Ухвала

від 06.08.2015 по справі 712/8691/15-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/8691/15-к

Провадження 1кс/712/3452/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 06 серпня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000068 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, яке мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000068, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно наявних матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (Черкаська обл., Тальнівський р-н, с. Корсунка, вул. Миру, 1, код ЄДРПОУ 32570104), перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, не маючи матеріальних та технічних можливостей для вирощування сільськогосподарської продукції, протягом 2013 року неправомірно включали до декларацій з податку на додану вартість «спеціальний режим оподаткування» реалізацію на ТОВ «КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР» (код ЄДРПОУ 32580463) та ТОВ «ВІДРОДЖЕННЯ» (код ЄДРПОУ 31501553) сільськогосподарської продукції (соняшника та кукурудзи) не власного виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4201 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Також, службові особи ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (Черкаська обл., Тальнівський р-н, с. Корсунка, вул. Миру, 1, код ЄДРПОУ 32570104) протягом 2014 року неправомірно включали до декларацій з податку на додану вартість «спеціальний режим оподаткування» реалізацію соняшника не власного виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 130 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Таким чином, наявними матеріалами провадження встановлено, що службові особи ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104) в період з 2013 по 2014 рік ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 9 331 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході аналізу автоматизованої інформаційної системи співставлення«Податковий блок» було встановлено, що ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104) в період з 2012 по 2014 роки, перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, не маючи матеріальних та технічних можливостей для вирощування сільськогосподарської продукції, включали до декларацій з податку на додану вартість «спеціальний режим оподаткування» реалізацію сільськогосподарської продукції ряду інших суб`єктів господарської діяльності, в т.ч.: ТОВ «ДА-ГРУП» (код ЄДРПОУ 36605884), ТОВ «САНОІЛ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 37269136), ТОВ «ОВОСТАР» (код ЄДРПОУ 32086437), ТОВ «СУФФЛЕ АГРО Україна» (код ЄДРПОУ 34863309), ТОВ «ГРАН ТЕРРА» (код ЄДРПОУ 35235046), ТОВ «ЗЕРНО ДІМ» (код ЄДРПОУ 38268755), ТОВ «ДІ ЕНД АЙ ЕВОЛЮШН» (код ЄДРПОУ 33776336), ТОВ «МАГ КОММОДІТІЗ Україна» (код ЄДРПОУ 37372982), ПП «СІС ГРУП» (код ЄДРПОУ 36850836), ТОВ «КЕРНЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СУК «МАЛТЮРОП» (код ЄДРПОУ 32031362), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код ЄДРПОУ 32619343), ТОВ «АТ КАРГІЛЛ» (код ЄДРПОУ 20010397), ПрАТ «РАМБУРС» (код ЄДРПОУ 22936378), ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ» (код ЄДРПОУ 951770), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «ОЛСІДЗ ГРУП Україна» (код ЄДРПОУ 37039253), ПП «ПРЕСТИЖ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37281801), ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» (код ЄДРПОУ 20005502), ТОВ «ТД «ТВМ» (код ЄДРПОУ 30242132), ТОВ «ВТОРМЕТЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 0127924), ТОВ «АРТАН 1» (код ЄДРПОУ 37819823), ПАТ «СЛАВУТСЬКИЙ СОЛОДОВИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 377733), ТОВ «ЛД КОМОДІТІЗ УКРАЇНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 30307207), ТОВ «НИКСЕРВИС-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38086676), ТОВ «ЗЕРНО.УА» (код ЄДРПОУ 38451064).

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «КОРСУНСЬКЕ»(код ЄДРПОУ 32570104) та зазначеними вище суб`єктами господарської діяльності, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості приховування чи знищення документів фінансово-господарської діяльності, а саме: договорів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків фактури, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, журналів в`їзду виїзду транспортних засобів, наказів на призначення службових осіб, виписки з системи «клієнт-банк», а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОРСУНСЬКЕ»(код ЄДРПОУ 32570104) будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в офісному приміщенні по місцю реєстрації ТОВ «КОРСУНСЬКЕ»(код ЄДРПОУ 32570104) за адресою: Черкаська обл., Тальнівський р-н, с. Корсунка, вул. Миру, 1.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «КОРСУНСЬКЕ»(код ЄДРПОУ 32570104), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи службових осіб ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104), щодо реалізації сільськогосподарської продукції за період з 2013 по 2014 роки у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відстежити дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

Враховуючи вищевикладене та те, що службовими особами ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104), з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть бути прийняті міри щодо знищення чи переховування первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини між даними підприємствами, на підставі яких формувалась податкова звітність ТОВ «КОРСУНСЬКЕ», суддя вважає, що дане клопотання необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1.Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

2.Надати дозвіл на проведення обшуку по місцю реєстрації ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104) за адресою: Черкаська обл., Тальнівський р-н, с. Корсунка, вул. Миру, 1, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів в тому числі : договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписки з системи «клієнт-банк» ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР» (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ «ВІДРОДЖЕННЯ» (код ЄДРПОУ 31501553), ТОВ «ДА-ГРУП» (код ЄДРПОУ 36605884), ТОВ «САНОІЛ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 37269136), ТОВ «ОВОСТАР» (код ЄДРПОУ 32086437), ТОВ «СУФФЛЕ АГРО Україна» (код ЄДРПОУ 34863309), ТОВ «ГРАН ТЕРРА» (код ЄДРПОУ 35235046), ТОВ «ЗЕРНО ДІМ» (код ЄДРПОУ 38268755), ТОВ «ДІ ЕНД АЙ ЕВОЛЮШН» (код ЄДРПОУ 33776336), ТОВ «МАГ КОММОДІТІЗ Україна» (код ЄДРПОУ 37372982), ПП «СІС ГРУП» (код ЄДРПОУ 36850836), ТОВ «КЕРНЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СУК «МАЛТЮРОП» (код ЄДРПОУ 32031362), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код ЄДРПОУ 32619343), ТОВ «АТ КАРГІЛЛ» (код ЄДРПОУ 20010397), ПрАТ «РАМБУРС» (код ЄДРПОУ 22936378), ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ» (код ЄДРПОУ 951770), ПАТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «ОЛСІДЗ ГРУП Україна» (код ЄДРПОУ 37039253), ПП «ПРЕСТИЖ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 37281801), ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» (код ЄДРПОУ 20005502), ТОВ «ТД «ТВМ» (код ЄДРПОУ 30242132), ТОВ «ВТОРМЕТЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 0127924), ТОВ «АРТАН 1» (код ЄДРПОУ 37819823), ПАТ «СЛАВУТСЬКИЙ СОЛОДОВИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 377733), ТОВ «ЛД КОМОДІТІЗ УКРАЇНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 30307207), ТОВ «НИКСЕРВИС-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38086676), ТОВ «ЗЕРНО.УА» (код ЄДРПОУ 38451064) за період з 2013 по 2014 роки, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» (код ЄДРПОУ 32570104).

Надати можливість ТОВ «КОРСУНСЬКЕ» виготовити копії вилучених документів на товаристві та зобов`язати слідчого завірити вказані документи належним чином.

3. Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , або іншій особі за його дорученням.

4. Строк дії даної ухвали встановити 30 діб з моменту її постановлення.

5. Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»

(підпис) (прізвище, ініціали)