Ухвала

від 15.01.2014 по справі 759/360/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/109/14

ун. № 759/360/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене із старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_4 про проведення обшуку у межах кримінального провадження № 42013110080000326 від 07.08.13, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_4 про проведення обшуку у житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376), ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), а також ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств-нерезидентів, підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290).

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013110080000326 від 07.08.13 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У межах судового засідання слідчий клопотання підтримав і просив надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи із наступного.

У ході досудового розслідування встановлено,що громадянка ОСОБА_5 , яка займає посаду директора ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) спільно з громадянином ОСОБА_6 , який займає посаду директора ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) перебуваючи у місті Києві в період 2013 року з метою заниження податкових зобов`язань перед бюджетом, від одержаного прибутку вищевказаних підприємств, створили злочинну схему, яка сприяла умисному ухиленню від сплати податків, шляхом перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму близько 3,3 млн. грн., що є особливо великим розміром. Організована ОСОБА_5 ОСОБА_6 злочинна схема ухилення від сплати податків полягала у наступному.

Слідчим було встановлено, що директором ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 придбавались товари хімічної групи від підконтрольного їй підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), яке в свою чергу за підробленими документами придбавало товари хімічної групи від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290) за значно завищеними цінами.

Приблизно в той же період ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) директором якого являється гр. ОСОБА_6 (фактично здійснює діяльність пов`язану з митним брокерством) здійснювався імпорт аналогічних товарів з країн Польщі, Китаю, Нідерландів, Словаччини та інших за значно заниженими цінами. Вказаний товар в подальшому реалізовувався на ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376).

В подальшому директор ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 здійснювала реалізацію товарів хімічної групи, придбані за завищеними цінами за фіктивними договорами покупцям-резидентам, у тому числі державним підприємствам.

Крім того, у клопотанні слідчий вказує на те, що шляхом укладання фіктивних договорів ОСОБА_5 занижувала прибуток компанії, які їй належали, а також завищувала розмір податкового кредиту, збільшуючи його через ряд підконтрольних їй транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), а також ряду ФСПД, тим самим зменшуючи податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

З метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування завищеного розміру податкового кредиту ОСОБА_5 було організовано створення ПП "Фенікс 2008", а також організовано контроль над ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867). ПП «Фенікс 2008» та ТОВ «Хімцентр» було одним з елементів фінансової схеми, вигаданої ОСОБА_5 для збільшення розміру податкового кредиту, мінімізації прибутку та інших кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності.

У створеній ОСОБА_5 схемі ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) займало відведену йому роль імпортера по заниженим цінам та продавця товарів за заниженими цінами іншим суб`єктам господарювання.

Допитана у кримінальному провадженні колишній головний бухгалтер ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_7 дала показання, що працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) з 04.02.2010 по жовтень 2011 року. Директором та власником даної компанії на той момент була ОСОБА_5 . Під час перегляду документів даної компанії ОСОБА_7 виявила ряд правопорушень з боку ОСОБА_5 , що мають ознаки фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а саме злочинів, передбачених ст.205, 212 КК України. Вищевикладені факти з приводу вказаних правопорушень та механізм ухилення від сплати податків детально описаний ОСОБА_7 в ході проведення допиту.

Крім того, у ході досудового розслідування з відділу ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві надійшов рапорт, згідно якого за результатами проведених оперативно розшукових заходів встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань службовими особами ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) в період 2010-2012 років відображалися проведення фінансово-госпрдарських операцій з придбання товарів (роіб, послуг), які мають ознаки безтоварних через ланцюг транзитних та фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) та ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867).

Допитана у кримінальному провадженні колишній головний бухгалтер ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_7 дала показання, що працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) з 04.02.2010 по жовтень 2011 року. Директором та власником даної компанії на той момент була ОСОБА_5 . Під час перегляду документів даної компанії ОСОБА_7 виявила ряд правопорушень з боку ОСОБА_5 , що мають ознаки фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а саме злочинів, передбачених ст.205, 212 КК України.

Проведення обшуку заплановано за адресою розташування житлового приміщення, яке на праві власності зареєстроване за ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 за адресою: АДРЕСА_1 , що також являється фактичною адресою підприємства ТОВ «ТД «Компанія Єврохім» (код ЄДРПОУ 37675376).

Згідно довідки Ф.3, ордеру №Г 237372, житлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності та зареєстроване за ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , де за отриманою відділом ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві оперативною інформацією орендує ОСОБА_5 як офісне приміщення ТОВ «ТД «Компанія Єврохім» (код ЄДРПОУ 37675376) та зберігає первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376), ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), а також ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств-нерезидентів, підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інцест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290).

Відповідно до частини 1 статті 234 Кримінально-процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 статті 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 223 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про проведення обшуку, оскільки є достатні підстави вважати, що у вказаному житловому приміщенні можуть знаходитись речі, які є знаряддям кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а саме первинні фінансово-господарські документи та інші речі, які можуть бути використані як докази у ході судового розгляду даної справи.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

клопотання начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_4 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376), ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), а також ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств-нерезидентів, підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), іншим суб`єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2010 року по теперішній час включно, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна»(35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290), печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, які використовувалися службовими особами ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) та ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, податкова звітність ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) та ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) в якій відображені проведені операції з ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна»(35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290), податкова звітність та фінансові документи ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інвест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290), які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 16 лютого 2014 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: