Ухвала

від 11.08.2015 по справі 537/3628/15-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/626/2015

Справа № 537/3628/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.08.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

11 серпня 2015 року слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання йому та членам слідчої групи по кримінальному провадженню старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»: Полтавська область, м.Кременчук, вул. Леонова, б. 1, власником яких є ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських і податкових документів, та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», в яких містяться фактичні дані про дохідну та затратну частини господарської діяльності підприємства, у тому числі по господарських взаємовідносинах з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134), ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264), та іншими контрагентами за період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року, а також чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, комп`ютерна техніка, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000020 від 31.07.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області №368/16-03-07 від 31.07.2015 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що у період часу з квітня 2012 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» (код ЄДРПОУ 31847843) шляхом завищення виробничих валових витрат та відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134) ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

Згідно висновків акту Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 663/16-03-22-01-08 від 26.05.2015 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Кременчуцький шкірзавод», код ЄДРПОУ 31847843 по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012р. по 31.12.2014р., законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011р. по 31.12.2014р.» встановлено порушення:

1. пп. 14.1.36, пп.14.1.231, п.п. 14.1.228, п.14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1, п. 138.1, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-6 із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток всього у розмірі 552071 грн., в т.ч. 2-4 квартали 2012 року 305585 грн., 2013 рік 209520 грн., 2014 рік 36966 грн.

2. п. 198.1, п. 198.2 п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-6 (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевіряється на загальну суму 194116,84 грн., у тому числі за: квітень 2012 року в розмірі 5039,86 грн.; травень 2012 року в розмірі 22413,86 грн.; червень 2012 року в розмірі 1993,02 грн.; серпень 2012 року в розмірі 339,58 грн.; вересень 2012 року в розмірі 251,8 грн.; жовтень 2012 року в розмірі 2729,47 грн.; листопад 2012 року в розмірі 141796,72 грн., лютий 2013 року в розмірі 171,96 грн., березень 2013 року в розмірі 716,8 грн.; квітень 2013 року в розмірі 1673,65 грн.; червень 2013 року в розмірі 122,44 грн.; листопад 2013 року в розмірі 360 грн.; грудень 2013 року в розмірі 4833 грн.; березень 2014 року в розмірі 10533,33 грн.; липень 2014 року в розмірі 600 грн.; жовтень 2014 року в розмірі 540 грн.

Всього на загальну суму 746187,84 грн.

Згідно листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 431 від 07.08.2015 року на виконання доручення слідчого № 48/16-03-09 від 05.08.2015 року щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» повідомлено, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів даного підприємства та чорнові записи знаходяться за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», а саме: Полтавська область м. Кременчук, вул. Леонова, б.1.

Також повідомлено, що у зв`язку з тим, що в основі порушень, виявлених в ході проведення перевірки лягли порушення, які стосуються технологічного процесу (придбання, переробка, зберігання, обробка, реалізація шкур ВРХ) в цілому, для повного дослідження обставин порушень податкового законодавства, виникає необхідність вилучення всіх оригіналів документів (головних книг, журналів обліку, податкових накладних, видаткових накладних, договорів, рахунків, документів зовнішньоекономічної діяльності, складського обліку та інших) фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 41729996 від 04.08.2015 року встановлено, що право приватної власності на будівлі та споруди за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Леонова, б. 1 належить ТОВ «Кременчуцький шкірзавод».

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських і податкових документів, та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», в яких містяться фактичні дані про дохідну та затратну частини господарської діяльності підприємства, у тому числі по господарських взаємовідносинах з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134), ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264), та іншими контрагентами за період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року, а також чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, комп`ютерна техніка, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»: Полтавська область м. Кременчук, вул. Леонова, б. 1, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, слідчий просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод».

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, у період часу з квітня 2012 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» (код ЄДРПОУ 31847843) шляхом завищення виробничих валових витрат та відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134) ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 431 від 07.08.2015 року на виконання доручення слідчого № 48/16-03-09 від 05.08.2015 року щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» повідомлено, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів даного підприємства та чорнові записи знаходяться за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», а саме Полтавська область м. Кременчук, вул. Леонова, б.1.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 41729996 від 04.08.2015 року встановлено, що право приватної власності на будівлі та споруди за адресою: Полтавська область м. Кременчук, вул. Леонова, б. 1 належить ТОВ «Кременчуцький шкірзавод».

Відповідно до ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо прокурор, слідчий доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що передбачене ч.1 ст.212 КК України, вказані у клопотанні речі і документи маються значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у зазначених речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду та ці речі і документи знаходяться у приміщеннях ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» розташованих по вул. Леонова, б.1 в м. Кременчук Полтавської область, то клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню з урахуванням документів та речей, які мають значення для досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою реєстрації ТОВ «Кременчуцький шкірзавод»: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Леонова,1, власником яких є ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських і податкових документів, та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кременчуцький шкірзавод», в яких містяться фактичні дані про дохідну та затратну частини господарської діяльності підприємства, у тому числі по господарських взаємовідносинах з ПП «Рідний Ліс» (код ЄДРПОУ 34450989), ТОВ «Фаворит Індастрі» (код ЄДРПОУ 38404454), ТОВ «Азов Дон» (код ЄДРПОУ 36011436), ТОВ «Ватикан Вікторі» (код ЄДРПОУ 36877245), ТОВ ТД «Імпекс Сталь» (код ЄДРПОУ 38096155), ТОВ «Універсал Союз» (код ЄДРПОУ 30613685), ПП «Таір-1» (код ЄДРПОУ 34451048), ТОВ «НПК «Вогнемаш» (код ЄДРПОУ 34451186), ТОВ «НПК «Електроцентр» (код ЄДРПОУ 32334371), ТОВ «Всеукраїнська творча спілка» (код ЄДРПОУ 32921777), ТОВ «Фірма Техномир» (код ЄДРПОУ 35869212), ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33115728), ПП «Інтер Альфа» (код ЄДРПОУ 31314134), ПП «Строймонтаж-ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264) та іншими контрагентами, а також чорнові записи щодо такої діяльності, відповідні електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі), які містять електронні файли з відповідними документами щодо господарської діяльності та вказаних господарських взаємовідносин за період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року, печатки та штампи, за виключенням штампів та печаток, що належать ТОВ «Кременчуцький шкірзавод».

Ухвала діє до 11.09.2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1