Ухвала

від 14.04.2014 по справі 464/3728/14-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/3728/14-к

пр.№ 1-кс/464/1030/14

У Х В А Л А

14.04.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000077 від 28.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 , що знаходиться у власності ОСОБА_5 з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Прокаві Україна» щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Прокаві Україна» із ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» в т.ч. і фактичним покупцям товарів, інші документи щодо, поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, документи, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп`ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, документи подвійної бухгалтерії, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014140000000077 від 31.03.2014 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Прокаві Україна» (ЄДРПОУ 37277659) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Прокаві Україна», яке зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Промислова 50/52, фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Хімічна, 4, діючи в порушення вимог п.п.14.1.257, п.14.1, ст. 14, п.п.135.5.4. п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів суб`єктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТПК Груп» (ЄДРПОУ 38148831), ТОВ «БК`Адена» (ЄДРПОУ 37634172), ТОВ «Укрміксі» (ЄДРПОУ 38148281), ПП «Трасат» (ЄДРПОУ 37800765), ТзОВ «Акцент» (ЄДРПОУ 30477551), ТзОВ «Конді-50» (ЄДРПОУ 38149196), ТзОВ «Континент Профі» (ЄДРПОУ 38544090), ТзОВ «Роял Ісланд» (ЄДРПОУ 36507261), ТзОВ «Велас» (ЄДРПОУ 23268969), ТзОВ «ВТБ-Ресурси» (ЄДРПОУ 37606571), ПП «Ремонт і Будівництво» (ЄДРПОУ 35462178) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 15 221 510,3 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 026 077,86 грн., що підтверджується матеріалами перевірки ТОВ «Прокаві Україна», проведеної працівниками ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та актами перевірок вказаних суб`єктів господарювання №1239/22-2/38148831 від 03.04.13, №1264/22-3/37634172 від 04.04.13, №1239/22-2/38148831 від 03.04.13, №1695/22-3/38149196 від 17.05.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13, №123/22-40/23268969, згідно яких встановлено нікчемність вчинених ними правочинів відповідно до ч.1,2 ст.215, ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України. Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці», встановлено, що ТОВ «Прокаві Україна» реалізовувало на ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» м`ясо та м`ясні продукти. Згідно витягів з кримінальних проваджень № 32012110060000109 від 17.12.2012 та №32013000000000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними ТзОВ «ТПК Груп», ТзОВ «Нові технології ТПВ», ТзОВ «Укрміксі», ТзОВ «Будівельна компанія «Адена» та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва. Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин ТОВ «Прокаві Україна» із ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб`єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні м`ясопродуктів підприємствами, які, згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють діяльність з будівництва житлових і нежитлових будівель, реалізації будівельних матеріалів, промислових товарів, текстильних виробів та ін. Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву. В ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ «Прокаві Україна» не здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей суб`єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво», а лише відображало в бухгалтерському та податковому обліку її проведення. Фактична реалізація м`яса та м`ясних продуктів відбувалась та відбувається за готівку невстановленим суб`єктам господарської діяльності, використовуючи при цьому фінансово-господарські документи від згаданих суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності. Здобути вказані докази слідчим шляхом, а саме отримання тимчасового доступу до документів чи їх вилучення, допиту свідків, витребування копій документів не представляється можливим, оскільки зважаючи на подану ТОВ «Прокаві Україна» звітність в ДПІ, справжні (фактичні) документи не будуть надані або ж будуть знищені чи змінені, а покази службових осіб не будуть правдивими. Враховуючи вищевикладене, іншим шляхом отримати вищеназвані відомості, ніж проведенням обшуку за адресою проживання директора ТОВ «Прокаві Україна» не надається за можливе. Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що в приміщенні квартири АДРЕСА_1 , де фактично проживає директор ТОВ «Прокаві Україна» ОСОБА_5 можуть зберігатись фінансово-господарські документи ТОВ «Прокаві Україна» щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» в т.ч. і фактичним покупцям товарів, інші документи щодо поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не обліковані готівкові кошти, документи подвійної бухгалтерії, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження. Досудовим розслідуванням встановлено, що приміщення яке знаходиться за адресою АДРЕСА_2 , належить на праві власності ОСОБА_5 . Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення вищевказаних документів, готівкових грошових коштів, предметів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та перешкоджання розслідуванню кримінальної справи, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить таке задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя приходить до переконання, що оскільки клопотання про проведення обшуку відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України частково, зокрема, слідчий у клопотанні просить, з метою відшукання і вилучення інших документів та речей, які мають для розслідування даного кримінального провадження, у порушення п.7 ч.3 ст.234 ККПК України (відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати); з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ч.5 ст.234 КПК України підстави для проведення обшуку, а відтак, слідчий суддя приходить висновку про часткове задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 , що знаходиться у власності ОСОБА_5 з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Прокаві Україна» щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Прокаві Україна» із ТОВ «ТПК Груп», ТОВ «БК`Адена», ТОВ «Укрміксі», ПП «Трасат», ТзОВ «Акцент», ТзОВ «Конді-50», ТзОВ «Континент Профі», ТзОВ «Роял Ісланд», ТзОВ «Велас», ТзОВ «ВТБ-Ресурси», ПП «Ремонт і Будівництво» в т.ч. і фактичним покупцям товарів, інші документи щодо, поставки та реалізації товарно-матеріальних цінностей, документи, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп`ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, документи подвійної бухгалтерії, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1