Ухвала

від 14.07.2015 по справі 759/11118/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3180/15

ун. № 759/11118/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12014100080000079 від 26.07.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

14.07.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12014100080000079 від 26.07.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а саме, про надання дозволу на проведення обшуку слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) та яке належить ОСОБА_11 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ ЗІ9240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код^ДРГІОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд МдМшд ЗДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інших фіктивних підприємств, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, Жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання обґрунтоване наступним.

В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві- розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000079 від 26.07.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні №32014100080000079 від 26.07.2014 р. встановлено, що службові особи ТОВ "Елтрейд" (код ЄДРПОУ 32210275) при створенні видимості взаємовідносин з фіктивними СГД ТОВ "Онікс Компані Лтд" (код ЄДРПОУ 37817014), ТОВ "Данер-Лайн" (код ЄДРПОУ 37868303), ТОВ "Девен Альянс" (код ЄДРПОУ 37471577), ТОВ "Вестлінг Альянс" (код ЄДРПОУ 38262237), ТОВ "Алантехсервіс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Перітус Альянс" (код ЄДРПОУ 37354350), ТОВ "Укрметалтрейдінг" (код ЄДРПОУ 38398399 ), ТОВ "Тенза Ліга" (код ЄДРПОУ 38703938) ухилились від сплати податків на загальну суму 4 487 304 грн. Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків окрім вище зазначених використовується ряд інших фіктивних СГД, одними з яких є: ТОВ "ТПК Вега" (код ЄДРПОУ 39267710), ТОВ "Соріон" (код ЄДРПОУ 39190381), ТОВ "Коронар" (код ЄДРПОУ 38990381), ТОВ "Теплотерм" (код ЄДРПОУ 39416570), ТОВ "Рамтек-ЛТД" (код ЄДРПОУ 39198574), ТОВ "Центрумбуд" (код ЄДРПОУ 39435897), ТОВ "Грін Сістемс" (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ 39167849), ТОВ -Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЗДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та інші.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889) гр. ОСОБА_12 1996 року народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував на його ім`я, йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що з директором ТОВ «Корнад Груп» гр. ОСОБА_13 він не знайомий, на посаду директора ТОВ «Корнад Груп» останній гр. ОСОБА_13 не призначав, на підписання договорів із контрагентами ТОВ «Корнад Груп» останню гр. ОСОБА_12 не уповноважував. Банківські розрахункові рахунки гр. ОСОБА_12 для ТОВ «Корнад Груп» не відкривав та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував, договорів із контрагентами не складав, не підписував та нікого на такі дії від свого імені не уповноважував.

Також, в ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39501896) гр. ОСОБА_14 , 1990 року народження, який повідомив, що вищевказане підприємство йому невідомо та хто зареєстрував підприємство на його ім`я, йому також не відомо. Також, в ході допиту останній повідомив, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та підписує документи від його імені, йому також невідомо. Договорів із контрагентами ОСОБА_15 в якості службової особи ТОВ «Доналд ЛТД» не підписував, банківські рахунки для TOB «Доналд ЛТД» останній не відкривав та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

Також, в ході досудового розслідування допитана в якості свідка одноосібний засновник та директор ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ 39428172) гр. ОСОБА_16 , яка в своїх показах повідомила про непричетність до вищевказаного Товариства. При цьому вищевказана особа жодних документів не підписувала, де знаходиться Товариство не відомо, хто підписує та подає податкову звітність не відомо.

В ході досудового слідства допитано засновника ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849) ОСОБА_17 , який повідомив, що вищевказане підприємство ним було зареєстровано на прохання невідомих йому осіб, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Жодних документів ОСОБА_17 на ТОВ «БК МАСТЕРБУД» не підписував. Де знаходиться підприємство йому не відомо. Хто за нього підписує та подає податкову звітність до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві йому не відомо. Також ОСОБА_17 в ході допиту зазначив, що під час підписання довіреностей у приміщенні нотаріуса разом з ним були й інші особи такі як: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , які також реєстрували підприємства за винагороду.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на ім`я вищевказаних осіб зареєстровані ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕ^ІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), TOB «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), TOB «СОТЕС ГРУШ (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЗДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172), які поряд з ТОВ «БК МАСТЕРБУД» також входять до транзитно конвертаційної групи, задіяної в схемі мінімізації податкових зобов`язань реально діючих СГД.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності та реєстру податкових накладних підприємств, що входять до транзитно - конвертаційної групи (ТОВ «БК МАСТЕРБУД» 'код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕС ГРУП» (жод ЄДРПОУ 39421486), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЗДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822)) встановлено, що при створенні видимості продажу товару підприємствами, товар не придбавався, при цьому здійснювалося документальне оформлення придбання побутової техніки у ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080). Фактично товар ТОВ «Палладіум БТ»; (код ЄДРПОУ 39349080) реалізовує за готівку фізичним особам, а документальне оформлення продажу товарів в адресу транзитно - конвертаційних підприємств здійснює з метою існування податкового кредиту.

З метою дослідження вищевказаних взаємовідносин в ході досудового розслідування постала необхідність в отриманні у ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ 5ЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), -OB «СОТЕС ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МОНОЛІТ-ТАЧ» (код ЄДРПОУ 59274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» їжод гЛРЛОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код ЄДРПОУ: 39428172) у зв`язку зчим керівнику підприємства в порядку ст.93 КПК України було направлено відповідну вимогу. На вищевказану вимогу про надання фінансово-господарських документів директор ТОВ «Палладіум БТ» ОСОБА_21 документів не надав.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності, пов`язаній з незаконним

формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «Палладіум БТ» створювали видимість взаємовідносин у 2014-2015 роках з фіктивними підприємствами ТОВ «БК МАСТЕРБУД» (код ЄДРПОУ: 39167849), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39421554), ТОВ «МЕРІДАН ГРУП» (код ЄДРПОУ 38944716), ТОВ «ТРАСТ ІНВЕСТ БІЛД» (код ЄДРПОУ 39134039), ТОВ «НОРДКАП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39240091), ТОВ «СОТЕЄ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39421486) та ТОВ «МфЙОЛІТ- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ТОВ «Корнад Груп» (код ЄДРПОУ: 39506889), ТОВ «Доналд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39501896), ТОВ «Сан-Бім Компані» (код 39428172), що полягали у документальному оформленні та відображенні, у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) має точку реалізації товару за адресою: м. Київ, проспект Московський, буд. 23/А, який згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, зареєстровано за ОСОБА_11 .

Враховуючи викладене вище у досудового слідства є всі підстави вважати, що в приміщенні, де фактично знаходиться ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні обставини фінансово-господарської діяльності підприємства та постачальників товару, документи складського обліку підприємства, комп`ютерна техніка,: носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду. '

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично здійснює реалізацію товару ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080).

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явилися.

Згідно ст. 234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотанням про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати (п. п. 6, 7 ч. 3 ст. 234 КПК України). Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук (п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 235 КПК України).

Клопотання не містить достатніх доказів того, що ТОВ «Палладіум БТ» (код ЄДРПОУ 39349080) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , який згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, зареєстровано за ОСОБА_11 , а тому в клопотанні про проведення обшуку відсутні достатні дані про те, що речі та документи знаходяться за адресою, по якій слідчий просить провести обшук.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи (п.р. 1-4 ч. 5 ст. 234 КПК України).

До клопотання доданий витяг з кримінального провадження №32014100080000079 від 26.07.2014 р., в якому зазначається про заниження підприємствами податку на додану вартість та податок на прибуток на загальну суму 4887304 грн., а також, що в схемі ухилення від сплати податків використовуються ряд фіктивних СГД, відповідно до аналітичного дослідження №189/38039229 від 22.07.2014 р. Але, вказане аналітичне дослідження до клопотання не додане, суду не представлено і незрозуміло, що це за аналітичне дослідження, ким та коли воно виготовлене.

Обшук це крайній захід забезпечення кримінального провадження і слідчим не доведено необхідності проведення саме обшуку, в той час коли він може звернутися з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Отже, наведені в клопотанні про проведення обшуку обставини та додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні та відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, що в силу п.п. 1, 3, 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Тому, на підставі наведеного, відсутні правові підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12014100080000079 від 26.07.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя