Ухвала

від 07.08.2015 по справі 759/12396/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3510/15

ун. № 759/12396/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського району м.Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши внесене у кримінальному провадженні за №32014100050000089 від «01» жовтня 2014 року за ч.3 ст. 212 КК України клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку та документів та додані до клопотання матеріали, заслухавши думку слідчого ,

ВСТАНОВИВ:

Судом встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000089 від 01.10.2014, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8736497 грн., та податку на додану вартість на суму 7807735 грн., тобто на загальну суму 16544232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014.

Слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6218243 грн., та податку на додану вартість на суму 6424711 грн., тобто на загальну суму 12642,954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару від ТОВ «Діамед», використовують у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладнання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Слідчий вказував, що службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

Слідчий вказував, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) зареєстровано за адресою: Київська обл., Броварський район, смт. Бородянка, вул. Леніна буд. 359 кв. 16, але фактично за вищевказаною адресою не знаходиться.

Слідством встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) до ДПІ за місцем реєстрації звітують в електронному вигляді та для подачі податкової звітності користуються послугами інтернет-провайдера ТОВ «Компанія «ВОЛЗ» (код ЄДРПОУ 38589084).

Згідно відповіді ТОВ «Компанія «ВОЛЗ» вищевказана ІР адреса закріплена за абонентом ОСОБА_4 . Послуга з доступу до мережі Інтернет абоненту надається за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий вказува, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578), у великій кількість здійснює реалізацію медичного обладнання (апарати УЗІ, апарати МРТ, апарати для вентиляції легенів, столи хірургічні та інше), при чому документи на походження ТМЦ на підприємстві відсутні.

Слідчий вказував, що згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності зареєстрована за ОСОБА_4 .

Слідчий зазначав, що згідно аналізу реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) за період свого існування здійснило придбання послуг на суму 83118 грн. ПДВ та реалізувало не платнику ПДВ 3 (три) датчики S8-3 на суму 120 тис. грн. та надало послуги по ремонту обладнання на 13 тис. грн.

Слідчий вказував, що аналізом вантажно-митних декларацій ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) встановлено, що у липні 2014 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №5 митного поста «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці ДФС України здійснено митне оформлення 3 (трьох) комплектів УЗІ апаратів на загальну суму 293 тис. грн. (згідно податкової звітності їх реалізація не здійснювалась).

Слідчий вказував, що свою продукцію ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» (код ЄДРПОУ 38304578) реалізує через мережу інтернет з сайту www.icf-ukrain.com та www.icf.com.ua . Так, аналізом інформації яка розміщена на вищевказаних сайтах ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» встановлено, що продукція яка пропонується з нього є в наявності та знаходиться на складі підприємства.

Слідчий вказував, що в ході бесіди з особою яка представилась представником ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» ОСОБА_5 останній повідомив, що здійснити купівлю медичного обладнання можливо в будь якій валюті у безготівковій формі. У разі купівлі медичного обладнання у безготівковий розрахунок реквізити рахунку будуть надані не ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна», а фізичної особи.

Таким чином слідий дійшов висновку, що у досудового слідства є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» та є підтвердженням протиправної діяльності останнього, мають значення речових доказів та необхідні для встановлення істини у провадженні, зберігаються офісному приміщенні яке використовує у своїй діяльності ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна». Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «АЙ.Си.ЄФ Україна» для уникнення донарахувань та уникнення відповідальності за ст.212 КК України.

Судом встановлено, що згідно Витягу з реєстру досудових розслідувань з кримінального провадження №32014100050000089 від «01» жовтня 2014 року, дата надходження заяви, повідомлення або виявлення іншого джерела 16.10.2014 року за ст. 212 ч.3 КК України з посиланням на Акт перевірки №999/26-54-22-01-10/21526737 від 05.09.2014 року встановлено, що службові особи ТОВ "Діамед" ( код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року шляхом порушення податкового законодавства, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243, грн. та подаьку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 66642 954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару ТОВ "АЙ.Си.ЄФ. Україна" (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Як вбачається із доказів поданих слідчим до клопотання, то згідно Витягу з реєстру досудових розслудувань та внесеної до нього інформації щодо джерел та підстав вчиненого кримінального правопорушення вказано Акт перевірки №999/26-54-22-01-10/21526737 від 05.09.2014 року, але слідчим надано до справи Акт від 02.09.2014 року № 986/26-54-22-01-10( а.с.7-32), в якому відсутні докази, на які посилається слідчий, а саме що службові особи ТОВ "Діамед" (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року шляхом порушення податкового законодавства, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243, грн. та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 66642 954 грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що ті ж самі особи, які здійснюють реалізацію товару ТОВ "АЙ.Си.ЄФ. Україна" (код ЄДРПОУ 38304578) з метою реалізації медичного обладання у готівковій формі, без подальшого відображення у податковій звітності.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанн про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наячвність достатніх підстав вважати що: було вчинено кримінальне правопорушення відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий не довів належними та допустими доказами наявність достатніх підстав для проведення обшуку, тазадоволення вказаного клопотання з вища вказаних підстав.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 233-234,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

м.Києва ОСОБА_1