Ухвала

від 21.08.2013 по справі 295/12259/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/12259/13-к

1-кс/295/4895/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.08.2013 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

слідчого судді Полонець С.М.,

при секретарі Волинчук Т.А.,

за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Чепеля О.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні №42013060000000052 старшим слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області Ватулою В.В., та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Палій Л.Л., клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №42013060000000052 щодо службових осіб ПАТ "Коростишівський Залізобетон" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також слідчий вказав, що проведеним у кримінальному провадженні розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ "Коростишів Залізобетон" (код ЄДР 31843625) в період 2011-2012 років з метою ухилення від сплати податків, відображали в податкових декларація з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, факти здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) використовуючи документи суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "Фірма Доріс" (код ЄДР 31868660), ТОВ "Дорком" (код ЄДР 37226960), ТОВ "ВШК" (код ЄДР 32081170), ТОВ "Авіста С" (код ЄДР 37227388), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму понад 3 млн. грн.

Разом з тим, ТОВ "Дорком" (код ЄДР 37226960) в свою чергу відобразило в податкових деклараціях з ПДВ за період травень - серпень 2011 року проведені операції з СГД ТОВ "В.В.С." (код ЄДР 32234689).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення п. 2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ "Дорком" з ТОВ "В.В.С.", містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ "Дорком" та ТОВ "В.В.С.", а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів. Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 10, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ "В.В.С." (код ЄДР 32234689) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ "Дорком" з ТОВ "В.В.С." (код ЄДР 32234689) за період часу з 01.01.2011 по 31.12.2012, а саме:

- договорів укладених ТОВ "Дорком" з ТОВ "В.В.С.";

- замовлень у ТОВ "Дорком" товарно-матеріальних цінностей для ТОВ "В.В.С.";

- залізничних накладних від ТОВ "Дорком" на ТОВ "В.В.С.";

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж ТОВ "Дорком" товарів, робіт (послуг) для ТОВ "В.В.С.";

- товарно-транспортних накладних про перевезення придбаних у ТОВ "Дорком" товарно-матеріальних цінностей на ТОВ "В.В.С.";

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених ТОВ "Дорком" та ТОВ "В.В.С.".

Встановити строк дії ухвали до 20.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.М. Полонець