Ухвала

від 05.02.2014 по справі 759/1706/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/369/14

ун. № 759/1706/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 в ПАТ "КБ "Преміум" (МФО 339555) за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, буд.1/36.

Дане клопотання обґрунтоване тим, службові особи ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) в порушення вимог податкового законодавства в період 2 кварталу 2010 по 4 квартал 2012 занизили суми з податку на прибуток на 3 388 625 грн., в період з червня 2010 по листопад 2012 занизили ПДВ на суму 2 676 959 грн., а також занизили податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 47 707 грн., що підтверджується Актом №79/26-57-22-04-09/19255493 від 09.08.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Так, згідно Акту №79/26-57-22-04-09/19255493, встановлено, що службові особи ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157) . Акти виконаних робіт згідно Акту перевірки, виписані вищезазначеними постачальниками не відповідають вимогам чинного законодавства та не дають права на формування валових витрат, тобто порушуються вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств".

Також, згідно Акту перевірки встановлено, що податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Енергориск» (код ЄДРПОУ 19255493) формували підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), ТОВ «Центр досліджень енергетичної безпеки» (код за ЄДРПОУ 36785144), ПП «Юнсон Ком» (код за ЄДРПОУ 38078157), що призвело до порушення пп 7.2.3.п. 7.2 ст.7, пп..7.4.4. п. 7.4 ст.7, пп.7.4.5. п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Допитані в якості свідків директори ТОВ «Енергоаналітична компанія «ЕКУ» (код за ЄДРПОУ 37067411), ТОВ «Енергосервісна компанія «Енергетична компанія України» (код за ЄДРПОУ 35754801), показали, що не мають відношення до діяльності вищевказаних підприємств.

Службовими особами ПП «Юнсон Ком» було відкрито у ПАТ "КБ "Преміум" (МФО 339555) рахунок № НОМЕР_1 , тому відомості по службовим особам, які містяться в банківських документах, мають суттєве значення для встановлення причетності осіб до скоєння даного правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація має ознаки банківської таємниці і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 КПК України У клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких може бути встановлено наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Враховуючи викладене, і з огляду на спеціальний режим вказаних документів, які можуть містити банківську таємницю, суд дійшов висновку про доцільність і наявність правових підстав для надання слідству доступу до вказаних документів із можливістю вилучення їх оригіналів і копій.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 в ПАТ "КБ "Преміум" (МФО 339555), з метою вилучення наступних документів:

-копії карток зі зразками підписів та відбитком печатки ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 26002010109910;

-копії платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_1 , які належить ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

-копії документів, на підставі яких ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157) відкрито рахунок № НОМЕР_1 ;

-копії договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157) працівниками ПАТ "КБ "Преміум" (МФО 339555);

-копії документів, які засвідчують факт купівлі або продажу ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157) бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;

-копії документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ "КБ "Преміум" (МФО 339555) банківських операцій по розрахунках ПП «Юнсон Ком» (код ЄДРПОУ 38078157);

-копії заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_1 , з 14.03.2012 року по момент проведення виїмки;

-копію банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_1 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 14.03.2012 року по момент проведення виїмки.

3. Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 05 березня 2014 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: