Ухвала

від 20.03.2013 по справі 265/2062/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/2062/13-к

Провадження № 1-кс/265/167/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

20 березня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д. О., при секретарі Корольовій Н. А., за участю старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецькій області Державної податкової служби, Яковлева А. М., розглянувши клопотання за кримінальним провадженням № 32013050290000005, погодженого із прокурором прокуратури міста Маріуполя, Авдан М. В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

20 березня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС про дозвіл на обшук в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1, нежитлове приміщення 57,58, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1).

У клопотанні зазначено, що Слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32013050290000005 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Фастком-Україна" (код ЄДРПОУ 33504137), за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи приватного підприємства "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області в м. Маріуполі, Іллічівського району, 25-й квартал д.2, в період з січня 2009 року по грудень 2012 року, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, чим навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 730 402 грн., і податку на прибуток підприємства в сумі 852 527 грн.. Таким чином дії посадових осіб ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) призвели до не донарахування до бюджету податку в загальній сумі 1 582 929,00 грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення обшуків в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. Енгельса буд.26/2, які фактично використовуються для введення фінансово-господарської діяльності ПП "Фастком-Україна" було виявлено і вилучено фінансово-господарські документи ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) за період з 2009-2012 року, по взаємовідносинам з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м. Маріуполь) та іншими підприємствами контрагентами.

Також в ході детального огляду документів які були вилучені 13.02.2013 року, в ході проведення обшуків в службових та підсобних приміщеннях ПП "Фастком-Україна" за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. Енгельса буд.26/2, були виявлені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ПП "Фастком-Україна" з контрагентом ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1), по наданню будівельних услуг ПП "Фастком-Україна" ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1). Загальні суми угод склали майже 600 000 грн.. В ході вивчення податкової звітності ПП "Фастком-Україна" взаємовідносини між вказаних контрагентів, в податковому звіті відсутні.

Також в ході проведення оперативно-слідчих заходів було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) здійснюють оптову та роздрібну торгівлю взуттям на території м. Маріуполя, та в своїй діяльності використовують торговий бренд "ІНФОРМАЦІЯ_1". В ході відпрацювання наявної інформації встановлено, що на території м. Маріуполя під торговою маркою "ІНФОРМАЦІЯ_1" здійснюють діяльність 3 торгові точки. На торгових точках знаходяться спеціалізовані магазини, торгові зали. На вказаних торгових площах йде реалізація за готівковий розрахунок, а документально оформляється від різних "приватних підприємців". Середня виручка в квартал в спеціалізованих магазинах становить - 500-700 тис. грн.

ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) знаходиться на податковому обліку в Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС (Орджонікідзевській відділ), спрощена система оподаткування - єдиний податок, та відкрити рахунки в різних установах банків. Згідно даних наданих ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) в Маріупольську ОДПІ, валовий дохід з моменту реєстрації у вказаного підприємця не перевищує 500 тисяч гривень на рік. Однак згідно наявної інформації доходи вказаних фізичних осіб підприємців, відображені в звітах наданих в ДПІ, істотно занижені і відображаються близько 20-40 відсотків від реальних валових доходів.

Також встановлено, що у ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) працює майже 10-12 осіб (продавці, менеджери по продажам, бухгалтер). Згідно даних наданих в ДПІ і Пенсійний фонд, на ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) числиться 1 працівник, також вказується мінімальна заробітна плата рядових робітників. Також було встановлено, що фактична заробітна плата у робітників складає 2-2,5 тисяч гривень. Вказану заробітну плату отримують в готівковій формі, трудові угоди не заключали. Заробітну плату видає особисто ОСОБА_4, що є грубим порушенням податкового та пенсійного законодавства.

Для обліку доходної та видаткової частини приватних підприємців, здійснюють діяльність під торговою маркою "ІНФОРМАЦІЯ_1" (також і чорна бухгалтерія), і використовується програма " 1-С Бухгалтерія".

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), необхідно встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) з ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) в сукупності з іншими учасниками незаконної схеми ухилення від сплати податків, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації даної незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) з ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) та іншими підприємствами контрагентами з явними ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів довідки ухилення від сплати податків, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) здійснюється в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, нежитлові приміщення № 57,58, за вказаною адресою знаходяться торгові зали та офісні приміщення, де введеться вся тіньова бухгалтерія.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у вказаному вище приміщенні введеться господарська діяльність ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), та зберігаються предмети та документи вказаного підприємства, в т. ч. по операціям з ПП "Фастком-Україна", та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009-2012 року від сплати податків службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо-розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) з ПП "Фастком-Україна"; документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають признаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно інформаційної довідки Реєстраційній служби Маріупольського місцевого управління юстиції Донецької області довідки № 564942 від 26.02.2013 р., будівля за адресою: АДРЕСА_1, нежитлові приміщення №57,58, належать ОСОБА_5, який здає в оренду торгові приміщення ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1).

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1, нежитлові приміщення №57,58, магазину "ІНФОРМАЦІЯ_1", які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлев А. М., у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитися в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, нежитлове приміщення 57,58, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1).

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності майна, огляд якого слідчий просить провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами клопотання.

При цьому, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлевим А. М. у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у видрукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи можуть знаходитись в приміщенні за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. 50 років СРСР буд. 61, нежитлове приміщення 57,58, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1).

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС дозвіл на обшук в приміщенні за вказаю адресою, з метою відшукання речей, документів, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлева А. М., погодженого з прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М. В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлеву А. М. проведення обшуку в службових та підсобних приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: АДРЕСА_1, нежитлове приміщення 57,58, які фактично використовуються для ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предмети та документи ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1) по взаємовідносинам з ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137), в т. ч. по операціям які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2012 року від сплати податків службовими особами ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1); документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо-розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ПП "Фастком-Україна" (ЄДРПОУ 33504137) та ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_1); документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, гроші добути злочинним шляхом, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Строк дії ухвали - з 20 березня 2013 року по 10 квітня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія "

(підпис) (ПІБ особи)