Ухвала

від 02.09.2013 по справі 310/9087/13-к

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 310/9087/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2013 року м. Бердянськ

Слідчий суддя Бердянського міськрайонного суду Запорізької області Пшеничний І. А., при секретарі Тімченко В. М., за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Бердянського міськрайонного суду Запорізької області в кримінальному провадженні №32013080180000032 клопотання слідчого - начальника СВ Бердянської ОДПІ Запорізької області ДПС підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

14.08.2013 року до Бердянського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого - начальника СВ Бердянської ОДПІ ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором Бердянської міжрайонної прокуратури юристом 2 класу ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до:

1) виписок про рух грошових коштів по рахунках №26004000114160, валюта - українська гривня, за період з 05.05.2011 року по 27.03.2012 року; №26040000005619, валюта - українська гривня, за період з 05.05.2011 року по 26.03.2012 року; №26001330429850, валюта - українська гривня, за період з 23.04.2009 року по 20.05.2011 року; №26045330000020, валюта - українська гривня, за період з 03.02.2011 року по 20.05.2011 року; №26100330000051, валюта - українська гривня, за період з 23.11.2010 року по 23.05.2011 року; №26109330000052, валюта - українська гривня, за період з 23.11.2010 року по 24.03.2011 року, ПРАТ «Берті» (код за ЄДРПОУ 002152359) із зазначенням дати та часу операцій, вхідного та вихідного залишків коштів, із зазначенням прибуткової та видаткової частини, найменувань контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів та реквізитів установ банків, в яких дані рахунки відкриті, призначення платежів, сум, підстав для руху грошових коштів;

2) документів справи по юридичному оформленню рахунків 26004000114160, 26040000005619, 26001330429850, 26045330000020, 26100330000051, 26109330000052, а також до карток зі зразками підписів службових осіб, відбитками печатки ПРАТ «Берті» (код за ЄДРПОУ 002152359) по вказаним рахункам, та можливість ознайомитися з ними та зробити їх копії, які перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК», (МФО банку - 300023, адреса: м. Донецьк, вул. Рози Люксембург, 63).

У ході розгляду клопотання слідчий підтримав своє клопотання та просить його задовольнити, та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

ПАТ «УКРСОЦБАНК», належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, у судове засідання представника не направив, але згідно вимог ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття без поважної причини та неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, перевіривши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Згідно зі ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Витяг з кримінального провадження №32013080180000032 свідчить, що матеріали правоохоронних органів щодо виявлення фактів вчинення кримінального правопорушення були внесені до ЄРДР 02.06.2013 року з правовою кваліфікацією за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із клопотання вбачається, що службові особи ПРАТ «Берті» (00152359, Запорізька області, м. Бердянськ, вул. Франко, 2/40) в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності ухилились від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат на загальну суму 2724764 грн. 00 коп., що є особливо великим розміром, тому в діях службових осіб ПРАТ «Берті» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На думку слідчого органу, необхідно встановити факти перерахування коштів ПРАТ «Берті» (код за ЄДРПОУ 00152359) на рахунки ТОВ «Укрприват АГ» (код за ЄДРПОУ 35499517), ТОВ «Сортікс-буд» (код за ЄДРПОУ 35763677), ПП «Спецстанкострой» (код за ЄДРПОУ 36841879) та ПП «Дизайн і програмування» (код за ЄДРПОУ 31073985), що в свою чергу можливо тільки шляхом розкриття банківської таємниці.

Слідчі органи вважають, що у них є достатні підстави вважати, що в ПАТ «УКРСОЦБАНК» знаходяться виписки про рух грошових коштів по рахунках ПАТ «Берті» платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів по рахунку, а також платіжні документи (чеки, інші документи), які підтверджують зняття готівкових коштів з рахунку, документи справи по юридичному оформленню рахунку, а також картки зі зразками підписів службових осіб, відбитками печатки ПАТ «Берті» по вказаному рахунку, документи по встановленню електронної системи «Клієнт-Банк», акти приймання-передачі паролів (ключів), інформації про адресу, по якій встановлена електронна системи «Клієнт-Банк» та номерів телефонів.

Однак ч.3 ст.132 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Крім того, ч.4 ст.132 КПК України передбачає, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачаться з доданих до клопотання матеріалів, підставою для кримінального провадження відносно службових осіб ПРАТ «Берті» є акти Бердянської ОДПІ Запорізької області та складені на їх підставі податкові повідомлення-рішення: акт №114/23-108/00152359 від 27.07.2011 року та податкові повідомлення-рішення №0000832310 та №0000842310 від 16.08.2011 року; акт №120/23-108/00152359 від 10.08.2011 року та податкове повідомлення-рішення №0000852310 від 25.08.2011 року; акт №004/23-208/00152359 від 17.01.2012 року та податкове повідомлення-рішення №0000062320 від 24.01.2012 року; акт №066/22.11-06/00152359 від 26.04.2013 року та податкові повідомлення рішення №0000492211 та №0000502211 від 18.05.2013 року; акт №072/22.14-08/00152359 від 15.05.2013 року та податкові повідомлення-рішення №0000082214 та №0000092214 від 31.05.2013 року.

Однак ухвалою слідчого судді Бердянського міськрайонного суду від 25.06.2013 року було відмовлено в задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів ПРАТ «Берті», оскільки підприємство надало Бердянської ОДПІ копії всіх документів.

Згідно пояснень та документів ПРАТ «Берті», які надійшли до суду 20.08.2013 року, слідчий суддя встановив, що податкові повідомлення-рішення Бердянської ОДПІ №0000832310 та №0000842310 від 16.08.2011 року скасовані постановою Запорізького адміністративного суду від 17.04.2013 року, податкове повідомлення-рішення №0000062320 від 24.01.2012 року скасовано постановою Запорізького адміністративного суду від 21.08.2012 року, податкове повідомлення-рішення №0000492211 від 18.05.2013 року скасовано рішенням ГУ Міндоходів у Запорізькій області від 01.08.2013 року.

Слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до виписок про рух коштів по рахунках ПРАТ «Берті» та інших відомостей, які становлять банківську таємницю, з моменту відкриття рахунків і до їх закриття, що передбачає доступ не тільки до відомостей про перерахування коштів на рахунки ТОВ «Укрприват АГ», ТОВ «Сортікс-буд», ПП «Спецстанкострой» та ПП «Дизайн і програмування», але й по взаємовідносинах ПРАТ «Берті» з іншими підприємствами, що не мають жодного відношення до вказаного кримінального провадження.

Також слідчий суддя приймає до уваги, що згідно витягу з кримінального провадження досудове розслідування проводиться в рамках кримінального правопорушення по фактам взаємовідносин ПРАТ «Берті» з ТОВ «Укрприват АГ», ТОВ «Сортікс-буд» та ПП «Спецстанкострой», та не містить відомостей по фактам відображення у податковому обліку операцій з ПП «Дизайн і програмування», що також свідчить про необґрунтованість клопотання слідчого.

Крім того, клопотання слідчого не відповідає вимогам п. п. 5, 6 ч.2 ст.160 КПК України, оскільки в ньому не зазначено значення для досудового розслідування документів справи по юридичному оформленню рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки ПРАТ «Берті», а також можливість їх використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, до якої згідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України належать відомості, які становлять банківську таємницю.

На підставі вимог ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, ч.6 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатність підстав вважати, що ці документи: самі по собі або в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого не обґрунтовано та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

1. У задоволенні клопотання слідчого - начальника СВ Бердянської ОДПІ Запорізької області ДПС підполковник податкової міліції ОСОБА_2 від 12.08.2013 року про тимчасовий доступ до:

1) виписок про рух грошових коштів по рахунках №26004000114160, валюта - українська гривня, за період з 05.05.2011 року по 27.03.2012 року; №26040000005619, валюта - українська гривня, за період з 05.05.2011 року по 26.03.2012 року; №26001330429850, валюта - українська гривня, за період з 23.04.2009 року по 20.05.2011 року; №26045330000020, валюта - українська гривня, за період з 03.02.2011 року по 20.05.2011 року; №26100330000051, валюта - українська гривня, за період з 23.11.2010 року по 23.05.2011 року; №26109330000052, валюта - українська гривня, за період з 23.11.2010 року по 24.03.2011 року, ПРАТ «Берті» (код за ЄДРПОУ 002152359) із зазначенням дати та часу операцій, вхідного та вихідного залишків коштів, із зазначенням прибуткової та видаткової частини, найменувань контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів рахунків контрагентів та реквізитів установ банків, в яких дані рахунки відкриті, призначення платежів, сум, підстав для руху грошових коштів;

2) документів справи по юридичному оформленню рахунків 26004000114160, 26040000005619, 26001330429850, 26045330000020, 26100330000051, 26109330000052, а також до карток зі зразками підписів службових осіб, відбитками печатки ПРАТ «Берті» (код за ЄДРПОУ 002152359) по вказаним рахункам, та можливість ознайомитися з ними та зробити їх копії, які перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК», (МФО банку - 300023, адреса: м. Донецьк, вул. Рози Люксембург, 63), - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. А. Пшеничний