Ухвала

від 07.05.2013 по справі 607/7728/13-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.05.2013 Справа №607/7728/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 32013210000000040 від 18.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ В«Лемківська мріяВ» в судове засідання не зВ»явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області), в порушення п.4.1 ст. 4 Закону України В«Про податок на додану вартістьВ» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), ст. 39 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), п. 1.20 ст. 1 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) у 4 кварталі 2010 року відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» (код ЄДРПОУ - 36650811, на даний час ТОВ В«ПрофіагростекВ» ) та ТОВ В«Бучацкий цукровий заводВ» (код ЄДРПОУ - 36970744, на даний час ТОВ В«ДанагроВ» ) вище звичайних цін, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 2 799 974 грн., в т.ч. за жовтень 2010 року в сумі 585 738 грн., за листопад 2010 року в сумі 2 214 236 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобов'язання у скороченій декларації з ПДВ за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн. по факту отримання авансової оплати 13.06.2012р. в сумі 12 000 000 грн. від ТОВ В«Торговий Дім В«Агрі-ТрейдВ» (код ЄДРПОУ - 36145734) згідно договору №06/237-2012-Т в рахунок реалізації кукурудзи в кількості 8000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн.; в порушення п.7.1 ст.7, пп.8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8, пп.9.1.1 п.9.1 ст.9, пп. В«аВ» п.17.2 ст.17, пп. В«аВ» п.19.2 ст.19 Закону України В«Про податок з доходів фізичних осібВ» № 889-ІV від 22.05.2003р. та п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1 ст.168, пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України №2755 - VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, недоутримано та неперераховано податок на доходи фізичних осіб за 2009-2011 роки при виплаті фізичним особам - громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв) згідно договорів оренди, в результаті чого занижено сплату податку на доходи фізичних осіб у вказаному періоді в сумі 52 689,91 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №52/22/34040239 від 06.02.2013 року В«Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р.В» , який складений працівниками Бучацької міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках тощо) ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» (код ЄДРПОУ - 36650811, на даний час ТОВ В«ПрофіагростекВ» ), які свідчать про: придбання у ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) цукрового буряка протягом 2010р.; придбання цукрового буряка від інших суб'єктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.; використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ В«Лемківська мріяВ» ; собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ В«ПрофіагростекВ» (код ЄДРПОУ - 36650811, станом на 01.09.2010 - ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» , що передбачено Наказом Міністерства фінансів України В«Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському облікуВ» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов'язаних з порушеннями податкового законодавства службовими особами ТзОВ В«Лемківська мріяВ» , вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 або уповноваженій особі за дорученням слідчого тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТОВ В«ПрофіагростекВ» (код ЄДРПОУ - 36650811 станом на 01.09.2010р. - ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» , місцезнаходження: м.Київ, Шевченківський район вул. Олени Теліги, будинок 39-А) первинних бухгалтерських, фінансово - господарських та інших документів зокрема: договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрацій, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування, щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрацій ордерів, оборотно-сальдових та інших відомостей, виписок по рахунках тощо, які свідчать про:

- придбання у ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239) цукрових буряків протягом 2010р.;

- придбання цукрового буряка від інших суб'єктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.;

- використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ В«Лемківська мріяВ» (код ЄДРПОУ - 34040239);

- собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

- реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

- відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності, а також до комп'ютерної техніки, з можливістю копіювання програм, програмного забезпечення та баз даних до них (за 2010-2012 роки), що використовуються ТОВ В«ПрофіагростекВ» (код ЄДРПОУ - 36650811, станом на 01.09.2010 ТОВ В«Козівзький цукровий заводВ» ) для ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П. Гуменний