Ухвала

від 19.05.2015 по справі 759/7598/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2149/15

ун. № 759/7598/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва

в складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, по кримінальному провадженню №32014100080000105, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

19.05.2015 р. до суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, по кримінальному провадженню №32014100080000105, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про наступне.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Академіка Грекова, 3, на праві власності зареєстроване за ТОВ «Київрусь», з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Суші Хаус Україна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ: 38738177) та інших фіктивних підприємств, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

печаток та штампів вищевказаних підприємств;

реєстраційних документів;

документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання обгрунтоване наступним.

СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000105 від 21.11.2014 року встановлено, що директор ТОВ «Суші Хаус Україна» (код ЄДРПОУ: 36173431) ОСОБА_12 та головний бухгалтер ОСОБА_13 спільно з директором ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033) ОСОБА_14 створили механізм штучного заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, використовуючи реквізити підконтрольного їм підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177), вчинили дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6405655,25 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 09.12.2014, складеного ГУ ДФС у м. Києві.

В результаті проведених слідчих заходів встановлено, що фактичним та єдиним видом діяльності ТОВ «Суші Хаус Україна» є оптова торгівля різноманітною продукцією для виробництва та споживання суши (рис, соуси, риба, морепродукти та інше). Згідно даних податкової звітності, починаючи з лютого 2014 року, підприємство розпочало здійснювати власний імпорт вищезгаданої продукції. До лютого 2014 року підприємство придбавало продукцію у підприємств-імпортерів, насамперед у ТОВ «Джапан Продукт».

Згідно реєстраційних даних ТОВ «Джапан Продукт» зареєстровано в Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна 4-а, фактична адреса: м. Київ, вул. Академіка Грекова 3. Перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва. Директором та одноособовим засновником підприємства з 30.05.2014 (протокол загальних зборів №1/14 від 23.05.2014) є громадянин Вірменії ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , податковий номер НОМЕР_1 ).

Згідно листа №10725/10/26-15-07-069 від 21.10.2014 Державної прикордонної служби України, відповідно до пункту 23 Положення про базу даних «Відомостей про осіб, які перетнули державний кордон України» громадянин Республіки Вірменія ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , востаннє перетинав кордон з метою виїзду за межі території України 23-04-2013 року, після чого перетину кордону з метою в`їзду на територію України останнім не здійснювалось.

Також встановлено, що з моменту створення ТОВ «Джапан Продукт» і до 30.05.2014 керівником та одноособовим засновником була ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , податковий номер НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ). Згідно інформаційної бази даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що після перереєстрації ТОВ «Джапан Продукт» ОСОБА_14 на ОСОБА_16 підприємство фактично припинило здійснення фінансово-господарської діяльності та припинило звітувати до контролюючої його ДПІ. При цьому, в період інтенсивної фінансово-господарської взаємодії між ТОВ «Суші Хаус Україна» та ТОВ «Джапан Продукт» останнє фактично виконувало «транзитну» функцію та було повністю підконтрольним ТОВ «Суші Хаус Україна».

В ході досудового розслідування встановлено ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах діючими та колишніми службовими особами ТОВ «Суші Хаус Україна» з використанням СГД з ознаками «транзитності» ТОВ «Джапан Продукт» та СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ксіон Компані».

Згідно інформаційної бази даних «АІС податки» ТОВ «Ксіон Компані» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, керівником та одноособовим засновником підприємства, починаючи з 15.07.2014, є ОСОБА_17 (податковий номер НОМЕР_3 ), попереднім керівником та одноособовим засновником з 23.09.2013 по 15.07.2014 є ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , податковий номер НОМЕР_4 . В ході відібрання пояснення у ОСОБА_18 останній повідомив, що створив та зареєстрував ТОВ «Ксіон Компані» на прохання малознайомої йому особи, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, товар, реалізований ТОВ «Суші Хаус Україна» на адресу ТОВ «Джапан Продукт», в подальшому фактично не міг бути реалізованим ТОВ «Джапан Продукт» на адресу ТОВ «Ксіон Компані», та згідно наявної інформації, ймовірно був реалізований за готівкові кошти без відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Суші Хаус Україна» та ТОВ «Джапан Продукт». Отже, директор ТОВ «Суші Хаус Україна» ОСОБА_12 та бухгалтер даного підприємства ОСОБА_13 , а також колишній директор ТОВ «Джапан Продукт» ОСОБА_14 вчинили дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно податкових накладних ТОВ «Суші Хаус Україна» орендує приміщення за адресою: м. Київ, вул. Академіка Грекова, 3.

Як в подальшому встановлено, в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Академіка Грекова, 3, можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, а саме: печатки, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Суші ХаусУкраїна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177), та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність.

Згідно інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення за адресою: м. Київ, вул. Академіка Грекова, 3, на праві власності зареєстровано за ТОВ «Київрусь» (код ЄДРПОУ 04417168).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул.. Академіка Греков, 3, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні, та необхідність проведення обшуку для відшукання речей, цінностей, грошей, документів та для з*ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі, документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі і документи можуть знаходитися у зазначеному у клопотанні нежитловому приміщенні, що відповідно до частини 5 ст. 234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Між тим, не може бути задоволено клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення предметів та документів інших фіктивних підприємств.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим не вказано, які саме інші фіктивні підприємства маються на увазі, крім тих товариств, що вказані у витязі з кримінального провадження №32014100080000105, і яке вони мають відношення та значення до кримінального правопорушення, безпосередньо до ТОВ «Суші Хаус Україна, ТОВ «Джапан Продукт», ТОВ Ксіон Компані», та коли в мотивувальній частині клопотання це не обґрунтовано, а тому їх неконкретність не може слугувати підставою для їх обшуку.

Обшук це крайній захід забезпечення кримінального провадження і слідчим не доведено необхідності проведення саме обшуку у вказаній частині клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_19 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32014100080000082, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.07.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Академіка Грекова, 3, на праві власності зареєстроване за ТОВ «Київрусь», з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Суші Хаус Україна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ: 38738177), а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

печаток та штампів вищевказаних підприємств;

реєстраційних документів;

документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок;

грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя