальшого експорту посвідчень якості м`ясної продукції та актів експертиз, встановлення осіб представників ТОВ «Темп-СВ», які приймали участь у отриманні соняшникової олії і соняшника від ПП «Торгінвестгруп» та м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо» та передачі її в адресу ПП «КФ «Агроексім».

Для цього необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ «Темп-СВ», а саме: документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо отримання олії соняшникової та соняшника від ПП «Торгінвестгруп», її зберігання та відвантаження в адресу компанії «Zotrimo Tradinj Limited», отримання м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо» та подальшого її відвантаження в адресу ПП «КФ «Агроексім», документи подальшого експорту м`ясної продукції до Російської Федерації, митного оформлення за 2013-2014 роки, а також комп`ютерну техніку, яка використовувалась для складання документів і здійснення бухгалтерського та податкового обліку товариства, які знаходяться у квартирі за місцем реєстрації та проживання директора ТОВ «Темп-СВ» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином згідно зібраних матеріалів кримінального провадження є достатньо підстав вважати, що первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, документи щодо придбання та реалізації олії соняшникової та соняшника, а також придбання та передачі для експорту м`ясної продукції, книги складського обліку, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, актів експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, знаходяться в квартирі за місцем реєстрації та проживання директора ТОВ «Темп-СВ» ОСОБА_4 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановлено, що відомості про право власності на квартиру, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем реєстрації ОСОБА_4 зареєстровано за ОСОБА_5 , що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції №27080894 від 21.09.2014.

Враховуючи викладене, просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі за місцем реєстрації та проживання директора ТОВ «Темп-СВ» ОСОБА_4 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення: - первинних документів бухгалтерського та податкового обліку за 2013-2014 роки, а також документів, які підтверджують придбання олії соняшникової та соняшника від ПП «Торгінвестгруп» її зберігання та відвантаження в адресу компанії «Zotrimo Trading Limited» ;

- документів щодо придбання від ПАТ «Конотопм`ясо» та передачу на експорт ПП «КФ «Агроексім» для подальшої реалізації в адресу суб`єктів господарської діяльності Російської Федерації м`ясної продукції, книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, актів експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерну техніку, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інших документів та предметів, які свідчили б про вчинення службовими особами товариства кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків, а також знарядь вчинення кримінального правопорушення.

Вважаю, що клопотання про проведення обшуку за місцем помешкання фізичної особи не може бути задоволене , враховуючи наступне.

Згідно вимог ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий, прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що : було вчинено кримінальне правопорушення ; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; відомості, які містяться у відшуканих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду ; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи .

Необхідно звернути увагу, що в обґрунтування клопотання про проведення обшуку за місцем проживання особи не надано безсумнівних доказів що речі і майно, зазначені в клопотанні слідчого, знаходяться саме у жилому приміщенні за місцем помешкання директора ТОВ «Темп-СВ» ОСОБА_4 . А ствердження про їх знаходження за місцем помешкання останнього ґрунтуються на припущенні можливої наявності документів за вказаною вище адресою.

Вказані обставини не дають підстав для дачі згоди на проведення обшуку за місцем проживання фізичної особи.

Керуючись ст. 234 КПК України -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 про проведення обшуку житла за місцем реєстрації та проживання директора ТОВ «Темп-СВ» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 . відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1