Ухвала

від 31.05.2013 по справі 265/4038/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 265/4038/13-к

Провадження № 1-кс/265/329/13

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

31 травня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д. О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецькій області Державної податкової служби, Яковлева А. М., розглянувши клопотання за кримінальним провадженням № 32013050290000027, погодженого із старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя, Авдан М. В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

31 травня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС про дозвіл на обшук в будинку АДРЕСА_2 який належить ОСОБА_4.

У клопотанні зазначено, що Слідчим відділом Маріупольської ОДПІ Донецькій області ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32013050290000027 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи приватного підприємства "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), яке зареєстроване рішенням Маріупольської міської ради 07.02.2006 року за № 1274102000000396, та поставлено на податковий облік довідкою Жовтневої МДПІ м. Маріуполя від 08.02.2006 року №2143. На підставі свідоцтва № 08500651 підприємство є платником податку на додану вартість, ІПН 340276605818, зареєстровано за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. 50 років СРСР д.77 кв. 78. Діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області м. Маріуполя, в період з березня 2008 року по грудень 2011 року, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) та підприємствами-контрагентами а саме: ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, та придбання товарно-матеріальних цінностей, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями) та п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 1 139 095 грн., і податку на прибуток підприємства в сумі 1 348 645 грн.. Таким чином діями посадових осіб ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) призвело до недонарахування до бюджету податку в загальній сумі 2 487 740 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Згідно висновку експертного дослідження № 36 від 03.05.2013г., Проведеного фахівцями НДЕКЦ ГУ МВС України у Донецькій області, посадові особи ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в період з березня 2008 р. по грудень 2011 року, в порушенні п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), п. 198.3 ст. 198, ст.. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями) і п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до недонарахування до бюджету підприємством ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) податку у загальній сумі 2 487 740 грн.

Досудовим розслідуванням також було встановлено, що Волноваським районним судом Донецької області від 10.10.2012 року, директор ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь) ОСОБА_5 була засуджена по ст. 28 ч. 3, ст. 205 ч. 2 КК України. Також ОСОБА_5 була допитана по справі в якості свідка котра пояснила, що вона ніколи не вела фінансово-господарську діяльність в якості директора ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь) і підприємство ПП "Азовтехномед" їй не відоме.

Також, є пояснення директора ПП "Міоком" ОСОБА_6, пояснення директора ПП "Гранель М" ОСОБА_7, та пояснення директора ПП Діброва-Буд" ОСОБА_8 які пояснили що діяльність вказаних підприємств вони не вели, і підприємство ПП "Азовтехномед" (ЄДРПОУ 34027664) їм не відоме.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664)), також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою отримання об'єктивних висновків, також в ході проведення перевірки, необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в тому числі по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно дослідити документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Крім того, документи "тіньового" бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) в сукупності з іншими учасниками схеми, необхідні для встановлення осіб, причетних до організації незаконної діяльності, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

Відповідно наявних матеріалів даного кримінального провадження, службові особи ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, які відображають їх злочинну діяльність.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, а також підприємств-користувачів даної схеми, з метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення перевірки, будуть знищені відразу після висвітлення факту зацікавленості в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

В ході досудового слідства встановлено, що документи ведення "тіньового" бухгалтерського обліку ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) знаходяться по місту приживання батька директора ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_2, яке згідно інформаційної довідки № 2214910 від 13.05.2013 р. реєстраційній служби Маріупольського місцевого управління юстиції Донецької області, належить ОСОБА_4, де в свою чергу з'являється директор ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) ОСОБА_9

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у даному приміщенні на теперішній час знаходяться та зберігаються предмети та документи підприємства ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в т.ч. по операціям з ТОВ "Будреконструкція-Київ 2006" (код ЄДРПОУ 34413019 м.Маріуполь), ПП "Міоком" (код ЄДРПОУ 37129404), ПП "Маріс" (код ЄДРПОУ 33755625), ПП "Діброва-буд" (код ЄДРПОУ 33760635), ПП "Гранель-М" (код ЄДРПОУ 33949835), та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2013 року від сплати податків службовими особами ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664); документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають признаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно інформаційної довідки Реєстраційній служби Маріупольського місцевого управління юстиції Донецької області довідки № 2214910 від 13.05.2013 р., будівля за адресою: АДРЕСА_2, належить ОСОБА_4.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку по місту приживання батька директора ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлев А. М., у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись в будинку АДРЕСА_2, по місту приживання батька директора ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) ОСОБА_9.

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності майна, огляд якого слідчий просить провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами клопотання.

При цьому, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлевим А. М. у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у видрукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також доведено, що перелічені у клопотанні речі та документи можуть знаходитись в в будинку АДРЕСА_2, по місту приживання батька директора ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664) ОСОБА_9.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС дозвіл на обшук в приміщенні за вказаю адресою, з метою відшукання речей, документів, зазначених у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлева А. М., погодженого з прокурором прокуратури м. Маріуполя Авдан М. В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС Яковлеву А. М. проведення обшуку в будинку АДРЕСА_2, який належить ОСОБА_4, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предмети та документи ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664), в т.ч. по операціям які свідчать про умисне ухилення в період 2009 - 2013 року від сплати податків службовими особами ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664); документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи "тіньового" бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ПП "Азовтехномет" (ЄДРПОУ 34027664); документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, гроші добути злочинним шляхом, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Строк дії ухвали - з 31 травня 2013 року по 30 червня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія "

(підпис) (ПІБ особи)