Ухвала

від 21.10.2013 по справі 127/24806/13-к

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 127/24806/13-к

Провадження 1-кс/127/5757/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю. розглянувши клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та матеріали кримінального провадження №42013010010000451 від 20.09.2013 року ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування, кримінального правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013010010000451 від 20.09.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, невстановлені особи зареєстрували ПП "Берік" (код ЄРДПОУ 33484419, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 19), яке здійснювало діяльність, яка спрямована не на реальне здійснення господарських операцій, а з метою проведення незаконної фінансово - господарської діяльності, пов'язаної з формуванням «фіктивного» податкового кредиту для надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарювання.

Так, встановлено, що протягом серпня 2012 р. - червня 2013 р. ПП „БерікВ» сформовано „ризиковийВ» податковий кредит на загальну суму 432,3 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „БерікВ» протягом вищевказаного періоду здійснювалась господарська діяльність, яка була спрямована не на реальне проведення фінансово - господарських операцій, пов'язаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим суб'єктам господарювання.

Так, протягом вересня 2012 р. ПП „БерікВ» здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 1612188 грн. від ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» (код ЄДРПОУ 37462185, перебуває на податковому обліку в Київському районі м. Харькова). За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» , ПП „БерікВ» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 268698 грн.

ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарюванняВ» ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» з питань повноти декларування податкових зобов'язань та правомірності формування податкового кредиту за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р. За результатами перевірки ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» (акт № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р.) встановлено відсутність ознак реального вчинення та здійснення господарських операцій вказаним підприємством за період з 01.08.2011 р. по 31.10.2012 р.

Таким чином, відповідно вищевказаного акту № 53/2204 - 07/37462185 від 05.02.2013 р. підприємствами - покупцями ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» , яким в свою чергу являється і ПП „БерікВ» , безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ „Сталь ОСОБА_2В» .

Також ПП „БерікВ» протягом 2012 року сформовано „ризиковийВ» податковий кредит в сумі 163673 грн. від ПП ТРК «Альфа» (код ЄДРПОУ 30961823, перебуває на податковому обліку ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська).

ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська складено акт „Про неможливість проведення зустрічної звіркиВ» № 890/225/30961823 від 14.05.2013 року, яким не підтверджено реальність здійснення ПП ТРК «Альфа» господарських відносин із контрагентами , їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме встановлено відсутність об'єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій - по ланцюгу постачання.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризиковогоВ» податкового кредиту від вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, ПП „БерікВ» протягом серпня 2012 - червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування „ризикового В» податкового кредиту наступним суб'єктам господарювання: науково - технічна виробнича фірма „ПромсервісВ» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30542824), ТОВ ВКК „УнітехВ» (код ЄДРПОУ 37350199), ТОВ „Катадин- ЕкоТехнВ» (код ЄДРПОУ 32086838), ТОВ „Аква СервісВ» (код ЄДРПОУ 33568646), ПП „СонексВ» (код ЄДРПОУ 30658841), ПП „ОСОБА_3 КомпаніВ» (код ЄДРПОУ 32625121), ТОВ ВКФ „ОсірісВ» (код ЄДРПОУ 20968778), ТОВ „МініонВ» (код ЄДРПОУ 38154960).

24.09.2013 р. призначено позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП „БерікВ» .

Відповідно до листа Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області № 1847/8/2204 від 08.10.2013 р. встановлено, що підприємству присвоєно стан „9В» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

В ході досудового розслідування, з метою з'ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні оригіналів документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „БерікВ» з ТОВ „Катадин - ЕкоТехнВ» .

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання задоволенню не підлягає.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно до п.3 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотання зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується

Однак в клопотанні слідчий не вказує переліку документів, які необхідно вилучити ТОВ «Катадин-Екотехн», тому слідчий суддя вважає, що немає достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Катадин-Екотехн».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Катадин-Екотехн» - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя