Ухвала

від 06.06.2013 по справі 607/9701/13-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2013 Справа №607/9701/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Бригідир Н. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 32013210000000040 від 18.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ В«ДонагроВ» в судове засідання не зВ»явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області), в порушення п.4.1 ст. 4 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), ст. 39 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), п. 1.20 ст. 1 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) у 4 кварталі 2010 року відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ В«ПрофіагростекВ» (код ЄДРПОУ - 36650811, станом на 01.09.2010 - ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» ) та ТОВ В«ДанагроВ» (код ЄДРПОУ - 36970744, станом на 01.09.2010 ТОВ В«Бучацкий цукровий заводВ» ) вище звичайних цін, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 2 799 974 грн., в т.ч. за жовтень 2010 року в сумі 585 738 грн., за листопад 2011 року в сумі 2 214 236 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобов'язання у скороченій декларації з ПДВ за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн. по факту отримання авансової оплати 13.06.2012р. в сумі 12 000 000 грн. від ТОВ В«Торговий Дім В«Агрі-ТрейдВ» (код ЄДРПОУ - 36145734) згідно договору №06/237-2012-Т в рахунок реалізації кукурудзи в кількості 8000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн.; в порушення п.7.1 ст.7, пп.8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8, пп.9.1.1 п.9.1 ст.9, пп. В«аВ» п.17.2 ст.17, пп. В«аВ» п.19.2 ст.19 Закону України В«Про податок з доходів фізичних осібВ» № 889-ІV від 22.05.2003р. та п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1 ст.168, пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, недоутримано та неперерахувано податок на доходи фізичних осіб за 2009-2011 роки при виплаті фізичним особам - громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв) згідно договорів оренди, в результаті чого занижено сплату податку на доходи фізичних осіб у вказаному періоді в сумі 52 689,91 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №52/22/34040239 від 06.02.2013 року В«Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р.В» , який складений працівниками Бучацької міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках тощо) ТОВ В«ДанагроВ» (код ЄДРПОУ - 36970744, станом на 01.09.2010 ТОВ В«Бучацкий цукровий заводВ» ), які свідчать про: придбання у ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) цукрового буряка протягом 2010р.; придбання цукрового буряка від інших суб'єктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.; використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ В«Лемківська мріяВ» ; собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ В«ДанагроВ» (код ЄДРПОУ - 36970744, станом на 01.09.2010 ТОВ В«Бучацкий цукровий заводВ» ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України В«Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському облікуВ» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах ТОВ В«ДанагроВ» , в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, старший слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх вилученні та копіюванні програмного забезпечення та інформації з комп'ютерної техніки на електронні носії інформації.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТОВ В«ДанагроВ» (код ЄДРПОУ - 36970744, станом на 01.09.2010 ТОВ В«Бучацкий цукровий заводВ» , місцезнаходження: Івано-Франківська область, м.Коломия, вул.Довбуша, будинок 149-А) первинних бухгалтерських, фінансово - господарських та інших документів зокрема: договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрацій, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування, щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрацій ордерів, оборотно-сальдових та інших відомостей, виписок по рахунках тощо, які свідчать про:

придбання у ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) цукрових буряків протягом 2010р.;

придбання цукрового буряка від інших суб'єктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.;

використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239);

собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності,

а також до комп'ютерної техніки, з можливістю копіювання програм, програмного забезпечення та баз даних до них (за 2010-2012 роки), що використовуються ТОВ В«ДанагроВ» (код ЄДРПОУ - 36970744) для ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Сллідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Гуменний П.П.