Ухвала

від 05.02.2015 по справі 554/1318/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 05.02.2015 Справа № 554/1318/15-к

Провадження № 1-КС/554/698/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2015 року Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням про проведення обшуку посилаючись на те, що напротязі 2014 року службові особи ТОВ «Альянс-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 32689777), в тому числі із використанням пов`язаного суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Лубнигазбуд» (код ЄДРПОУ 34235569) з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гарант Максимум» (код ЄДРПОУ 38683718), ТОВ «Стайл ЛТД» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39063272), ТОВ «Бекар М» (код ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «Верта Груп» (код ЄДРПОУ 38804912), ТОВ «Дельта Союз» (код ЄДРПОУ 38805078), ТОВ «Бігфорк» (код ЄДРПОУ 39005357), ТОВ «ДіректРоуд» (код ЄДРПОУ 38910561), ТОВ «Алертон» (код ЄДРПОУ 39319234), ТОВ «Десмонд» (код ЄДРПОУ 39122306), ТОВ «Ромаростар» (код ЄДРПОУ 39122641), ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт» (код ЄДРПОУ 39236970), ТОВ «Прад ЛТД» (код 39330415), ТОВ «Фавор-Приват» (код ЄДРПОУ 35997648), ТОВ «Інтейра» (код ЄДРПОУ 39334650), які носять безтоварний характер, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Також встановлено, що в ланцюгах постачання ТОВ «Альянс-Нафтогаз» на протязі 2014 року відображаються інші СГД,відносно якихорганами податковоїсдужби складено акти про неможливість проведення зустрічних звірок, а саме: ТОВ «ДіректРоуд» (код 38910561, м. Київ, сума сформованого ПК становить 209,3 тис. грн.), ТОВ «Бігфорк» (код 39005357, м. Київ, сума сформованого ПК становить 63,9 тис. грн.), ТОВ «Дельта Союз» (код 38805078, м. Дніпропетровськ, сума сформованого ПК становить 10,0 тис. грн.), ТОВ «Верта Груп» (код 38804912, м. Дніпропетровськ, сума сформованого ПК становить 54,0 тис. грн.), а також ризикових СГД, які мають так звану «пересортицю» між придбаною та реалізованою продукцією, а саме: ТОВ «Стайл ЛТД» (код 38910561, м. Київ, сума сформованого ПК становить 28,2 тис. грн.), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272, м. Київ, сума сформованого ПК становить 37,9 тис. грн.) та ТОВ «Бекар М» (код 39319339, м. Київ, сума сформованого ПК становить 94,7 тис. грн.), ТОВ «Алертон» (код 39319234, м. Київ, сума сформованого ПК становить 494,2 тис. грн.) Сума взаємовідносин із вищезазначеними ризиковими СГД становить 992,13 тис. грн. ПДВ.

Таким чином, службові особи ТОВ «Альянс-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 32689777) шляхом включення до складу податкового кредиту за період 2014 року результатів взаємовідносин із ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Стайл ЛТД», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Бекар М», ТОВ «ВертаГруп», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Бігфорк», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Алертон» безпідставно завищил иподатковий кредит з податку на доданувартістьв значних розмірах.

Згідно рапорту оперативного співробітника ГОВ ДПІ в м. Полтаві ГУ Міндоходів в Полтавській області ОСОБА_4 встановлено, що оперативним управлінням ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться відпрацювання інформації по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лубнигазбуд» (код ЄДРПОУ 34235569).

Встановлено, що контроль за діяльністю даного підприємства здійснюють його власники, які, в свою чергу, також є власниками ТОВ «Альянс-Нафтогаз», факти про ухилення від сплати податків якого вказані вище. Дані особи під час ведення фінансово-господарської діяльності у сфері будівництва, використовуючи власні ділові зв`язки, здійснили підбір підприємств з ознаками «фіктивності» з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат ТОВ «Лубнигазбуд». В подальшому по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Лубнигазбуд» було відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, а також виконання робіт та послуг від СГД, які надають послуги по формуванню штучного податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій.

В ході аналізу податкової звітності за період 2014 року встановлено, що ТОВ «Лубнигазбуд» сформувало податковий кредит з ПДВ від наступних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності: ТОВ «Алертон» (код 39319234),ТОВ «Бекар-М» (код 39319339),ТОВ «Десмонд» (код 39122306), ТОВ «Ромаростар» (код 39122641),ТОВ «ДіректРоуд» (код 38910561), ТОВ «ВертаГруп» (код 38804912), ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт» (код 39236970), ТОВ «Прад ЛТД» (код 39330415), ТОВ «Фавор-Приват» (код 35997648), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (код 39063272), ТОВ «Інтейра» (код 39334650) на суму близько 2300,0 тис. грн.

Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності», так як за місцем реєстрації вони не знаходяться, згідно наявної інформації керівники підприємств не мають ніякого відношення до діяльності СГД, а основний вид діяльності не відповідає відображеним фінансово господарським взаємовідносинам.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Лубнигазбуд» шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Алертон», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Десмонд», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «ДіректРоуд» та ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Фавор-Приват», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Інтейра»на протязі 2014 року ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

У своїй діяльності ТОВ «Альянс-Нафтогаз» використовує орендовані у НВ «ТОВ» Енергобуд» приміщення, що знаходяться за адресою: м. Полтава, вул. Харчовиків, 27 А.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Реєстраційної служби Полтавського міського управління юстиції будівля за адресою: м. Полтава, вул. Харчовиків, буд. 27 А на праві приватної власностіналежить НВ ТОВ «Енергобуд».

Оскільки у слідства є підстави вважати, що в нежитловихприміщеннях за адресою:м. Полтава, вул. Харчовиків, буд. 27 А, знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Альянс-Нафтогаз» з приводу фінансово-господарських взаємовідносиніз ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Стайл ЛТД», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Бекар М», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Бігфорк», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Алертон»,ТОВ «Лубнигазбуд» а також оригінали первинних фінансово-господарських документівТОВ «Лубнигазбуд`з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Алертон», ТОВ «Бекар-М», ТОВ «Десмонд», ТОВ «Ромаростар», ТОВ «ДіректРоуд», ТОВ «Верта Груп», ТОВ «Будівельна компанія «Авра Моноліт», ТОВ «Прад ЛТД», ТОВ «Фавор-Приват», ТОВ «Альфа Трейд Груп», ТОВ «Інтейра» та інших підприємств, то слідчий просив надати дозвіл обшук.

Статтею 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб.

Оскільки клопотання не обґрунтовано та не надано даних що вказані документи неможливо отримати шляхом вільного доступу, то в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1