Постанова

від 19.04.2012 по справі 2117/2522/12

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2117/2522/12 .

П О С Т А Н О В А

І м е н е м У к р а ї н и

19 квітня 2012 року

Суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Ведяшкіна Ю.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення виїмки в ТОВ «Камянка ОСОБА_2», -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з зазначеним поданням, в якому просив з метою повного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи, а також здобуття доказів по справі та призначення судово - економічної експертизи, надати дозвіл на проведення виїмки на ТОВ „Камянка ОСОБА_2В» оригіналів фінансово - господарських та бухгалтерських документів, документів податкового обліку та звітності по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ В«Альфа-Транс ГрупВ» (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ В«СМТ-БудівництвоВ» (код ЄДРПОУ 37009716), ТО «³кторіВ» (код 32819921) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року.

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання підлягає задоволенню.

Так, судом встановлено, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка знаходиться кримінальна справа №330602 - 12, порушена відносно службових осіб ТОВ «Кам'янка ОСОБА_2» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_2», умисно з метою ухилення від сплати податків, в період 01.10.2010 року по 30.09.2011 року, знаходячись за адресою фактичного розташування підприємства, здійснювали документальне оформлення господарських операцій, між суб'єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ В«Деюре ГруппВ» (код ЄДРПОУ 37317392) м. Київ, ТОВ В«Група ВекторВ» (код ЄДРПОУ 31992234) м. Київ, ТО «³кторіВ» (код ЄДРПОУ 32819991) м.Миколаїв, ТОВ В«Альфа ОСОБА_3В» (код ЄДРПОУ 37008775) м. Одеса, ТОВВ«Компанія РВКВ» (код ЄДРПОУ 37240922) м.Київ, ТОВ В«СМТ-БудівництвоВ» (код ЄДРПОУ 37009716) м. Одеса , ПП В«Валенсія 5В» (код ЄДРПОУ 36675443) м. Одеса, ТОВ В« Айбієс ПрофітВ» (код ЄДРПОУ 37193820) м. Київ, ТОВ "Продтовариш" (код ЄДРПОУ 36678329) м.Київ, ТОВ «Перша технологічна компанія - СТГ» (код ЄДРПОУ 37190531) м. Харків при цьому такі фінансово - господарські операції не створювали настання реальних наслідків, а зводились тільки до їх маскування, шляхом складання відповідних документів та відображення операцій в податковому та бухгалтерському обліках.

Так, в порушення вимог пп.5.2.1, п.5.2, п.5.1, ст.5 Закону України В«Про оподаткування прибутку підприємствВ» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, п.14.1.27, 138.2, 138.4 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями, внесеними Законами України) службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_2» безпідставно збільшили валові витрати, чим занизили об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства, а також в порушення п.п. 7.4.1, п.7.4, п. 7.7 ст. 7 Закону України № 168/97 - ВР від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (зі змінами та доповненнями, внесеними Законами України) неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по фінансово - господарських операціях з вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності. Таким чином, службові особи ТОВ «Кам'янка ОСОБА_4» умисно, з метою ухилення від сплати податків, зменшили податкові зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 1 796 460 грн. та шляхом безпідставного збільшення валових витрат, зменшили об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств в результаті чого до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємств за ставкою 25% у четвертому кварталі 2010 року, першому кварталі 2011 року в сумі 639 239 грн.

З рапорту в.о. начальника ВБФБОЗСПБ ГВПМ ДПІ у м. Новій Каховці капітана податкової міліції ОСОБА_5 вбачається, що в результаті проведеного аналізу діяльності ТОВ «Кам'янка ОСОБА_2» (36805359) в частині формування податкового кредиту з ПДВ за допомогою системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту на рівні ДПА України (додаток 5) в період жовтня - грудня 2011року встановлено факт формування податкового кредиту з ПДВ на суму 777 739,6 грн. та валових витрат на суму 972 174,5 грн. за рахунок використання суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ В«Альфа-Транс ГрупВ» (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ В«СМТ-БудівництвоВ» (код ЄДРПОУ 37009716), ТО «³кторіВ» (код 32819921) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року.

З метою повного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи, а також здобуття доказів по справі, призначення судово - економічної експертизи, та враховуючи, що відповідно до вимог ч. 4 ст. 178 КПК України - виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді, суд вважає за можливе подання задовольнити та надати дозвіл на проведення виїмки на ТОВ „Камянка ОСОБА_2В» , оригіналів фінансово - господарських та бухгалтерських документів, документів податкового обліку та звітності по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ В«Альфа-Транс ГрупВ» (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ В«СМТ-БудівництвоВ» (код ЄДРПОУ 37009716), ТО «³кторіВ» (код 32819921) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на проведення виїмки в ТОВ „Камянка ОСОБА_2В» оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, документів податкового обліку та звітності, а саме: податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість, податкові накладні, накладні, товарно - транспортні накладні, платіжні документи, банківські виписки, квитанції прибутково касових ордерів по фінансово - господарським відносинам з ТОВ В«Альфа-Транс ГрупВ» (код ЄДРПОУ 37008775), ТОВ В«СМТ-БудівництвоВ» (код ЄДРПОУ 37009716), ТО «³кторіВ» (код 32819921) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2011 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.В. Ведяшкіна