Ухвала

від 28.01.2015 по справі 668/977/15-к

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/977/15-к

28.01.2015 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля, по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320142300000000188 від 03.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у автомобілі марки OPEL INSIGNIA, 2009 року випуску, чорного кольору, держ. номерний знак НОМЕР_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по придбанню та реалізації ТМЦ за період діяльності 2014 року, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, печаток підприємства та інших підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014230000000188 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків вчиненого службовими особами ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775), які протягом січня-липня 2014 року надавали суб`єктам господарювання реального сектору економіки України послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ останніми на суму понад 1 млн. грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України.

Документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з TOB «Ерідан - Сістем» (код ЄДР 38998854, м. Київ), TOB «Галеон ЛТД» (код ЄДР 39155263, м. Київ), TOB «Промтех - Україна» (код ЄДР 39187798, м. Київ) та TOB «Нексус-Україна» (код ЄДР 37464659, м. Херсон) відображених у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, TOB «Феррум- Люкссервіс» (код ЄДР 36235775) не мало на меті реальної поставки товарів по ланцюгу купівлі-продажу, а оформлені з метою незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки з порушенням норм чинного законодавства.

Проведеною податковою перевіркою діяльності ТОВ «Феррум-Люкссервіс» від 09.09.14, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, відсутній кваліфікований штат працівників, а у наявності у штаті тільки одні керівні посади (директор та бухгалтер у одній особі); неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товару у відповідні строки.

Таким чином, ТОВ «Феррум-Люкссервіс» не мало можливості здійснювати операції з оприбуткування, приймання товарів від контрагентів постачальників у тих обсягах, які ними декларувалися у податковій звітності та документах бухгалтерського обліку.

З метою установлення усіх обставин учинення злочину, здобуття доказів та прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, необхідно дослідити документи бухгалтерського та податкового обліку, які фіксують документальне оформлення фінансово-господарських операцій від ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ з контрагентами за період січень-липень 2014 року. Дані документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Феррум-Люкссервіс» в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз, податкових перевірок здійснення фінансово-господарських операцій та встановлення завданих Державі збитків по ухиленню від сплати податків та будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж вилучення зазначених документів, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз та перевірок.

Первинні бухгалтерські документи, документи податкової звітності та чорнові записи діяльності ТОВ «Феррум-Люкссервіс», а також печатки інших підконтрольних та фіктивних підприємств, можуть зберігатися у автомобілі марки OPEL INSIGNIA, 2009 року випуску, чорного кольору, держ. номерний знак НОМЕР_1 , зареєстрований на ОСОБА_4 , який використовується службовими особами ТОВ «Феррум-Люкссервіс» у діяльності підприємства.

Враховуючи вище викладене, є достатні підстави вважати, що у автомобілі марки OPEL INSIGNIA, чорного кольору, держ. номерний знак НОМЕР_1 , можуть знаходяться первинні бухгалтерські документи, документи податкової звітності та чорнові записи діяльності ТОВ «Феррум-Люкссервіс», печатки різних підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

2. Надати дозвіл на проведення обшуку у автомобілі марки OPEL INSIGNIA, 2009 року випуску, чорного кольору, держ. номерний знак НОМЕР_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ТОВ «Феррум-Люкссервіс» (код ЄДРПОУ 36235775) по придбанню та реалізації ТМЦ за період діяльності 2014 року, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, печаток підприємства та інших підконтрольних та фіктивних підприємств, які використовувались у діяльності вказаного суб`єкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

3. Строк дії цієї ухвали один місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1